企业财务管理内部控制制度的分析

车俐名

（哈尔滨永浩科技有限公司）

企业开展财务内部控制管理工作过程，要重视建立良好的管理制度，加强对财务人员的管理，借助有效的财务管理模式，进一步创新财务内部控制方式，从而保证企业健康发展。通过实践分析，总结了企业财务管理过程建立内部控制制度的必要性，分析了提高财务内部控制水平的有效途径，希望分析能为企业全面发展提供有效建议。

一、企业财务内部控制制度的重要性

企业的内控制度涵盖了企业管理的各项工作内容，能够全面渗透经营的不同环节，从企业的架构、人员配置、经营策略等方面进行全面控制，实现设计、监理等不同业务的全面管理，同时还可辐射到预算管理、会计核算及监督等不同的业务内容，不但能够保障企业经营的顺利实施，同时还可提高企业资产的安全性和核算的客观性，促进企业实现健康发展。该项工作在企业管理当中相对重要，财务部门可作为企业管理的重要部门，由于所有企业在成立之初均需依赖于财务人员完成资金的核算工作，此外在具体的项目运营期间，不论是筹措资金还是具体的应用和收回。均需依赖于财务核算渗透各经营环节。可见，财务部门在整个企业管理工作当中的价值更为重要。企业在实施内控工作期间，财务内部控制显然也是该项工作的核心。

第一，财务管理能够明显提高企业资金的使用安全，避免企业承担过大的风险。财务内控制度可作为实施财务管理工作的有效依据，能够保障企业各部门在具体工作期间更为规范。由于企业的内控制度对资金支付程序作出了明确要求，在运行期间也能够科学把控资金配置的科学性，明确与资金收付相关不同环节工作人员的权责。同时使相关人员的权责能够相互监督，保障企业健康运行，避免出现财务风险。

第二，能够明显提高财务工作的实施效率。建设完善的财务内控制度能够保障财务业务的顺利实施。所有财务人员均能够结合自身的工作发挥职能。企业相关部门也可依据既定的规定要求准备材料，降低财务部门的工作压力，在保障工作质量的基础上明显提高实施效率。

第三，可降低违约风险的发生几率。明确财务内控制度的各项工作内容能够全面保障企业财务管理工作的顺利实施，针对不符合制度要求的行为严格禁止，以此发挥财务工作的功能。企业内不同部门可依据财务内控制度形成相互监督和制约的关系，有效避免职能部门出现违规的情况。

第四，可明显提高企业的决策能力。财务内控技术和制度的形成与实施能够明显提高企业财管人员对各项财务数据分析与决策的能力，保障财务工作的有效实施，全面提高财务人员的专业化技能和管理能力，以此形成更高的工作效率。同时还可为企业的投资方和监管部门提供准确的财务数据，辅助管理人员依据具体的经营数据做出合理的决策，从而保障管理者形成最优的经营规划。

二、现阶段企业财务管理存在的主要问题

通过对多数企业的全面调研可知，不同企业的管理人员所具备的技术水平参差不齐，其中多数企业在资金流转方面并未形成有效的风险管控体系，导致企业在经营期间会出现明显的问题。尽管部分企业已经形成了有效的风控管理机制和手段，但由于管理人员的技术水平不高，多数措施难以发挥出理想的效果。此外，部分企业在建设期间也并未对技术人才的引进给予必要的重视，导致企业管理制度僵化，权责划分不够明确，一旦出现问题无法及时追责，这也导致后续难以有效处理问题，影响企业的发展。最后，部分企业在发展期间也会表现出内部失衡的状态，只侧重企业发展，而对不同职能部门的相互沟通重视不足，这便导致企业内的协调性不高。在企业中，内控制度和财务管理均是关键与核心，只有侧重加强上述工作的协调沟通，才能保障企业总体良性运转。但部分企业并未依据具体需求开展工作，导致企业在发展期间会遇到各类问题，形成发展的阻碍。

三、建立企业财务管理内部控制制度的措施

1.有效健全内部控制体系

形成完善的企业内控机制和规范的财管制度能够辅助企业实现长远的发展规划。企业在具体经营期间，需侧重明确划分不同部门的职责，各部门人员也需结合企业的发展和自身工作实际开展内控和财管工作。企业在实施上述工作期间，需以结合岗位配置人才等原则保障企业内人力资源的合理配置。只有不同部门的管理人员均能够充分认识到内控制度的重要价值，明确工作的职责，才能保障各部门之间形成有效的监督和管控机制，以此保证企业在实施内控制度时达到更为理想的效率和效果，形成完善的内控机制，为企业的持续发展提供保障。企业需结合内控制度实施具体的经营活动，同时也要保障对内控制度进行优化革新，充分认识到内控制度在企业发展过程中的重要性和必要性，保障内部控制具有可行性与合法性。企业的管理者还需依据行业发展和企业自身的现状构建科学的内控机制，严格按照法律要求设置制度内容，以此保障企业的稳健发展。

（1）提升企业内控制度和体系的完备性

企业若想构建更为合理，需要企业管理者侧重留意下述因素：即企业优化内控制度和体系的重要渠道。第一，要全面提高财务信息的有效性。这就要求企业要长期对财务信息进行整合处理，保障数据的准确性与清晰性，以此作为企业发展的客观引导，借助基础信息能够辅助企业降低财务及经营风险，避免结承担较大的经济损失。第二，需对内控制度中的反舞弊内容进行细化完善。要求企业要将内控制度的完善工作作为长期的工作内容，推动内控制度更有针对性地与企业状态匹配。舞弊机制可作为提高内控制度完善性的重要措施，可通过制定明确的规定监督和惩处员工的违法违规行为，同时保障财务及其他岗位工作有效实施。企业需及时对违规行为进行惩处，重点打击违规的舞弊者，在企业内形成反舞弊的积极氛围，保障所有员工均能够提高自身的内控工作意识，规范工作行为。

（2）加强内控制度活动的灵活性和实效性

第一，要重视制度建立的灵活性和实效性。企业的财务人员要随时掌握新的管理模式构建方法，依据企业自身的情况将新的理念和方法应用其中。在具体开展工作期间，财务人员也可结合自身工作和业务特点设置更具有可行性的内控流，在先进理念和技术手段的支持下优化企业的内控机制，发挥重要的经营辅助作用。通过有效的制度建立，全面提高财务管理实效性。第二，需全面提高财务人员的内控意识。企业管理者须在日常工作中发挥楷模作用，推动内控制度的顺利执行，同时也要培养财务人员形成更高水平的财务意识。第三，要充分发挥信息化财务工具的作用提高财务的融合和共享程度，将企业的财务信息与发展有机融合，为企业实现长远规划提供有力支持。

2.不断完善财务管理机制

想要将企业财务管理机制进行完善，就务必要对风险进行重视，特别是对于重大风险所开展的防范管控工作。企业要针对内部控制以及自身发展的实际情况，进行财务管理机制的完善，其中就包括了财务风险应急预案以及财务风险管理机制。作为企业，要将财务信息和内部控制工作进行收集，然后对适合企业财务信息管理的平台进行创新，所创新的平台要具有收集、识别、判断和反馈等功能，同时还应该可以辅助企业经营活动的评估，当企业遇到类似商品销售、固定资产买卖等情况，就要通过完善的财务管理机制收集、评估以及决策这些经营行为，尤其对于高风险低回报的行为要及时对其制止，从而推动企业经营合法化的可持续发展。在互联网以及新媒体等快速发展的背景下，企业在财务风险管理机制的完善上可以充分运用大数据技术，在对企业经营活动和重点项目情况进行实时监控的同时，对企业运作时遇到的财务风险进行发现，从而保证企业稳定发展。

3.重视全面加强内部监管

推动企业的良好发展，不但需要内控制度的完善，还需要体系的完善以及合理有效的内部监管。有力的监督可以保障职工对内部控制制度和相关工作的遵守情况，针对内控制度以及体系监管力度要不断的加强，这样才能实现公司内控机制和体系的有效实施，使内部监督的作用可以充分发挥出来。企业内部监督加强的方法可以通过以下两个方面：首先，企业要对内部审计以及财务稽核工作的重要性和价值正确认识，内部审计和财务稽核工作主要是对财务人员所提交的所有信息进行定期核对，在核对过程中一旦发现财务提交的资料有问题，要第一时间上报企业，并选择有效的措施对其进行处理；其次，要对企业内部预算以及审批工作加强重视程度和力度。企业采购过程中要将清单和数额上交到财务部门，财务人员需要对其进行认真的审核，然后才能批准。通过这样的流程，不但可以使企业资金使用效率得以增加，还能将企业内部预算以及审批工作的作用充分发挥出来，使企业资金得到合理的分配，对企业经济效益也能给予保障。通过构建良好的内部监管机制，实现了对财务的有效管理，也提高了内部控制水平，这对全面的助力企业财务管理工作开展有着重要的作用。因此，财务管理工作开展过程，为保证内部控制效率，需要全面的进行监管。

4.完善财务资金内控评价体系

预算绩效评价的有效性可以使企业预算管理体系得到不断完善，在企业全面预算管理上也有着重要的作用。企业预算绩效评价工作开展的过程中，要将重点放在财务资金内控评价方面，按照性质以及时间的不同对其进行细分，如长期、中期、短期等等。在企业对财务资金内控评价体系环节完善的过程中，要对相关的指标进行合理确定，与此同时，还要按照性质上的差异科学构建实施指标，从而作为企业精细化管理的重要依据，推动精细化管理工作的顺利开展。另外，想要提高企业资金管理的水平，就要对内控评价体系进行完善，对评价结果进行合理应用，不但可以有效管理企业的资金，还能对企业资金的安全性给予保障，达到企业效益最大化的目的。在此基础之上，还要确保企业内控体系更具制度化和规范化，使企业资金在控制和使用上更加有效。有效的评价体系构建，不仅能提高财务资金管理水平，也利于加强企业财务工作质量，这对企业发展有着非常重要的作用。

5.不断提升管理人员综合水平

财务信息统计工作中最忌讳的就是虚假、谎报、瞒报等，那么想要使财务信息真实、可靠、准确，作为企业就应该对财务管理人员的综合素质以及专业水平进行提高。在招聘环节，企业就应该对财务管理人员进行严格筛选，尤其在道德素养、知识储备、专业能力以及证书等方面加强筛选力度，选择最优的人选。通过笔试、面试等多种类型对应聘人员的综合素质以及专业水平进行测试。针对在职的管理人员来说，企业应该在培训方面加强重视程度，斌那个对工作进行针对性的提升，在道德素养、职业操作、专业水平等方面对管理人员的综合素质进行提高。企业要对财务人员遵纪守法意识方面加强关注度，同时要对相关法律法规以及规章制度进行健全，一旦发现管理人员出现违法失职的行为，必须要严肃处理，从而对其他管理人员起到规范的作用。将财务管理人员的综合素质进行提高可以推动企业的可持续发展。企业工作人员全面提高综合水平是必要的，在此过程中需要构建完善的人才培养体系，加强对财务管理人员综合能力的培养，从而保证企业财务内部控制管理工作全面开展。

6.搭建服务型财务共享平台

就财务共享平台来说，并不只是单独的财务系统，而是将企业各部门的管理流程都包括其中，也可以说是对传统管理模式的一种创新。但是在财务共享平台的构建上，要注意，在构建平台的基础上组建互相联系、整体协调、有序发展为一体的内部组织系统，与此同时，还要将互联网、科学技术以及信息技术等进行充分利用，重新分配并调整生产要素。在整个系统中，不但可以将每个部门串联起来，还可以将企业的管理水平进行提升，实现信息化管理模式。针对当前经济发展模式的不断转变以及企业产业结构的不断调整，企业自身必须要依附于财务共享服务商，对财务管理行为进行规范，并对财务共享服务的特点进行掌握，对企业业务各方面进行及时调节和控制。服务型财务共享平台可以说是企业决策以及发展目标的核心内容，对企业经济效益和管理效益都有提升的作用。企业在经营过程中不可避免会遇到不确定因素，而人工智能技术可以对财务风险进行有效的预测，并对财务质量进行控制，实时监控财务工作的整个过程，并将失误概率降低，确保财务管理工作的规范性。经营末期可以与目标相对比，从而对差异原因进行分析，对下阶段的经营进行改进，确保决策的正确性，并对未来可能存在的风险进行控制。

四、结束语

总之，企业在发展过程，需要全面的加强财务内部控制水平，通过结合有效制度的建立，不仅优化了财务管理方式，也提高了财务工作人员工作积极性，这对全面保证企业财务管理质量有着重要的助力作用。因此，相关财务工作人员要加强管理能力，重视结合内部控制方式，不断探索高效的管理体系，从而保证企业财务内部控制管理水平不断提高，进一步推进企业可持续发展。