民营企业资金管理存在的问题及对策

文/李金凤（常州海大生物饲料有限公司）

随着外部宏观经济局势的不确定，各大公司纷纷制定了资金管理制度，积极防控资金管理风险，推出了一系列的资金管理措施，提高了资金机构效率，防范系统性风险，增强金融体系的稳定性。企业将采取更加审慎的资金管理手段而大幅提高资本充足率，民营企业资金管理机制相对薄弱，资金充足率不高，这就要求要加强对民营企业资金管理工作研究。当前，加强对民营企业资金管理工作还存在很多的矛盾问题，必须将充分发挥资金管理作用作为研究对象，重点防范企业的系统性风险。当然本文的研究并不是对原有民营企业资金管理工作手段的彻底颠覆，而是在其基础上提出针对性的改进措施，形成一套更加完善的系统性风险防范机制。

一、民营企业资金管理概况

民营企业由于内部人员少、经济规模小、资金流和现金流比较少，因此民营企业资金管理具有其自身的特点。首先就是企业资金管理经济化特点突出。因为企业规模小，为了适应市场经济的发展，在市场中赢得一席之地，企业必须开源节流，减少一切不必要的开支，因此民营企业资金管理非常注重经济效益。其次是资金关系相对比较简单。其资金管理主要是基本的业务往来产生的资金使用和管理问题，相对来说比较简单。三是具有集权化的特点。很多民营企业都是家族式的企业，资金管理中具有家长式的作风，公司的管理经营者对于资金管理和使用情况具有很大的发言权，这也是民营企业资金管理的一个重要特点。民营企业资金管理是企业经营管理的基础。资金管理活动有助于企业处理好资金流动的始末，资金管理贯穿于企业的所有经济活动中。企业的全部融资、投资和经营都属于资金管理领域。资金管理有助于民营企业连接外部活动。资金管理活动通过对原始数据的收集、总结、登记、存储等过程，并从所有数据中梳理出对公司经营活动有用的资料和信息，最终分析出企业的经营活动并提供资金建议。近年来，民营企业在资金管理方面也取得了很大的进步。普遍培养了专门的资金管理人员或者高薪聘请专业的资金管理人才，积极向大型企业资金管理学习并与之接轨，资金管理呈现出了正规化、专业化的良性发展态势。但是由于民营企业规模和理念限制，其资金管理中还存在很多的问题需要及时解决和处理。

鉴于当前风险环境下民营企业资金管理的现状，强化民营企业资金管理具有重要意义。可以深化人们对资金管理的认识。当前一些民营企业对加强企业资金管理的作用和意义，尤其是在风险管理中的意义认识还相对不足。本文在这一背景下，对资金管理的概念和作用进行了深入分析，可以使人们更加深入地理解资金管理的内涵，进一步深化对风险管理问题的认识，有利于防范企业系统性风险的爆发。近年来，一些企业频繁爆发的资金危机表明，系统重要性金融机构和顺周期性是引发系统性风险的重要因素。

因此，本文对有关系统性风险进入了深入研究。提出了在资金管理应用中要强化资本监管、实施资本保险、设定杠杆率上限和让一些机构自担风险等方法。通过资金管理在风险管理中的应用研究以降低金融体系的系统性风险，减少风险危机的爆发频次，弱化金融风险的爆发概率。有利于企业经济发展的稳定。

我们国家已经成为全球经济体中不可分割的一部分。目前我国民营企业的资金管理水平还远远低于世界主要经济体民营企业的水平，要想实现弯道超车，资金管理创新仍将是一条主线。

因此要积极借鉴资金管理的先进经验，通过资金管理加强对各类风险的防控，在企业参与各类竞争中维持良好的平衡和互动局面。

二、民营企业资金管理存在的问题

（一）缺少管理资金的高素质人员

对于一些沿海城市以及比较发达城市的企业来讲，中级以及高级资金管理人才所占比例较高，但对于一些较小的城市或者完全不发达的城市来说，中级以及高级的资金管理人才的所占的比例很小，有些偏僻落后地方的民营企业中，甚至于中级高级资金管理人才出现空缺，如今社会所培养出的资金管理人才具有较强的理论知识，但很难与社会实践相结合起来，有些甚至不了解社会市场中需要怎么样的资金管理人才，而且如今资金管理人员做假账的情况越来越多，国家想要全面遏制这种行为的发生是不可能的，只有资金管理人员自己的素质得到进一步提高。

虽然说如今我们国家的会计行业在进一步的发展过程中，在会计人才的建设方面也已经有了很大的进步，但是由于我国的会计教育依旧处于落后状态，民营企业资金管理人才更是比较缺乏。

（二）融资渠道较窄

一方面，随着市场经济改革发展的深入，民营企业投资领域不断扩展，对资金管理的要求越来越高，但受资金管理设计力量和针对性不够的制约，其融资渠道比较窄，融资功能还不能够及时有效，离及时降低风险促进民营企业效益提升的工作需要还有一定的差距；另一方面，一些资金管理政策创新特点不足，在实践工作中发现新问题、研究新情况和解决新难题的功能还比较弱，资金管理研究探讨与开拓性开展工作的思路还不够宽，对民营企业效益的提升作用还不够明显。市场经济条件下，各类风险因素的不断涌现，需要民营企业负责人必须及时作出正确的决策，做到及时融资降低风险，而良好的资金管理不仅是企业平稳顺利发展的有效折射，还能够起到为正确的决策提供依据，从而及时有效地规避风险的作用。通过发挥资金管理的调节功能，能够很好地起到降低风险发生概率的作用。但是由于一些资金管理执行制度不严格，融资工作有欠缺，矛盾问题较多，形成的资金管理设计与实际情况还有出入，不利于民营企业及时有效地判断情况，作出准确的决策。

（三）缺乏资金管理的风险管控意识

由于执行制度不严格，资金管理在风险管理的应用过程中缺乏对系统风险防控的考虑，在系统风险来临时，一些资金管理不仅不能够起到防控风险的作用，而且由于资金管理监管的疏漏，容易导致风险在企业内的传递，形成系统性风险。对小企业而言，其主要的外部监督机构为税务局。在地税与国税合并之前，地税局主要负责地方税种，如营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等。地税局采取查账征收的模式进行征收，平时主要检查企业是否按时申报纳税，只有在企业被举报存在偷税漏税和被抽查的情况下，地税局才会对企业进行监督，而且监督的重点是放在收入是否完税上。

国税局同地税局差不多，不过他们征收的是企业所得税，另外企业每个季度需要将本季度的资产负债表和利润表交到国税局。税务局作为外部监管者，因为他们工作模式的缺陷、工作人员业务素质良莠不齐以及个人机会主义严重等，导致其不能对企业进行有效的监管。

三、解决我国民营企业资金管理问题的对策分析

（一）提高资金管理人员的素质

无论是哪一个行业，人才永远是制胜的关键要素，哪个企业拥有的人才越多，就越有发言权，相反哪个企业流失的人才多，则必然要面临失败甚至破产的风险。市场经济发展的实践证明，企业建设水平的高低，不仅取决于各企业和各部门的整体建设状况，还取决于各部门有多少高素质的基层和高层管理公司员工，也就是培养了多少高素质的人才。

在推动民营企业资金管理高水平发展的过程中，要把高素质的资金管理人才质量放在首位，采取各种方法吸引留住人才。要加强人才培养，夯实资金管理基础。紧紧抓住“以人为本”这一核心，大力加强资金管理队伍建设，不断增强长远发展的内在动力，创造良好的设计环境，提高资金管理人员综合素质，特别是要在培养复合型资金管理上下功夫，以适应现代资金管理发展的需要。各地财政部门应该切实加强每年的资金管理人员继续教育。

目前，不少地区普遍存在资金管理人员继续教育“走过场”的现象，资金管理人员只要交上继续教育费，并领取一份答卷，照着教材抄一抄交上就算过关了。这种情况在小地区以及经济欠发达地区尤为明显，严重影响了资金管理人员业务水平的提高。为此，财政部门应该进行如下改革：一方面，应该聘请经验丰富的专家授课，并保证必要的继续教育课时，使继续教育“不缩水”。另一方面，应该严格资金管理人员的考核，严格组织进行考试，对于不及格的人员，应该让其补考，直至过关。不仅要精通税收方面的知识，还要对企业的资金处理方法、资金政策等知识进行深入学习，以更好地发现企业的资金问题。企业资金管理部门应将员工的需求与企业部门建设的需要结合起来，将企业资金管理部门建设的阶段性目标与企业资金管理部门人员的成长规划结合起来。企业资金管理部门人员，要以吸引高素质员工为目标，采取各种办法进行控制和提高人才的效益。积极激励人才，用动机控制自己的行为，用行为实现目标，满足需求，充分调动他们的积极性，使企业资金管理部门员工成长和部门建设沿着健康的轨道发展。围绕企业资金部门任务，合理制定阶段性目标，将企业部门任务的实现与企业员工能力素质的提升有机结合起来。

在围绕市场发展形势工作的前提下，分解具体任务，制定不同层次、不同阶段的目标体系，结合企业员工能力和素质的提升。

（二）改变民营企业的融资方式

政府应安排扶持民营企业发展专项资金，重点用于加大对民营企业城市更新、产业转型、引进人才等资金扶持力度，引导帮助民营企业建立健全现代企业管理机制、规范经营管理行为，促进股份企业转型、创新发展协调发展。引导民间资本投资企业，增强市场竞争能力。强化金融服务，给予扶持激励。支持民营企业与金融机构合作，鼓励民营企业参与金融领域投资。推动有关金融机构在保证资金安全并方便资金使用情况下，与民营企业签订协议，提供委托理财、项目贷款等金融服务。政府应每年根据政府的重点工作部署，围绕民营企业转型发展、规范管理、完成政府布置工作等各项工作任务情况，制定年度计划，对出色完成各项工作的股份企业予以扶持激励，具体扶持激励办法另行制定。盘活民营企业土地和房产资源。落实企业减负政策，开设绿色通道，对民营企业发展的相关事项，特别是历史遗留问题进行解决。加强组织领导，负责协调民营企业改革发展的各项工作，推进改革发展进程。各相关部门、齐抓共管，共同推进民营企业改革发展。加强督促检查。将民营企业发展工作落实情况作为政府有关部门、各政府绩效考核的重要依据。定期对各有关单位的工作开展情况进行督查督办；对重点民营企业发展工作推进不力的，由政府督查室督查督办，确保民营企业发展工作顺利开展，取得实效。突出风险防控重点、增强资金管理实效。民营企业风险点多面广，任务繁重，在目前资金管理难以面面俱到的情况下，必须突出重点，抓住主要矛盾，解决突出问题，增强资金管理的实效性。一是要围绕资金管理领域主要风险点深入开展资金管理的设计应用，通过有效及时的资金管理设计，提高民营企业决策水平，促进民营企业建设；二是围绕“增效益”大力抓好资金管理建设项目，通过发挥资金管理功能规范风险管理，提高投资效益，确保民营企业建设质量；三是围绕“风险防控”加强资金管理预决算审计，通过审计强化各级资金管理设计的预算法规意识，增强落实规章制度的自觉性，提高资金管理设计应用的效率。要运用好资金管理，提高工作效率。按照民营企业发展要求，积极推广运用好资金管理，坚持与时俱进，不断创新资金管理功能手段，拓展资金管理领域，实现由传统资金管理向适应新情况随时设计新方法转变，努力提高资金管理发挥作用的质量和效率，切实发挥资金管理监督服务作用，降低风险，促进民营企业全面发展。

（三）强化资金管理，加强资金控制

要充分加强资金管理在风险管理中应用，首先要对资金管理功能作用有一个清醒的认识，只有对资金管理建设高度重视，才会自觉在风险管理应用上聚焦用力。必须转变观念，对资金管理在企业经营管理漏洞防范方面进行重新设定。一方面，通过系统性设定，让资金管理成为企业经营管理漏洞的重要屏障。随着市场经济的深度发展，资金管理在防范风险中的作用会越来越大，将逐步成为市场经济中风险防范的主体手段，要重新审定资金管理风险防范的覆盖范围。另一方面，要对各类资金管理的风险大小进行系统性的评估，尤其是对具有系统性影响的资金管理要进行重点关注。

在风险权重的设计上依据各类风险类别的系统重要性进行权重设计。通过各类改进措施，让资金管理成为防范风险的重要力量。随着市场经济改革的深化，资金管理将会朝着及时、高效的趋势发展，作用不明显的资金管理会逐渐减少，大量的金融投资、风险防控等都需要资金管理完成。因此，应用战略的眼光审视资金管理建设，切实增强事业心和责任感，从严从细做好人才引进工作，严把资金管理设计、管理、使用等各个环节；加强对系统性数据采集力度，妥善处理好风险衍生问题，不断增强资金管理的效力。

四、结束语

总之，民营企业在风险环境下的发展形势比较严峻，必须要高度重视民营企业的资金管理问题，通过企业的资金管理来优化民营企业的风险抵抗能力，在抵御风险中不断地完善企业管理机制，从而为提高民营企业的市场竞争力，打造有力的市场品牌奠定良好的基础。

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民营企业，简称民企、公司或企业类别的名称，民营企业的概念在经济学界有不同的看法。一种看法是民营企业是民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体。另一种看法是指相对国有企业而言的企业，按照其实行的所有制形式不同，可分为国有民营和私有民营两种类型。

实行国有民营企业的产权归国家所有，租赁者按市场经济的要求自筹资金、自主经营、自负盈亏、自担风险。私有民营是指个体企业和私营企业。