商业银行实施业财融合的意义及途径

◎林琳

引言：

业财融合能够帮助商业银行加强经济效益，对长远发展目标的实现产生促进作用，但是受到诸多因素带来的影响，商业银行在开展财务管理工作期间，业财融合模式的落实存在问题，面临挑战。据此，本文对我国银行市场发展情况进行分析，将转型升级作为出发点，找出商业银行业财融合过程中面临的挑战和问题，提出多样化的业财建设发展思路。希望本文研究工作能够为我国商业银行财务工作管理的开展提供参考。

一、商业银行财务管理转型趋势分析

（一）财务管理现状分析

首先，无法深度融合业务财务工作内容。商业银行通常存在业务数据化程度低下、信息建设不足、数据整合应用不够普遍、业务系统多的现象。产品研发成本、市场营销成本、后台操作成本等信息资料的匹配度较低，从而使产品和顾客的实际利润水平难以衡量，难以支撑全面预算的实施。财务交易和财务核算工作分离，业财系统融合过程中信息失真，对经营决策带来负面影响；其次，智能化水平还需要进一步提高。但由于会计核算中的数据统计、费用申报等低附加值、重复性、基础性的会计工作，使得人工统计的时效性和精确性都不高，难以进行数据的分析与应用。另外，许多财务指标的风险控制仍然是以手工方式进行，且监督的效果较差；最后，管理者专业素质有待进一步提高。很多金融人员从事统计和会计工作，能够高质量完成预算决算、税收筹划、资金管理、数据分析，但懂得业务、财务及管理的综合性人才十分缺乏。此外，金融从业人员在职业培训和经营管理方面的培训上也存在不足，但在产业与金融的融合方面，人才的素质还不够强。

（二）财务管理转型趋势分析

在内外部环境的不断变化中，同时，我国的商业银行也在积极地进行着变革，将大数据、人工智能、云计算、区块链等技术创新应用于金融管理的创新。在上市的股份制银行中，兴业、招行、民生等都已在财务管理模式的创新方面进行了大量的实践，取得了良好的效果。招商银行在技术的推动下，通过构建金融信息共享平台，逐步将“业—财”相结合。兴业银行建立了一个金融共享服务中心，以此方式解决传统模式中多点布局分级管理模式下，风险控制能力差，财务核算流程繁琐，财务约束缺乏刚性，财务决策能力不强。民生银行通过建设作业标准、成本管理和建设流程银行等方式和方法，保证了业务流程、业务活动和系统的投入都能在业务流程、业务活动和系统投入上得到有效的分配。业财一体化的经营模式已经得到了国内各大行业的广泛认同，进入了实践阶段。财务共享是一种规模、集约化的特征，更适合于大公司的发展。企业要实现多元化、跨地区乃至国际化发展，就需要不断提升财务管理的智能化水平。以业-财结合为基础，建立财务共享服务中心，是大型公司进行财务管理转变的必然选择。

二、商业银行实施业财融合的意义及必要性

（一）商业银行实施业财融合意义分析

当前时代背景下，商业银行想要适应经济环境变化，使自身综合竞争力得到提升，就应该将原有经营管理模式作为基础进行创新。大数据时代到来致使商业银行逐渐向业财融合方向发展。首先，商业银行业财融合能够满足大数据时代背景下的全新发展要求。随着大数据时代的来临，企业财务管理范围不断扩大管理，会计职能在不断完善。在此背景下，财务管理工作面临着前所未有的挑战，业财融合工作的开展能够避免风险。应用大数据技术能够对行内系统进行有效整合，确保业务系统的数据能够为财务运行工作提供支持。除此之外，能够将业财融合所具备的优势充分发挥出来，加强财务对业务的统筹及监督管理力度，不光能够使风险防控及业务监管水平得到提升，还能够对商业银行长远发展目标的实现产生推动性。随着数字化经济的发展，新技术的运用使得业财融合成为了企业实现经济效益和增值的重要途径。充分应用大数据技术能够使企业在业财融合时更加深入，确保财务管理质量及水平的提升，进而达到企业最高价值。

其次，能够精细化财务管理。商业银行业财融合能够跟随时代发展趋势，使财务管理工作得以完善，对经济化管理工作的开展产生推动性，这也是业态融合的主要特征之一。开展业财融合工作能够对银行业务信息及财务信息进行精准分析，对不同部门的数据信息进行有效整合，确保银行开展财务管理工作完善性，进而以银行发展情况为依据制定科学合理的发展规划，做出高质量决策。正因如此，业财融合能够对商业银行经计划管理的实现产生推动性。除此之外，业财融合能够提升商业银行经济效益。银行在发展过程中的主要经营目标便是实现自身价值最大化，降低经营成本，获得最高社会效益及经济效益。对于商业银行来说，财务管理工作的开展是经营管理过程中的主要组成内容。商业银行以往选择财务管理模式为事后反应模式，不能够将财务管理的决策及预测功能充分发挥出来。业财融合模式的应用能够使商业银行的业务部门以及财务部门保持有效的沟通交流。在此同时，将大数据的作用充分发挥出来，保障战略资产价值，实现流程再造及信息共享，使财务核算及预算的精准性及客观性得到提升。同时，随着我国形势的改变以及行业竞争的激烈，银行所面临的风险呈上升趋势发展，商业银行业财融合能够提高自身风险防控能力。

（二）商业银行实施业财融合必要性

首先，满足时代发展需求。当前我国经济进入全新发展时期，在此阶段，市场经济运作模式得到了转型并升级，使商业银行经营管理及营销策划工作有了全新的突破和创新。财务工作作为商业银行主要工作内容，能否跟随时代发展脚步实现全面转型，能够对商业银行的现代化发展产生直接影响。在当前行业背景下，对商业银行内部工作人员有了全新的要求，要求内部财务管理者创建工作模式及工作思想，以积极主动的姿态融入到全新的盈利模式之中。

其次，提高工作质量与效率。我国市场经济环境在近些年来发展稳定。在此背景下，市场经济供给侧制度改革深化，调整升级经济结构。在此同时，互联网技术水平迅猛提升，信息技术的广泛应用以及互联网金融的发展对实体经济带来的冲击，对现代商业银行发展目标的实现带来制约性影响，利润增长方式从传统高速态势呈下滑趋势发展。外加以往增长过快，导致商业银行管理过程中自信心过高，没有树立清晰的认知，没有意识到管理理念以及内部管理模式存在的不足之处，在受到冲击时不能够有效应对，导致资本流失，不能够有效扩大信贷规模，难以保障资产质量。正因如此，现在商业银行想要在当前时代背景下获取全新业务增长点，就需要加强内部管理力度，对财务工作效率以及工作质量有全新的要求，这也是业财融合工作发展的必然趋势。

最后，实施精细化管理、合理调配现有资源。优质客户的开拓仍然是商业银行业务服务的主要内容，但因当前背景下市场竞争日益激烈，优质客户占据主导地位，压缩了银行利润空间。商业银行主要经济收入便是利差收入，削弱了利差空间将会减少利润回报，对银行持续性发展目标的实现产生限制性影响。一些银行尝试着通过以量补价的方式方法维持以往现状，但因我国不断推行落实信贷额度管控条文及措施。在此背景下，商业银行应该加强内部管理力度，实现精细化管理，从而使资源调配能力得以提升，确保资源利用效率实践利润最大化回报正因如此商业银行业财融合有非常迫切的意义。

三、商业银行实施业财融合途径

业财融合模式需要对企业战略类型、内外部经营环境、下属机构重要性、管理基础范围等诸多因素进行充分考虑，全面选择控制方式，在一段时间内维持相对稳定性。因为管理体系的差异，业财融合的流程、机制以及重点均会存在不同之处。

（一）设计业财融合管理会计模式

创新业务流程及管理模式：1.明确业财融合的新型管理理念和方法，将整体战略思路为依据，全面梳理现有组织架构控制模式、机构业务流程及资源配置，明确业态融合路径。举例来说，财务共享中心是标准化操作基本功能，财务管理总部是银行的资源分配、投资决策、财务信息、财务制度、预算考评中心；2.业财融合指的是整合业务及财务工作内容，落脚点是创新业务流程及管理模式，将会涉及财、物、人的分配，再次调整机构间权力及职责。模式推进将会面临极大的阻力及困难。正因如此，企业的核心管理层要明确具体的实施途径，统一管理思路，为企业的发展提供有力的支撑。建设标准化制度：1.保证过程的规范化。对各类业务过程进行综合整理，制定规范、标准的操作程序，明确工作职责，将重复的工作进行统一，建立统一的经营服务中心，降低了人工的成本，提高了集中化的优势；2.确保核算标准化。会计规范化是业财一体化的核心环节，即与财务、业务人员的实际工作内容相结合。例如，损益确认、风险认定、权利交割期限、业务权责等，明确账务核算规则。应用科学技术方法在系统中植入核算标准，将内部财务管理的内部控制工作向业务核算部分转移。通过不同信息点结合业务、财务数据，确保数据融合，为经营决策、全面预算以及资源配置提供保障。

（二）应用大数据技术创建财务共享中心

建立金融共享中心，为实现“业-财”一体化模式提供了信息服务体系和平台。金融分享中心采用单一的和多个的运作方式。单一的模式是指将整个集团的业务集中在一个机构内，多点模式指的是在不同机构对不同区域及职能的业务进行分类处理。近几年来，我国科技水平迅猛提升，通过图像识别，区块链，云计算等科技手段，使用户的资料和商业凭证可以形成图像，通过互联网的平台来收集信息。差旅信息、集中采购信息、合同信息等信息可以通过金融信息共享平台进行集中处理。财务共享中心能够打破物理位置带来的限制，做到真正的共享。管理者应该对公司的内部财务结构进行重构，并对其功能进行梳理。财务组织能够划分为财务共享服务中心、各机构财务部门以及银行财务总部三个层级。从隶属关系角度出发进行分析，财务共享中心是财务总部。财务总部的主管们明确了自己的工作，主要工作就是建立和运行一个财务共享的平台，包括会计的统一制定、会计的集中度等。财务分享中心和各个机关的财务部都是由财务总部管理的。在职能划分上，由财务部、财务部和财务部负责。财务共享中心是对企业进行财务和会计核算的统一管理和核算。财务分享中心的工作任务是处理日常、同质化的交易，保证财务报表和财务记录的流程、标准和集中化。各机构财务部门工作内容是将机构发展战略作为出发点挖掘并应用共享平台的数据信息，与全面预算、资产负债管理、考核评价、资源配置等内容进行有效结合，为管理者提供决策支持。

建设财务共享平台：1.财务基础工作的内涵逐步走向智能化。手机应用程序的搭建，实现了财务报表的智能化。例如，具体来说，直接联系差旅信息及电子发票自动识别。建设影像系统，实现了对顾客信息的图像匹配，发票管理的系统化等。与客户和各种项目的信息内容相匹配，保证客户工程与成本的直接挂钩，为客户运营服务，产品盈利等部门的预算工作提供数据支撑；2.金融风险控制的智能化发展，建立了金融风险的预警模型，建立了风险的关键信息，保证了系统的自动预警，比如流动性指标和MPA 的监测指标。建立基础分析模型，并建立了指标验证模型，定期分析数据的结果，提高了财务控制的风险响应能力。

（三）创建高质量人才队伍，为业财融合模式的落实提供人才保障

打破组织和管理的界限，进行全面的人才培训。业-财产合工作要求各方面都有很高的专业知识，其中包括前中后台工作人员，确保人员能够有效结合科技开发、财务管理、会计核算以及业务实质，结合会计语言以及业务数据，通过大数据技术实现业财数据融合，共享业态信息。部分先进的银行能够通过互换业财工作人员的岗位角色开展一体化人才培养工作。业财工作人员角色互换能够理解管理目标过程中存在的差异之处，找寻业财管理平衡点，形成管理合力。举例来说，华为公司在业态融合过程中将财务人员派遣至一线学习业务管理相关知识。在此同时将业务部门干部派遣至财务管理部门担任职责，提升财务组织业务建设力度。一些商业银行在业财条线选择人才开展业财一体化人才培养工作。业财融合的终极目标是推动管理会计工作的开展，对自身经营产生积极影响。将数据服务平台以及信息交互系统作为基础，还需要进行人工的应用分析及处理。企业财务综合人才的培养，最终要从全方位的投入经营分析服务入手，培养懂经营、会经营的复合型人才。通过业务分析，发现财务数据背后的商业根源，发现问题所在，提出对策，明确权责，进行考核，最后推动企业发展；通过全面预算工作的开展确保项目能够事前规划、事中控制、事中及时调整、事后精准评价，落实全链条管理模式。全面预算能够将成本管控工作向项目源头前移，形成责任明晰、预算落实、信息畅通且考核严格的闭环。

结束语：

分析本文研究内容，在大数据时代背景下，商业银行想要提高自身财务管理质量及水平，就是需要使业财融合得以实现。业财融合能够满足时代发展需求，提高企业管理水平。虽然部分银行在业财融合过程中存在不足之处，限制自身长远发展目标的实现，但是随着我国信息技术的应用及完善，将会充分发挥业财融合所具备的作用及优势，对银行持续发展目标的实现产生促进作用。