财务共享模式下财务转型与财务人员角色转变

◎张永生

为提升企业财务工作质量，对财务共享模式下财务转型与财务人员角色转变进行研究。首先，阐述了传统财务工作中存在的问题和财务共享模式下财务转型，然后介绍了财务共享模式下财务人员角色转变，最后提出了通过互联网思维，形成大会计理念、丰富知识体系，提升财务人员专业素养、提升信息技能，培养数据采集、分析、加工、建模能力、构建完善的管理会计组织架构体系、根据大数据应用特点，提升管理会计效率几个策略。

在信息时代背景下，财务部门不仅仅是提供报表，还需要从多个维度入手，分析经营绩效。在新环境、新挑战下，更多的企业开始对财务新管理模式进行探索。财务共享服务模式，属于一种新型独立运营业务单位，把客户需求作为导向，把信息技术作为依托，整合并集中处理企业重复性、流程化、易标准化的业务，把高素质财务人员释放到战略财务、业务财务，进而实现价值最大化。在财务共享模式下，给财务工作、财务人员角色发生了较大转变。在实际工作中，企业需要顺应时代发展，明确财务共享模式的重要性，了解财务共享模式下财务转型与财务人员角色转变，且从多个层面入手，制定科学合理的发展手段，不断提升企业财务工作质量，促进企业长期稳定发展。

一、传统财务工作中存在的问题

1.价值工作较少，重复工作较多。

在以往财务工作中，财务人员就是记账员，工作内容侧重于如实记录数据。每月报销、结账、收款、付款、报税、出具报表、作出分析等，这些工作都属于常规工作，月度之间重复性较高。例如，记账工作，若企业没有新的经济业务发生，下个月就是复写本月凭证。每月对外报表，通常是固定机构要求上报固定格式，临时性、专项性任务较少。只要第一次填表的人员梳理清楚规则，日后基本上都是简单式填鸭。每月对内报表，若领导没有临时需求，也是根据模板报告，取数具有规律性。财务人员时间大多花费在上报填写重复性工作，很少给企业创造新的价值。

2.过于关注数字，脱离业务实质。

在以往财务工作中，财务人员通常只记录结果，很少了解整个业务过程。究其原因，财务和业务没有深度融合，财务人员接收到的业务信息有限，仅仅局限在结果方面，不了解业务经过。例如，项目投资预测工作中，领导要求财务人员分析项目，若财务不了解业务，是无法正确进行分析和判断的。财务人员需要积极主动和业务部门人员交流，对业务对象、开展形式、发展方向、成果呈现进行了解，以此为基础，才可以保证分析和判断准确性。

3.数据不够及时，缺少标准化。

通常情况下，集团公司权属单位相对较多，涉及到的行业也较为丰富。在财务工作中，利用传统财务工作模式，是很难及时有效全面了解集团经营情况的。传统财务工作模式，是自下而上汇总数据，需要较长时间，且无法保证数据准确性。如果无法保证数据及时性、准确性，即便获取数据，也失去了其价值和作用。在该种工作模式下，财务人员无法提供给领导管理方面诊断书，导致领导决策和实际问题存在偏差，这在很大程度上会阻碍企业发展。

二、财务共享模式下财务转型

1.战略财务。

战略财务，是基于企业层面控制与管理，是财务职能的指导层。把顶层视角，对财务政策进行全面设计，进而引领整体财务管理工作，提供给高级管理层战略决策支持；创建全面风险管理体系，顺应监管层管理要求，实现稳定发展。战略站务职能，主要是以财务管理预测、决策、计划、控制为中心，包括财务体系架构和维护、决策支持、资本运营、价值管理等内容。

2.业务财务。

业务财务，是在业务价值链中的，和业务单位管理需求有关，是财务职能控制层。业务财务，需要深入到各业务条线中，基于财务视角，对业务条线需求进行探索，切入到价值链的各个环节中，把财务和业务进行深度融合，提供财务支持；对共享服务中心数据进行采集、分析、加工，对管理会计信息进行输出，其中包括绩效、税务、预算、风险合规等，提供给决策者支持；计划、预测、分析、项目绩效管理，实现价值最大化；对各业务单位的财务运营进行协调。业务财务，是业务中的财务专家，也是财务中的业务专家，能够深度实现业务和财务两者的融合。

3.共享财务。

共享财物处理交易与分析，是财务职能执行层。利用统一标准、流程、信息系统，对同质性业务进行集中处理，加工分析财务共享中心数据，对有效的管理会计信息进行提炼。保证资金流、物流、信息流统一，实现流程化、规模化、集中化，具有显著的规模效应。如果企业还在不断发展中、分支机构数量较多、业务分散且同质化，可以利用共享财务模式，能够有效提升整体工作质量和效率，创造更多价值。

4.专家团队。

专家团队，由战略财务、业务财务、共享财务专家组成，集中指导创新的业务模式、风险合规、核算、会计政策、税务、汇率、资金，提供给重点项目、重大事项财务支持。身为财务专业技术中心，提供技术与专业指导。该种新型财务管理模式，集合了数据、知识、信息、智慧等多个方面，能够有效提升企业核心竞争力。

三、财务共享模式下财务人员角色转变

1.被动执行者转变成为主动参与者。

在以往财务工作中，财务人员需要根据既有政策，被动执行和记录业务事项；根据传统会计报表，被动分析事后财务。而在财务共享模式下，财务人员该种被动执行的模式发生了转变，财务人员成为了战略支持者、财务信息提供者、业务合作者。战略支持者，主要是指财务人员积极参与全价值链研究、战略控制战略风险研究、行业研究、财务资源优化、盈利模式、风险管控等工作；财务信息提供者，主要是指财务人员把财务数据、管理信息提供给战略决策者，且需要构建和维护体系，通过互联网打造职能财务，保证会计服务质量；业务合作者，主要是指财务人员深入到业务前端，实现业财融合，把管理作为会计关注重点，参与市场、研发、采购、生产、销售等各个环节，把财务信息转变成为业务管理价值信息。通过系统、流程管理专业知识，指引业务部门梳理活动、自动化迁移共享服务环境，进而实现高效率、高标准、低风险处理。在财务共享模式下，财务人员需要具备较强的采集、分析、加工处理数据能力，还需要能够做出预判预警，积极主动参与，通过事前、事中、事后财务分析，加强预算管控、财务管控，防范企业风险，及时提供给管理层决策支持。

2.价值守护者转变成为价值创造者。

在财务共享模式下，财务工作发生转型，从成本费用核算转变成为财务创造价值。在以往财务工作中，财务人员主要负责核算成本费用、结算资金、编制报表、管理会计档案、核算税务等工作，作用是价值维护，守护企业价值。而在财务共享模式下，外部环境发生变化，财务职能需要转型升华，转变成为管理会计。战略财务中财务人员需要参与战略制定且执行战略，开展全面预算管理与绩效管理，提供给决策层可靠、全面的经营管理信息。业务财务中财务人员需要深入业务前端和创造价值。共享财务中，财务人员需要利用信息化系统提供数据支持。从中可以看出，财务人员正在从价值守护者转变成为价值创造者。在新时代背景下，在财务领域中信息技术得到广泛应用，可以有效减轻财务人员工作量，促使其有更多的精力、时间进行管理型、创造型、战略性工作，把创新的业务模式、研发的新产品、开发的新客户作为工作重点。

3.会计核算者转变成为经营管理者。

在以往财务工作中，财务人员主要负责基础性财务工作，如成本费用核算等，工作重复度较高，技术含量较低，且可代替，创造价值较低；并且财务和业务之间处于分离状态，业务人员负责采购、生产、销售、研发等，财务人员负责业务循环中单据财务处理和报表提供，不会深入挖掘有价值的信息，很少和业务部门交流沟通。而在财务共享模式下，业务和财务具有紧密联系，财务人员需要积极参与经营管理，做好事前预测、事中控制、事后监督工作。通过财务共享中心数据，财务人员需要参与财务预测、决策、计划、风险控制，及时提供给管理层、决策层管理会计信息。此外，财务人员需要促进业财融合，从核算记录转变成为管理分析；且需要深入到各个价值创造环节，参与资金流、实物流、信息流管理，进而保证财务运营效率，实现决策支持和绩效管理。

四、财务共享模式下财务转型与财务人员角色转变应对策略

1.通过互联网思维，形成大会计理念。

在信息时代背景下，财务工作呈现出智能化特点，有效提升了财务工作效率和便捷性，且也改变了信息传递加工方式。在财务共享模式下，有效优化了财务工作流程，利用了先进的信息系统，这些情况需要财务人员顺应其变，树立互联网思维，其中包括平台思维、用户思维、跨界思维、大数据思维等，且还需要树立大会计概念、大局意识、服务意识，向着管理会计发展。与此同时，在财务工作中，财务人员需要把客户作为中心，为客户创造价值；通过平台化思维实现业财融合，构建员工个人平台；通过跨界思维，突破财务封闭边界，参与业务各个环节；通过大数据思维，把财务数据转变成为管理信息。

2.丰富知识体系，提升财务人员专业素养。

在财务共享模式下，财务工作转变成为战略财务、共享财务、业务财务，这就需要财务人员掌握多个领域知识，构建复合型知识结构，发展成为综合人才。因此，在实际工作中，财务人员需要丰富自身知识体系，提升自身专业素养。第一，财务人员需要在掌握财务专业知识的同时，提升竞争力，对多元化信息进行掌控，其中包括经济、经营、统计、金融、税务、工程、法律、信息技术等。第二，财务人员需要提升分析预测能力与管理能力，在该过程中财务人员需要和业务模块构建合作伙伴关系，积极主动对企业经营过程进行了解，通过共享财务数据，根据企业内部和外部环境，进行预判分析。

3.提升信息技能，培养数据采集、分析、加工、建模能力。

财务，实际上就是一个信息系统，其中涉及到很多业务信息、管理规范，从财务末端追本溯源到业务前端，该过程使得企业业务流程发生转变，变得更加规范化和标准化。现阶段，我国信息技术是不断发展，很多财务工作都被计算机与机器人取代，财务呈现出智能化特点。财务需要大数据化，经过和业务的融合，通过信息技术，采集、加工、处理企业信息，进而形成财务数据中心，通过大数据辅助企业管理、开创新的商业模式、经营布局、探索新业务领域，为创新决策提供支持。而想要完成这些工作，财务人员需要对自身数据挖掘能力进行提升，对数据背后信息进行发现，对数据规律性进行发现，把数字转变成为价值。此外，财务人员还需要不断提升自身信息技能、数据采集、数据分析、数据加工、建模能力，在繁杂的信息中挑选适合财务分析的数据，支持企业战略和经营。

具体来讲，信息技能主要体现在以下几个方面：

第一，数据采集。数据采集涉及到生产、经营、财务等活动中的各种凭证。这些凭证需要转变成为大数据会计系统能够识别的信息，这就要求财务人员具备编程语言、数据库、数据处理软件学习能力。

第二，数据分析。在对基础信息进行搜集后，财务人员需要对信息进行分析，促使信息转变成为有助于管理层决策的信息。在该过程中，可以利用数据统计方法分析数据，例如通过线性回归方法，对影响经营、财务、生产的影响因子与权重进行分析，进而提出对应优化措施。

第三，数据加工。原始数据真实性存疑，若不加工原始数据，有可能致使进入数据库的数据虚假、可靠性较低，严重影响到管理层决策。因此，财务人员需要扎实掌握数据分析知识、数据校验知识、模式转换知识。

4.构建完善的管理会计组织架构体系。

在新时代背景下，企业想要更好的应对财务共享模式给财务工作带来的挑战，需要对自身管理会计组织架构进行不断优化和完善。具体来讲，从可以从以下几个方面入手：

第一，企业管理层需要深刻认识管理会计，摒弃传统理念，且把管理会计在企业中传播，尽可能促使内部财务会计和管理会计融合，促使两者共同发展，促使全体员工形成管理会计理念。

第二，企业内部可以设立相关部门，通过相关部门，实现组织结构建设与强化。在该过程中，需要对相关人员权责进行明确，且需要和其它相关部门进行信息交流和沟通，实现资源共享，进而更好的顺应管理会计转型。

第三，不断优化和完善管理会计体系，打破传统模式束缚，分离财务管理决策；并且财务人员需要不断提升自身工作能力，注重分析财务信息工作。

5.根据大数据应用特点，提升管理会计效率。

在财务共享模式下，财务工作转型成为管理财务会计模式，在该过程中需要注重把控财务人员工作能力，实现财务人员自身价值。具体来讲，财务人员可以利用大数据运算，对各种经济案例进行分析，记录其案例的特征，提供给后期决策和管理实际依据。在以往财务工作中，各种资料、数据来源较为狭窄，数据和案例分析都是通过个人分析，共组效率相对较低，还会出现很多闲置数据，没有充分利用。因此，在实际工作中，可以根据大数据应用特点，开展财务管理工作，通过信息技术、互联网技术，结合管理会计和电算化，构建稳定的会计核算系统，促使数据库中数据和管理会计人员想要数据产生联系，提供所需资料，进而有效保证财务工作效率和质量。此外，在财务管理中利用大数据技术，能够有效提升企业配置资源、预警财务风险、掌握资金流向能力，财务人员需要灵活利用大数据技术，科学合理掌握经济，进而促进企业长期稳定发展。

结束语：

总而言之，在财务共享模式下，财务转型与财务人员角色转变是非常重要的，不仅可以充分发挥财务人员价值，有效提升财务工作质量，还可以带给企业更多经济效益，促使企业长期稳定发展。目前，由于受到多种因素影响，财务共享模式下财务工作还存在一些问题，很多财务人员利用传统工作模式，没有考虑到财务转型与自身角色转变，导致财务工作效果不够理想。想要有效改善这一现状，在实际工作中，企业需要明确财务共享模式的重要性，且做好财务转型工作，加强对财务人员培训教育工作，从多个层面入手，实现价值最大化，从根本上保证财务工作效果。