制造业企业资金管理问题与对策

◎胥传瑞

引言

当前还有部分制造业企业在资金管理过程中存在一定问题阻碍了企业的发展。制造业企业在未来发展过程中，需要针对资金管理工作的各环节予以优化，并制定完善的解决对策，改善企业资金管理流程，以实现健康发展的目标。

一、相关概念

制造业企业的资金贯穿于制造业企业采购、生产、销售的各环节，在企业的管理活动中扮演着重要的角色。良好的资金管理机制能够确保企业的业务流程合理，企业需要重视资金管理体系，并且认识到资金管理工作贯穿于企业生命周期的各阶段，因此资金管理工作是财务管理活动最为重要的环节，资金管工作的效率直接影响到企业经营管理效率。

二、制造业企业资金管理问题

当前我国制造业企业资金管理的主要问题是资金管理的工作局限于企业内部的资金结构管理，忽视企业与供应商、客户等方面的管理。制造业企业采购、生产、销售各环节都需要提高资金管理水平，才能切实改善企业整体的经营管理效率。但是由于很多企业的资金管理工作忽视对外部的管理，仅从内部管理，阻碍了企业资金的周转。甚至很多制造业企业不重视应收账款与应付账款等方面管理，导致企业资金周转效率低下。

三、制造业企业资金管理的对策

（一）优化业务流程

第一，优化企业的采购流程。传统的制造业企业采购方式是根据企业生产部门人员给出的需求反馈，对企业的生产能力以及销售进行预测，分析采购的需求量并与供应商进行交流开展采购操作。供应商收到订货需求之后发货，并经过物流流转到企业。这样的采购模式从分析客户需求到材料到达企业内部所需要的时间周期较长，企业需要预备较多的存货以备生产，容易导致企业的原材料数量过多超过了企业自身的生产需求，形成过多的存货，采购部门没有对企业的实际需求形成准确的认识，没有对业务流程的情况进行分析，导致企业将大量的资金用于材料采购中，无法实现资金管理流程的增值，还降低了资金流转效率，阻碍了企业的发展。针对企业内部价值链的这一环节，企业应该从精益物流的模式开展采购。精益物流的采购方式，关注价值增值环节工作的优化，剔除不增值的作业。通过精益物流的采购模式，采购工作不再是补充库存，而是根据企业的销售订单开展采购，以订单驱动的采购方式能够帮助企业适应激烈的市场竞争，促使企业尽可能减少营运资金被存货挤占，并针对采购环节存在的缺陷问题予以改进。在这一模式下，企业在接受到新的销售订单时，系统录入自动生成生产任务单。企业内部在制定采购计划时，需要分析客户需求、市场信息、历史销量、生产能力，在生产任务单发给生产部门的同时自动生成采购订单，并经过采购人员确认之后发给供应商备货。这一款采购模式在生成生产任务单的同时开始备货，能够使送来的原材料马上投入到生产过程中。这一采购模式要求企业与供应商建立战略合作伙伴关系，确保供应商的材料质量可靠，通过网络技术实现与供应商的高效沟通，减少双方等待的时间，避免了采购环节资金占用的问题，实现了企业和供应商双方在价值链的增值。通过价值链思想的应用，采购人员结合企业的市场分析客户的需求，这一方式不会产生过多存货，消除存货占用资金的不增值作业，并降低了企业的仓储成本，提高资金使用效率。

第二，以订单驱动企业的生产。生产工作在制造业企业中十分重要，优化企业的生产流程能够改善企业的资金管理体系。因此制造业企业需要针对生产流程予以优化。传统的生产模式，企业提前生产一部分产品。在新时期传统的生产模式无法适应激烈的市场竞争需求，甚至产生存货滞销导致企业资金被大量挤占的问题。因此在当前企业需要通过以订单驱动生产的管理模式开展生产，企业在拿到客户的订单之后，根据订单确定企业的生产计划并导出物料需求计划开展采购。企业的历史销量仅作为生产计划制定的辅助参考资料，生产计划主要根据企业的销量所确定，企业要根据算环境的变化以及历史销售数据的影响，分析企业未来生产环节的优化模式，能够降低企业的库存，使生产的产品不会超过销售订单的数量，也不会过度挤占库存空间，能够适应客户需求的多变性。在当前市场背景下，客户对产品的需求逐渐多样化，按照历史销量开展生产可能会导致企业产品无法满足客户的需求，通过以订单驱动生产的方式，能够动态调整企业的生产方案，实现市场竞争力的提高。

第三，优化企业资金的分配流程。企业在资金分配的过程中，需要对各环节资金的配比进行合理优化，避免企业的资金过度投入部分环节导致资金分配不合理、资金流动效率减慢的问题。因此制造业企业需要针对产品生产的全过程进行分析，通过业财融合的理念掌握企业经营过程的各项管理要求，并制定出与企业更加契合的资金管理计划与分配计划，从而更好地控制企业的资金流量，密切关注企业的资金流转效率，通过企业财务与业务的积极沟通和交流，分析企业各环节资金占用的情况。同时通过业财融合的机制，还能够将企业的在产品数量控制在合理范围内，促使资金用在更需要之处。财务人员需要准确了解制造业企业的各管理环节，在对资金进行分配时，能够将财务思想融入到业务活动中，帮助业务人员更加合理有效地开展对资金的管控，提升资金管理效率，并且财务人员需要与业务人员开展有效沟通，对资金使用进行全面监督，保障企业潜在的生产能力，又保障企业的营运能力，从而确保企业在价值链中实现增值。

（二）上游环节的管理

1.利用商业信用。

企业需要分析企业的应付账款周转期和同行业相比是否存在周转期过短的问题，企业的应付账款作为对供应商资金的占用，企业需要分析供应商对应收账款管理的需求，优化企业的供应商管理体系，分析供应商的账龄。企业在分析供应商账龄时，需要分析应付账款金额、账款开始日期、付款期限等方面情况，并根据账龄分析表，结合供应商实际对供应商进行评级，按照信用期限的长短，将供应商分为不同的等级。三级供应商是资金较为紧张，急需要拿到资金周转的企业。二级供应商是资金不紧张，仅需要在账款期限内回款即可得企业。一级供应商是给予企业一定信用账期，且给予企业一定现金折扣，由企业选择是否提前回款。针对三级供应商属于资金紧张的企业，合作过程中不仅需要注重自身的商业利益，还需要出于维护供应商的目的及早付款。二级供应商企业应该积极与其联系，争取给予更为优惠的商业信用。一级供应商企业需要分析现金折扣和借款成本之间的大小，如果现金折扣大于借款成本，那么就应该提早付款。

2.应用供应商管理库存模式。

企业在应付账款环节出现问题，主要原因是部分企业的资金在供应商和企业之间传递不畅，因此企业需要优化企业采购计划、生产计划，基于价值链的角度优化企业信息的传递，确保企业的信息能够得到顺畅流程，加强企业与上游供应商之间信息的传递，达到信息共享的目的，以提高企业的效益。有条件的企业需要建立供应商管理库存模式，供应商管理库存模式下，企业和供应商都基于降低成本的目标开展合作，供应商通过对企业需求以及对企业库存的分析和监督，能够对企业未来的库存进行预测，并对库存补充计划进行分析，在开展供应商管理库存模式之后，能够降低双方的成本，更好地提高企业的竞争力。当前企业需要与供应商建立战略合作伙伴关系，同时在与供应商开展供应商管理库存模式时，需要协商该模式的成本如何分配以及产生的收益如何分配，并规范双方的权责，在此基础上需要与供应商建立信息系统与信息平台，并加强物流支持与仓储服务的保障。通过建立供应商管理库存系统之后，企业的各类信息能够在系统中及时更新，供应商也能够通过登录系统来查看企业的库存水平，了解企业的生产计划和销售计划，帮助企业分析库存，避免库存堆积的问题，并及时满足客户的订单需求。

（三）下游环节的管理

1.重视下游环节应收账款管理。

企业的应收账款管理对企业的资金管理产生重要的影响，制造业企业的销售环节中，如果应收账款管理不善，将导致企业产生较多呆坏账，甚至产生资金无法收回的风险。因此制造业企业需要加强对应收账款的管理。

第一，优化企业授信机制。企业的授信是应收账款管理的首要环节，企业应尽可能在内部成立信用风险管理岗，对信用风险进行全面管理，在充分收集客户资料的基础上，对客户的资信进行了解，确定客户的信用等级。信用风险管理岗位需要对客户的各类资料进行全面的分析与审核，确保客户能够及时回款。首先，企业需要在内部建立信用风险管理标准，对客户的信用风险进行评估时，需要了解客户的偿债能力，并以此制定具体的信用风险评估标准，明确企业与客户双方履行的责任与义务，结合与客户的历史合作情况以及客户在业界的口碑等情况分析客户的资信，并判断客户是否存在拖欠款项的历史以及客户企业的管理层是否存在不重视信用的问题。同时企业还可以在网上查询客户企业在经营过程中是否因为无法及时回款而被起诉的问题，通过对客户的情况进行全面分析，评价客户的信用风险。销售人员在与客户回访的过程中，也需要了解客户的相关资质，了解客户的经营情况，与客户进行深入沟通，为信用风险评估提供依据。其次，对各类信息进行全面整理。在收集到客户的相关资料之后，信用风险管理员需要结合客户的信用情况，汇总各方面的情况，预测客户的信用风险等级，将客户的信用风险分为ABC 三级，若客户企业的市场经营稳定且具有一定竞争力，经营管理层较为诚信，那么可以分为A 级客户；如果客户在进过程中存在一定风险，可能无法偿还账款，则应分为B 级客户；若客户的偿债能力不足，有逾期历史或被其他企业通过法律手段多次催收，则应分为C 级客户拒绝赊销。最后，在明确不同客户的信用等级之后，需要根据不同的信用等级确定信用额度与账期。

第二，规避赊销风险。在赊销完成之后，企业并没有实际的现金流入，只有未来收款才代表销售完成。款项没有及时收回可能导致企业资金链断裂，因此企业需要在发展过程中形成风险防范意识，对于应收账款加强管理，当客户逾期未回款时，企业需要与客户进行充分的沟通，分析未回款的原因，并针对未回款的原因加强防范，避免企业产生较多呆坏账导致企业资金链断裂的问题，并结合逾期未回款的原因进行分析，分析客户未回款的问题成因，判断客户是由于资金链断裂导致未回款，还是由于客户诚信问题未回款，并以此制定合理的解决措施，分析是否需要计提坏账减值准备。同时企业需要加强与客户的沟通，避免由于与客户存在信息差导致的问题，通过定期与客户回访了解客户的回款计划。当客户逾期时还需要向客户发放对账函并取得客户书面的回复，帮助企业未来走法律途径催收收集相应的证据。

2.改进客户关系管理系统。

企业需要针对客户管理建立完善的信息管理平台，通过建立客户关系管理系统，实现客户管理环节价值的增值。客户关系管理系统集成客户的各类资料，并对客户数据进行收集，对客户的管理情况进行分析，通过分析客户的需求优化企业的营销活动，并收集与客户合作过程中的痕迹，制定客户的服务规划。首先，企业内部的全体员工需要认识到客户关系管理系统的重要性，员工和管理层都需要认识到客户关系管理系统的要求，并且在推行客户关系管理系统之前，各部门需要对客户关系管理系统进行培训与学习，了解系统操作的要求。其次，提高信息技术水平。客户关系管理系统需要加强信息技术的应用，企业需要通过信息技术与客户进行良好的沟通，包括电话、网络、电子邮件、传真等方式与客户进行沟通，对客户信息及时更新，并通过客户关系管理系统对客户的信息进行及时维护，通过信息的高效沟通与传递，发挥客户关系管理系统的最大潜能。

（四）重视风险，避免资金链断裂

制造业企业资金的风险管理是指全面识别影响资金安全、完整的各类风险，并对风险进行防范。首先，制造业企业需要建立风险评估机制，结合企业的发展规划，通过全面风险管理、全面预算管理等措施实现对风险的有效管理。企业在了解货币资金使用情况的基础上，对影响资金使用的各因素进行分析，通过定量分析与定性分析相结合的方式开展分析。其次，企业在对各类风险发生的可能性与影响程度进行分析的基础上，需要针对各类风险采取不同的管控措施。对于不从事某种活动就能规避的风险，采用风险规避的方式规避。例如对于信用评级较差的客户应避免赊销，从而规避客户不能回款的风险。对于通过一定的措施能够降低风险发生的可能性或降低风险影响程度的，通过风险控制方式应对。例如通过定期盘点企业的货币资金情况，控制账实不符的问题。

四、制造业企业资金管理的保障措施

第一，加强人员的保障。制造业企业开展资金管理工作，需要企业内部的全体人员树立价值链的思想，意识到企业的资金管理并非企业内部的管理，更需要加强与外部供应商、客户环节的管理，只有实现对各环节的全面管控，才能提高资金管理的效果。因此全体成员需要形成价值链管理的思想，认识到价值链视角下资金管理的重要性。

第二，优化企业的管理制度。制造业企业的资金管理制度能够对资金进行合理地安排与控制，企业需要认识到企业内部的资金是有限的，要将有限的资金发挥最大的效益，就需要对资金进行合理的配置，因此企业需要通过制定资金管理制度，规范企业内部各项资金管理环节的工作要求，提高企业资金流转效率，帮助企业获得更多的利润，提高企业的市场竞争力。

结语

制造业企业的资金贯穿于制造业企业采购、生产、销售的各环节，制造业企业的资金管理水平对企业的经营管理水平产生直接的影响，直接影响企业收益的高低。因此本文对制造业企业资金管理工作进行研究，并将价值链的理论应用到制造业企业的资金管控中，能够有效提高制造业企业资金管理的水平。本文认为制造业企业在未来发展的过程中，除了本文所介绍的理论之外，还需要针对制造业企业的实际特点不断优化资金管理体系，以帮助制造业企业适应激烈的市场竞争，改善企业的管理机制与管理体系，促使制造业企业实现健康发展的目标。