大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析

◎张莉

引言：在当前企业的发展中，经济效益是企业发展的基础也是命脉，而对企业经济效益产生重大影响的一项内容就是企业中税务管理的质量。在企业的运营过程中，将税务合理的进行筹划和管理可以有效的降低企业的税务成本，从而使企业取得更高的经济效益。而财务管理人员是企业在管理税务过程中的重要工作人员，财务管理人员需要具备较高的财务管理意识才可以有更高的管理水平，当前的企业发展也要求财务管理人员对税务管理知识有更加深刻的理解，将税务准则进行合理的应用才可以更好的避免工作中出现失误，提升管理水平。而在当前企业的税务管理工作中，税务风险的发生是难以避免的，一旦在企业发展中发生税务风险就可能导致企业承受不必要的损失，同时也会影响到企业的形象，对企业的诚信造成不可挽回的后果，严重还可能会触碰到法律，从而受到法律制裁。因此在企业的发展进程中，需要将企业损失进行合理的控制，合理的管控税务风险，才可以提升财务管理的质量。在现阶段大数据时代的背景下，企业的财务管理人员可以更加轻易的利用大数据的统计方式，及时的发现企业财务管理中存在的税务问题，并及时的进行处理。因此针对这些财务风险，需要及时的财务有效的解决措施，避免给企业造成不可挽回的损失和影响。

一、大数据技术和企业的税务风险管理分析

（一）大数据技术

信息化技术的不断应用下，催生出了大数据技术，这是当前信息时代发展过程中的重要发展成果，大数据技术可以将海量数据进行储存，同时还可以以更快的速度响应，在各行各业的应用中都取得了显著的应用成果。大数据技术可以实现内容的筛选，操作者可以利用大数据在现有的数据中，找到自己想要的信息，并在其中找出具有价值的内容。大数据已经成为了我国经济发展的趋势，在各个领域和行业中，大数据都发挥了非常可观的应用价值和优势。

（二）税务风险管理

在企业的发展和运营过程中，税务风险的出现是比较常见且难以避免的，在常规运营中，企业税务风险主要分为两个方面，分别是相关人员并未充分的理解关于税务的相关法律法规，在进行税务管理的过程中，没有合理的利用税收优惠政策，从而导致企业无法避免不必要的税务，这也就导致企业承受了较高的税务支出，给企业造成不必要的经济负担；其次是由于企业的财务管理人员还没有完全理解税务政策，在管理的过程中出现漏税和错缴的情况，从而导致影响到企业的形象，也对企业的经济效益造成了严重影响，企业难以这一前提下得到长足且健康的发展。税务风险是企业在管理过程中需要重点重视的一项内容，对企业的发展和经济都有着非常直接的影响，这就要求企业在发展期间，对税务风险进行正确且及时的识别，相关人员也需要正确的认识到风险会产生的主要因素，并对其进行正确的评估，针对企业中存在的风险采取有效的解决方案，降低税务风险给企业所造成的不良影响。

二、企业税务风险管理中如何加强对大数据技术的应用

（一）税务筹划

大数据技术在当前的企业管理中有着广泛应用，其主要所发挥的作用是通过其技术来更加全面的监督税务筹划过程，从而对税务信息进行更加详细的了解和掌握，及时的识别企业中的税务风险并采取有效的方式进行防范。尤其是在税务机关的金税三期系统正式上线后，更加对企业中的税务管理工作提出了较高要求，在当前企业的发展过程中，想要更好的进行运营，就需要不断的将税务筹划质量进行改进。企业需要对大数据技术进行合理的运用，通过大数据技术的优势，将最近最新出台的税务政策和优惠税收政策来将税务风险降低，改善企业所承担的税务压力，提升当前税务工作的有效性。同时，在企业税务管理中，大数据技术还可以有效的对税务筹划进行指导，从而根据其中的信息和技术不断的优化当期那税务管理流程。

（二）评估纳税风险

税务机关是对企业纳税风险进行评估的主要场所，企业在日常经营中也可以利用税务机关来进行自我审查，从而明确当前管理过程中的实际状态，对税务工作存在的问题和风险进行全方位的分析，并采取合理且有效的解决方法进行处理。企业在对纳税风险进行评估的过程中，需要根据当前的税收法律以及相关内容作为依据进行更加符合实际的税务风险评估，很多企业在进行税务风险评估的过程中，高复盘逆向剖析诊断是比较常用的一种方式，这种方式在企业应用中具有较高的应用价值，可以将企业税务中存在的风险问题更加直观的展现出来，从而进行解决。在进行税务风险的评估过程中，数据是一项必不可少的支撑内容，也是评估风险的重要技术手段，因此，大数据技术在当前企业中税务风险评估工作占据了重要且关键的作用。

三、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

（一）信息化理念不足

随着当前信息技术不断发展和进步，各个企业的发展过程中都逐渐的融入了大数据技术，大数据技术也成为了企业发展中不可或缺的一项关键性技术，在当前各领域均竞争十分激烈的现状下，通过大数据技术的应用有助于提高企业竞争力，给企业的发展带来动力，且对企业的税务风险管理工作带来了很大的便利，当前企业内部中，所有税务风险的数据都可以利用信息技术上传到大数据构建的管理系统中，从而实现大数据化税务风险管理。不同规模的企业，对大数据的应用也存在着较大的差异，在规模比较小的企业管理中，税务管理系统相对来说没有规模比较大的企业信息建设更加到位，因此很多小规模的税务风险管理信息化理念相对落后，且企业中的信息化建设程度也比较缺乏，所以有一部分企业在管理税务风险时，无法将税务数据进行全方位且细致的收集，因此难以保证数据的准确性，这也是导致企业中出现税务数据风险的主要因素。也有一部分企业在信息建设时并未建立一个完善的数据库，数据库中的数据比较少，难以达到当前企业中评估税务风险的要求。

（二）税务风险识别机制不完善

在企业的管理和运营过程中，管理人员的专业性和管理理念也会在很大程度上决定了企业中的经济效益以及能否长足且健康的发展。但是当前部分企业中并未建立完善的税务识别机制，且企业中管理层的人员缺乏对税务风险管理的知识和意识，在这一方面的认知能力远远低于经营管理能力，更不用说在面对税务风险时能否正确的识别。虽然大数据技术可以给企业财务管理工作的顺利开展创造良好条件，但是在实际应用中还存在着一些缺陷，在一定情况下会错误判断。现阶段，企业财务管理，识别税务风险还是由税务人员在互联网中对于税务风险管理条例进行查找，这种方式也导致税务风险无法被准确识别且有效的规避所有税务风险，工作效率比较低，会浪费大量的时间精力。

（三）税务风险评估体系有待优化

税务风险对企业的诚信经营以及经济效益都有着很大的影响，因此企业需要对这一内容更加重视，但是在很多企业中，针对税务风险依然缺乏一个完整却科学的税务风险评估体系，这就需要在不断的实践和发展中，将税务风险评估体系以及风险预警机制和风险应对机制进行不断的强化，避免由于企业内关于税务管理风险缺乏完整度管理制度而导致影响到企业的经济效益和健康可持续发展。同时，在当前企业众多的环境下，企业和企业之间也存在很大的竞争，因此在现阶段的税务管理过程中也可以发现，很多企业都会存在纳税不及时和漏税的现象，对企业的形象和可持续发展都造成了严重的影响和威胁。而这主要是由于风险评估不准确以及预警并没有及时的题型所导致，这也是企业在发展中会受到严重影响的重要因素。

（四）税务风险管理机制不健全

在企业的管理过程中，缺乏健全的管理机制和沟通机制也是导致纳税工作风险较高的主要原因，而且管理人员的综合素质水平在这其中也起到了关键性作用。企业中是否具有完善且合理的税务风险管理机制也取决于管理者是否存在税务风险控制能力，但是就当前企业的发展和税务管理过程而言，该现象依然存在。企业内部在运营过程中，要在内部进行充分的沟通，合理的沟通也更加利于当前企业的顺利运营。在信息技术发达的前提下，税务机关已经采用信息技术的方式，建立了覆盖范围非常广泛的数据库，不仅便于帮助开展税务管理工作，更能够有效达到促进税务管理查询工作的实施，而且企业和相关税务部门之间的沟通也整体更为直接、便捷，但因总体的税务风险管理机制不足，也仅仅是以税务政策作为税务管理的基础，这也导致很多企业在管理过程中的管理结果不符合相关要求，从而引起税务风险的出现。

四、大数据技术支持下企业税务风险管理措施

（一）注重风险管理信息化建设

信息化大数据已经成为了当前企业的主要发展趋势，因此企业在发展的过程中需要将税务管理和税务风险管理信息化建设作为企业发展和管理中的重要内容进行重视，从而企业的信息化水平。首先，在信息化技术的帮助下，可以促进信息管理效率的提升，如在基于信息化管理系统下，可将企业内的基本资料录入其中，通过信息化系统与大数据技术的分析下进行风险预测，以便于及时确认风险性较高的危险因素。另一方面，管理人员必须对税务风险管理信息化建设加以重视，意识到其重要性，发挥其最大的作用。并在企业内建立更加专业化的信息化管理团队，将大数据技术在企业管理中进行深入和充分的利用。同时，企业还需要税务风险监管范围扩大，使得风险管理系统内可以对更多的数据信息进行分析处理，以便在使用大数据对税务风险进行管理时，可以更加精准的识别。

（二）健全税务风险识别机制，提升风险识别能力

税务风险管理制度可以更好的保证税务风险管理有迹可循，因此在企业管理中，需要对这一方面进行不断的完善，并在企业的运营过程中，将相关数据在数据库中进行及时的储存，并进行有效的分类，从而更好的进行税务数据的比对。与此同时，还需要在企业内建立针对税务风险管理工作的部门，该部门工作人员的主要工作就是通过数据库和云端系统中的数据，对企业中的税务风险进行识别，从而避免不必要的税务风险和损失。同时，税务风险识别是企业中的重要内容，要求所有管理人员对此问题重视，这就需要管理人员不断提升自身的风险管理意识和识别能力，在工作期间通过自己的专业来支持税务风险的识别工作，且给相应的工作人员定期提供培训机会和平台，帮助打造出一支具有过硬专业素质水平的税务风险防范队伍。

（三）根据具体的风险因素制定准确的风险应对措施

企业在运营和管理过程中，科学、合理且完善税务风险评估体系，以此来为其税务风险的评估起到关键性帮助，及时识别风险，从而在没有产生影响时及时的采取解决措施，避免税务风险对企业的发展造成较大影响。当前企业中比较常见的两种税务风险评估方式为定量评估和定性评估，这两种方式也在当前企业税务风险的规避中获得了比较显著的应用效果，降低了企业的经济损失，在这一基础上企业还需要将税务风险预警机制进行不断的健全，对税务风险的过程进行全方位的监管，从而更好的预警税务风险，提升企业的经济效益。

（四）完善税务风险管理机制和沟通机制

企业在进行税务管理时，需要将各个环节都采取有效的管理方法，确保税务工作是具有规范性和安全性的。因此这就需要将税务风险管理机制和沟通机制进行不断的完善，提升各个部门对税务风险管理的配合，和企业各个部门进行有效的沟通，尽量的避免在税务管理过程中存在的实际问题，以帮助降低税务风险。其次还需要将企业内数据采集工作进行规范和完善，要求各个部门都要熟悉的掌握税务数据系统了，并予以实施更为系统性且细节性的管控措施，从而更方便对数据信息进行获取和评估，帮助降低税务风险的发生，促使企业可以更加平稳的发展。

五、结语

企业的发展过程中，税务管理是一项非常关键且重要的问题，对企业中的经济效益形成了较大的影响。同时，如果在进行税务管理的过程中缺乏规范性和科学性，就可能导致税务风险的发生，而税务风险会对企业的正常运转和经济效益形成非常大的威胁。在当前的大数据技术广泛应用的前提下，相关管理人员需要合理的利用大数据技术，在企业的税务管理工作中尽可能的将税务风险进行避免，提升当前税务管理水平，降低税务风险的发生几率，保证企业可持续化的发展，从而促进国内社会经济的进步。