数智时代的财务管理工作

王潆婧 岳效锋

第五次工业革命带来商业环境的VUGA（volatility易变性、uncertainty不确定性、complexity复杂性、ambiguity模糊性），新冠肺炎疫情加快了全球数字化、智能化的步伐。在此背景下，企业纷纷开始寻求全面转型升级，用数字化和智能化来武装自己。作为与数字打交道的部门，财务部该如何抓住时机，通过“数智大脑”，最大限度地利用数据来辅助财务管理，便捷工作，成为摆在财务人面前的一个问题。

一、什么是数智化？

“数智化”一词最早见于2015年北京大学“知本财团”课题组提出的搜索引擎课题报告，是对“数字智商”（Digital Intelligence Quotient）的阐释。最初的“数智化”指的是“数字智慧化与智慧数字化的合成”。

这个定义有三层含义：一是“数字智慧化”，相当于云计算的“算法”，在大数据中加入人的智慧，使数据增值增进，提高大数据的效用。这也是数智化的第一个阶段，万物皆数字。将企业办公、供应链的不同环节都数字化，实现数据的储存、传输。二是“智慧数字化”，即运用数字技术，把人的智慧管理起来，相当于从“人工”到“智能”的提升，把人从繁杂的劳动中解脱出来，即第二个阶段，在线化。每一个工作环节在线化后，自然而然可以进行在线管理和运营。三是把这两个过程结合起来，构成人机的深度对话，使机器继承人的某些逻辑，实现深度学习，甚至能启智于人，即以智慧为纽带，人在机器中，机器在人中，形成人机一体的新生态。这是数智化的第三个阶段，通过AI技术打通数据，帮助决策，即可实现决策智能化。

阿里巴巴的CEO张勇提出“用数智化创新承担绿色使命”，对数智化应用提出真知灼见。数智化的内容主要包括：①数据能改变商业本质，企业未来的发展边界将由数智化的生态状况来界定。②数据是望远镜，协助企业发现全新的商业领域；数据是显微镜，助力企业分析肉眼觉察不到消费习惯；数据是雷达，帮助企业预测未来的发展方向。③互联网+数据+计算，可以重构所有东西。根据需要对海量数据计算组合，就是人工智能。④数智化的本质是智联万物。第一是连接，第二是数据价值提炼，第三是效率应用赋能，将数据的价值落实到应用场景。

二、数智化在财务管理领域的应用

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。传统的财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

在数智化背景下，企业的财务工作应该是依托数字运营能力，财务共享与管理会计深度融合，深挖数据价值，打造价值创造型财务。以中国铁塔为例，基于数字运营能力，中国铁塔持续推进原始凭证数字化、业财一体化、单据稽核智能化、会计核算自动化、共享中心集约化建设，构建以价值导向驱动，业财融合承载，精益管理赋能为核心的价值创造型财务体系。数智化使得企业简化传统财务会计工作，强化管理分析工作，提升事前事后监管工作。

1.业财融合，财务工作前置化

当前全球第五次工业革命加速突破，带动数字经济、智慧经济的强势崛起，财务工作如果依然只依赖报表数据，那就失去了数智化时代的先机。业务部门如果不懂财务，将会缺少风险意识，可能会给公司带来损失。只有业务发展与财务管理相结合，业务和财务融为一体，才能把握机遇，规避风险。对业务部门来说，业务开展的全过程都需要有风险意识和利润观念，能清楚地认识到开展业务需要为公司创造价值，同时规避财务风险。从财务部门角度讲，只有深入经营活动，特别是将财务管理前移到业务前端，对数据的预测和分析才会更加科学；同时，把握了业务流程的关键控制点和潜在风险点，并实施有针对性的控制，才能降低运营风险。

2.巧用机器人简化财务会计工作

中国移动在财务的各个领域推出机器人，如发票助手、智慧差旅、税务机器人、报表机器人等，简化财务人员及业务部门报账人员的工作量。仅需轻轻一拍照，发票信息即可上传至报账系统作为报账的依据，并进行发票信息的录入及查验。而关联了差旅费工单及发票后，智慧差旅平台即可生成一份带有出差人相关身份、行程的报账单，只需核对无误并上传相关附件后，一份完整的差旅费报账单就可以提交了。将差旅费报账单的提交时长缩短为原来的30%。税务机器人、报表机器人等，只需前期设置好参数，即可在规定时间生成相应的报表或报账单。财务机器人的使用，大大节约了工作时间，简化了财务会计工作，使得财务人员可以有更多的时间和精力来从事财务管理工作。

3.构建智能化数据分析系统

企业运营过程中存在着各种不确定性，数智化转型则是企业在风云变幻的环境中的必然选择。财务管理是从财务的角度来审视企业经营的效率和效果，利用成本、预算、数据分析、财务报告等手段多层次、多角度地量化企业的经营成果，是企业数智化转型的核心内容。

财务管理，数据先行。智能化数据分析系统，是将企业各类场景下的数据源连接在一起，利用大数据的计算和存储能力，进行数据的采集、整理和分析，形成一套可供企业持续利用的数据管理系统。智能化数据分析系统，使得企业的核算单元更加微小，解决了信息孤岛的问题，为数据采集和数据转换提供了有力的支撑。同时，大量的实时数据，也使得管理会计在数据取得、建模、分析方面如鱼得水，让财务分析更加有据可循，财务报告对企业经营决策的指导价值更有针对性。数智化强化了财务管理、财务分析工作，让财务人员逐步由传统的财务会计向管理会计的方向发展，既可以更好地支撑企业前进的方向，也为财务人员的职业生涯增加了更多的选项。

4.持续加大监管力度

大数据的发展使得财务检查更加全面、多维度。在财务会计方面，例如应用打卡记录、手机信号的基站信息核查差旅费，利用差旅行程核查维修费，利用基站信息比对租赁费等。而税务工作中，国家税务总局对企业的数智化监管力度不断加大，增值税电子发票（含专用发票和普通发票）工作稳步推进，金税四期工程蓄势待发。监管手段的智能化，倒逼企业不得不改变被逼应对检查、稽核的状态，转而进行数智化的财务管理。

中国移动构建了应对财务风险的预警管理平台，对自身的综合费用（如差旅费、会议费、招待费等）进行预警，以便及时应对和处理。风险预警平台使得企业实现从财务人员依靠报账系统人为比对自查的粗放管理到依据数据分析的精确管理的转变，满足企业对各个分公司的集中监管，降低财务风险。而税务管理方面，企业需要建设应对税务风险的指标分析体系，以便对自身涉税风险进行事前预警，事中监控，事后监督，使得税务工作从依靠税务人员个人素质转变为依靠精准的数据，提升税务工作的质量。

在这个商业环境风云变幻的时代，前沿的数智化技术成为企业发展的助推器。对企业来说，数智化转型是未来发展的必由之路；对于财务工作来说，充分发挥“数智大脑”的作用，助力企业在商业洪流中奋勇向前，是财务工作未来的发展趋势。用好数智化，就是企业占领未来竞争的优势力量。