关于公司财务管理体系构建的思考

张 阳

公司实行财务管理最主要的目的就是要为公司创造更多的价值，同时，在最大程度上帮助公司规避相关的财务风险。对此，想要对公司财务管理问题进行彻底有效的解决。公司管理层则必须制定相关的财务决策，从而使公司财务工作能够开展的更具效率。有效的财务决策，能够将公司财务管理工作中所出现的问题进行深度剖析，其更能围绕问题产生的原因，制定合理的解决问题的方法。合理完善的财务决策，必须建立在完整的财务管理体系中，唯有构建一套有序完整的财务管理体系，财务管理工作决策才能得到更好的执行。

一、实现财务制度及财务管理规范化、预算化及信息化

1.财务制度规范化

企业财务部门要想对企业整体经济活动进行及时管控及约束，企业内部则必须完善自身财务管理体系，加强财务制度的规范性。企业财务部门应随时谨记国家所的各项法规条例，并按照企业实际经营需求，建立完全顺应企业生产经营发展要求的内部财务制度，从而令企业经济活动能与企业财务管理紧密挂钩。企业财务管理中，最必不可缺的一项管理手段就是内控制度。例如，成本管理制度、资金管理制度等。这些制度随着企业的生产经营发展，其整体制度也愈发趋于完善。为了内控制度能够得到有效的实施，企业内部也应建立相应的审计制度，对企业生产计划及销售状况进行整体监督及评价，从而找出企业财务管理体系中的不足之处，并同时加以修改，从而令企业财务管理体系能够变得更具系统化。

2.财务制度预算化

企业财务部门首要任务便是编制财务预算，企业财务部门应结合企业多方发展因素进行综合性考虑，从企业经营目标及销售利润出发，谨慎编制相应的财务预算，从而使企业能够有效构建出完整的财务责任指标体系。企业应制定好销售计划，将计划中的预算指标，作为自身销售的第一起点，并依照企业实际财务状况，明确企业在经营发展过程中所需要的各类资本性支出。企业应参照“以销定产”的经营原则来制定合理的生产计划，并据此来购置适量的材料，确定相关制造费用及人工成本。企业财务部门在每月初设置对应的财务预算时，应将企业真实准确的财务资料作为财务预算指标，这样，企业财务部门在编制财务预算时，才不会产生预算差异等情形。企业财务管理部门应将财务预算目标作为自身管理依据，围绕财务预算目标来进行监督检查，切实落实企业财务部门责任，使企业财务制度能够真正对企业经济行为起到一定的约束作用。

3.财务制度信息化

企业财务部门应对财务信息主渠道进行合理利用，其在利用过程中，也要同时保证企业会计核算质量不受到损害，从而使企业财务信息的价值能够发挥到最大，扭转财务信息只能从会计数据中生成的局面。要加大财务信息的受众度及采集面，使企业财务信息系统能更具全面性及完善性。企业要想加强财务信息的采集面，可以按照规定安排企业财务人员对销售客户进行实时追踪，从而构建出完整具体的应收款项追踪系统。此外，企业也应同时派遣专职人员对企业货物采购价格进行检查，同时也要对企业生产情况进行切实了解，从而编制出更具体直观的材料分析报告。企业财务部门应对企业生产经营活动中的各项动态趋势进行实时追踪，提出有利于企业稳定发展的财务建议，从而使企业财务管理体系能同时兼具管理性及决策性。

二、规避财务风险，建立安全财务体系

企业应从自身行业特点出发，对企业原本财务战略进行合理的改善及调整，在不违反行业规定及法律法规的前提下，制定合理有效的企业财务战略，有效顺应市场环境的实时变化。企业应对国家税务政策及法律法规进行深刻了解，并在符合国家法律法规的基础上，最大限度降低企业成本。从而使企业建立出更安全可靠的税务体系。

企业在对两套账进行合并时，其税负也会同时遭受到一定的影响。对此，企业则需针对税负问题，有序合理地进行企业纳税筹划工作。第一，企业应了解税法条例，同时，也要对税收政策的变化进行及时知晓，这样一来，企业纳税意识才能得到有效提高，其纳税筹划获得成功的概率也会更大。企业在进行纳税筹划工作时，企业管理层有无建立清晰正确的纳税筹划意识尤为重要。第二，企业应设置一支专业的理财队伍，使其能在企业进行纳税筹划工作时，对企业纳税筹划成本及所要面临的风险进行全面性考虑，从而使企业纳税筹划工作能够进展得更加顺利。此外，企业也可同时邀请税务领域的专家或权威，对税务筹划进行研究及论证，对税收政策的作用进行全面性运用，合理有效地对各类涉税行为安排规划，并在合法的基础上，实现纳税人利益最大化。

三、加强企业资金管理

1.企业办理结算业务管理

企业在日常经营管理过程中，出于对资金安全的考虑，很可能会出现需要客户进行现金或银行承兑汇票结算的情形。尤其对于部分私企而言，此类情况发生的极其频繁。因对方客户信誉较低，企业尚不能对其完全信任，因此，规定必须使用现金结算方式。但现金结算办法中，只有金额小于1000 元的支出，才能使用现金直接支付，因此，若买方想继续此项交易，则必须去筹集足够的账外现金。从审计中可以发现，利用私人账户套取款项，伪造现金支付业务等是最常用的几种方法。不少企业财务人员缺乏现金管理意识，其并未严格遵守现金管理规定，将企业限额之外的现金存入银行，从而造成企业现金账目庞大、混乱的现象。对此，企业应针对资金日常结算设置一套专门的资金管理办法，使企业资金能更具安全性、完整性。企业在加强现金管理时，也应同时对企业其他资金管理加以重视，并及时、清晰地对企业各项收支往来业务进行登记。除了要将每笔收入切实交存银行外，也要对每笔支出进行严格管控，办理相应的审批手续，并有序、按时登记入账。

2.建立完善资金管理制度

企业库存现金是在企业日常经营活动中用来零星支出的款项。它流动性较强，企业可随时投入使用。因此，企业在保留了相应数额的库存现金外，超出限额部分的现金，企业则需及时送存银行。这样企业才能有效地加强库存现金的安全性，同时，企业也能获得利息收入。库存现金在任何交易中，皆能不受限制的使用，但若企业不严格管控库存现金使用范围，那么企业现金交易业务就会大量增加，货币流通数量也会由此剧增。因此，企业应切实规范现金使用范围，制定完善资金管理制度，这样一来，现金使用效益及安全性才会更高。

四、结语

综上所述，企业要想在市场之中更具竞争优势，则必须在企业内部设立完整有效的财务管理体系，努力实现财务制度的规范化、预算化，加强企业资金管理，如此，企业整体经营发展才能得到保障。