企业财务管理风险及其防控

◎张春杰

引言

新时期，随着企业不断发展，企业在财务管理过程，应提高对于风险管理工作的认识，企业要根据财务风险因素，针对性地制定完善的风险防控体系，加强企业财务工作质量，为企业全面发展奠定基础。在企业财务管理工作开展过程，要提高对于财务风险的防控研究能力，这样不仅利于提高财务工作质量，也能够规避财务风险，从而推进企业健康发展。在实践分析过程，企业财会工作人员要提高工作认识，应借助有效的管理模式，加强财务风险防控能力，提高财务管理水平，构建完善的财务风险管理机制，保证企业各项工作开展效率。通过实践研究，结合企业财务管理工作内容，从多方面总结了提高企业财务风险管理水平的措施，希望通过实践分析能为企业稳定发展奠定良好基础，并为企业相关工作的开展提供有效助力。

一、企业财务管理风险的识别方法

1.借助财务报表识别风险。

对绝大多数的企业来说，其经营的主要目的在于取得良好的经济效益，因此财务管理是整个企业内部最为重要的组成部分，如果企业在财务管理上没有执行到位，一旦发生突发问题很容易造成多项风险问题。财务管理是一项复杂的工作，在具体执行的时候会受到不同因素的干扰。常见的有包括企业的流动资金、行业市场的变化等，都会不同程度上对企业的正常运作产生负面影响。对企业管理工作的实际情况来看，由于其工作的环境较为复杂，在经济层面会给到企业不利影响，严重的情况下还会使得企业遭受较大损失，因此加强风险识别工作是非常必要的。财务报表由于详细的数据和信息内容，能够直截了当地为企业的财务情况做出反馈，通过财务报表的方式能够对不同的财务数据进行全面的分析，例如针对利润管控表的分析，能够第一时间了解到企业的什么部门或什么工作利润最大，从而在下一阶段加强对业务的管理和统筹，力求达到最佳效益的同时，减少潜在的隐患危险。

2.分析债务情况识别风险。

对目前我国企业来说，绝大多数的企业都会存在举债的情况。如果举债数量过多，或者与自身的业务体系明显不匹配，则说明企业在经营过程中会存在一定的风险和问题，如果情况严重很容易导致企业的资金链断裂，一旦在规定时间内没有偿还债务，就容易使得风险升级，造成严重的财务管理风险或问题。因此，财务管理人员需要针对负债情况进行检查，用以规避潜在的风险可能。首先，要针对负债表进行检查，如果负债远大于收益则可能出现隐患。其次，需要对还款日期和资金周转日期进行有效的检查，避免出现预期等问题。最后，还需要对财务结构进行充分的检查，了解到企业的资金动向和来源，如果绝大多数的占比来源于举债，则说明企业的财务情况不容乐观，亟需进行调整和优化，才能更早规避风险，提升经济效益。

3.基于经验识别风险。

为了更好规避潜在的财务风险，企业在聘用财务人员的时候，必须要尽可能地选择合适的工作人员，在平日经营管理的过程之中，财务人员需要定期做好检查和关注的工作，了解到企业当下的经营状态是否合适、完善。但需要注意的是，任何财务风险管理的工作不能仅依赖于财务人员的经验判断，还是需要充分结合实际情况，使用多元化的手段以及对信息数据的检查，保证杜绝风险。

二、企业财务管理过程中的具体风险

一旦企业财务管理存有风险，就必然会影响预期财务收益目标的达成，同时会使企业产生较多的经济损失，所以企业内部相关财务管理人员就一定要关注这一问题。实际上企业在开展相关市场活动期间，也必然会出现很多财务管理风险，特别在竞争压力愈来愈多的今天，财务管理风险也变得更加复杂。这就要求企业积极地去采取行之有效的措施完成防范，唯有这样才可以确保企业良性运转。下面具体分析企业财务管理过程常见的风险。

1.筹资阶段的风险。

筹资是目前我国绝大多数企业在经营过程中的重要手段之一，只有借助筹资的方式才能为企业的资金周转产出更多的利益。筹资的方法主要分为两类，首先是内部筹资，能够将企业中闲置的资源进行统一的收集与管理，并经由专业的部门进行抵押，达到筹资要求。其次，是外部筹资，向银行等机构进行公司贷款业务。一般情况下，企业会选择外部筹资，即向外部金融机构贷款，但是由于市场经济环境不断变化，企业所承受的筹资成本也发生变化，比如银行的利率发生变化或者是企业的信用等级较低，银行提供给企业的贷款额度较低，这些都使得企业发生筹资风险。

2.投资阶段的风险。

在企业完成第一阶段的筹资准备工作后，就需要对筹集的资金进行准确的分配，帮助企业的各项业务工作能够顺利开展。通常情况下，在完成企业资金的筹措后，在经营顺利的前提下，会主动寻求下一阶段的投融资工作，实现规模的扩张。但与此同时也会面临一定的风险，如财务部门或企业的决策部门对自身的实际情况了解程度不足，或者市场、环境出现较大的变动，则会引发企业在投资过程中的收益回报率相对较低，甚至会出现零回报的情况，这就是投资阶段中最为主要的风险。此外，部分企业在投资时间上会出现偏差，由于缺乏对环境以及行业形势的正确判断，部分产业已经陷入了过多或泡沫化的情况，如果此时仍然盲目进入投资或者投入过多的资产，很容易出现企业经营债务的加剧，引发一系列的财产损失或其他的问题。

3.企业内外部因素诱发的财务管理风险。

诸多企业在经营管理的过程中，会存在一定的问题或风险，因此也需要财务管理人员的重视。首先，经营业务风险是最为主要的内部风险之一，对企业财务管理人员来说，需要深入企业的第一线，了解到业务的经营情况，有效统筹好资金的使用，确保企业内部的经营工作稳定。针对外部资源要求较高的企业来看，由于缺乏对原材料市场的调研和分析，使得市场出现较大的波动情况，如果企业没有及时压缩其他的成本，则无法控制自己的经营利润，尤其是部分企业会提前储备资金准备专门的采购工作，如果出现较大波动，则很容易使得企业的经营产生风险。与此同时，部分企业在经营的过程中会出现与企业第一线产生割裂的问题。在传统工作中，财务管理人员所涉及的业务内容相对较少，仅仅是了解企业的产品或服务，如果业务部门出现问题，如市场波动或行业曲折的情况，如果没有第一时间和企业的决策部门进行联动，则很容易出现较大的财务风险问题。对此，就需要企业组织一体化的建设工作。最后，部分企业在监督管理工作上存在较大的弊端。所以，企业的决策层需要进一步放宽企业财务管理人员的职能以及管辖范围，从而能够动态化监督业务的走向，了解到业务端对流动资金、固定资产的使用，力求将财务风险的工作控制在最小范畴。另外，企业在日常经营过程中，若是未能有效管理库存以及加强对销售环节应收账款的管理，导致出现库存积压、库存成本增加、应收账款收回不及时的问题出现，这些都给企业财务管理带来一定的风险。

三、企业财务管理风险的解决对策

近年来随着企业财务风险问题的不断增多，财务风险管理成为企业财务管理的重要问题之一，企业要确保资金安全、确保自身的有序发展，需要对现阶段财务风险存在的问题予以重视，并采取相应风险防范措施。财务管理关系着企业发展资源的优化配置与企业财务资源利用率，也是企业有效应对新经济体制下企业发展所面临的各项挑战与突出问题、构建长效化财务资源使用机制的重要基础。因此加强其风险有效控制显得尤为重要。

1.强化财务管理风险防控意识。

为了进一步加强企业才财务风险管理上的效果，企业必须要自上而下式地组织风险管理意识上的提升。例如，聘用专门的财务风险管理技术人员，组织专门的财务风险培训课程，让广大员工充分且深入地了解到财务风险管理的意义和作用，从而在自身工作的过程中，加强风险管理。对企业的财务管理人员而言，要充分了解到自身的实际情况以及市场情况，从而有针对性地建设专门的财务风险管理措施。其次，要循序渐进地组织好多元化的风险管理措施，落实到每一个岗位、每一个人员，使其能够更好提升自己对财务风险的管理能力。最后，企业应当建设专门的风险预警措施，一旦发现问题第一时间采取补救措施，将企业的财务管理风险控制在最低范畴之中。此外，为了配合财务风险管理措施的推进，企业应当建设一定的奖惩机制，对发现财务风险、解决风险的员工给予一定的奖励，更好激发其财务管理的积极性。

2.提升财务人员的素质，应对筹资风险。

财务人员是管控企业财务风险的最为直接人员，为了进一步提升企业财务风险的管控能力，就需要保证财务管理人员的专业素质与水平。企业在进行筹资活动前，需要充分了解到自身的实际情况，尽可能地选择合适的外部筹资策略方法。在筹资动作前，需要建设一个完备的筹措计划，并且对其可行性进行全面的盘点与分析，避免出现较大的财务隐患或风险问题。如果筹措计划的可行性出现偏差，则严令禁止任何投资行为的出现。针对规模较大、周期较长的财务筹措工作的推进，则需要进行外部的统一分析和表决，如果筹措问题上出现较为明显的纰漏，则需要进行二次调整降低风险发生。企业针对筹资工作推进前，还需要充分考量自身的偿债能力，对未来市场以及行业的发展走向有良好的把控，避免企业的偿债能力不足而导致的时效性问题，增加额外的经营风险的问题。需要注意的是，在选择筹资机构的过程之中，企业需要对机构的能力和正规性进行调查，尽可能地选择国家级的借贷机构，并且预先设置好专门的筹资风险评估方案，结合最后的评估结果，选择合适的企业经济手段。

3.加强对投资主体的可行性评估。

投资活动是帮助企业进一步扩大规模、产出效益的有效策略之一，企业在进行投资行为前需要充分调研投资计划的可行性，制定完备的投资计划和策略，明确利益点以及风险点的前提下，再进行有组织的投资工作。大型的投资项目需要通过集体决策或者是联签，而且投资活动展开过程中受到外部因素的影响需要调整投资计划，也要和筹资活动一致，对调整后的投资计划进行可行性分析和审批；在投资阶段企业要安排专业人员对投资活动进行跟踪管理，减少投资风险的发生，保证投资活动能够得到预期收益，实现企业的投资目的。

4.加强企业内部的财务管理。

最为直接、高效的财务风险控制策略，即为加强对企业财务管理的力度，对此企业就需要建设一个完备的企业财务管理体系，使得企业在财务风险管理上有更多的应对策略和方法。企业需要对现有的财务情况进行一个完整的分析和调研，结合自身的业务内容和生态体系，做到完整制度的建设与控制。要研究好当下企业可能出现的风险可能性，并进行有效地规避，避免出现严重、恶性的财务风险问题。企业良好的规章制度以及管理模式，是保证企业财务风险控制过程中的有力手段，只有具备完善的章程和方法，企业财务人员在进行财务管理的过程中才能真正意义上实现“有依可循”的效果，并且进一步提升工作的效率以及质量，推动每一个岗位都能够落实财务管理的目标，实现良性循环。

5.加强对采购和销售环节资金管控。

目前我国的企业尤其是民营企业，主要还是以制造业企业的为主，因此在采购和销售环节是最为重要的环节，也是风险最容易发生的环节。首先，企业为了控制风险，应当避免过于刻板的采购策略，即针对同一家供应商进行采购，这样会不可避免地产生依赖性，如果供应商的成本抬高，将会带来企业的经营风险。因此，在实际工作的过程中，企业应当选择招投标的方式合适的供应商，不仅能够选择质量最高的供应商，并且能够选择成本较低的供应商合作。其次，企业应当做好对采购人员、销售人员的培训工作，使其能够具备能力识别潜在风险，避免出现经营问题。最后，企业需要在原有基础上加强对仓储的管理工作，针对采购的工作需要充分参考过往的实际情况以及采购阅历，进行采购时间和采购内容的规划工作，并尽可能地降低仓储挤压的情况发生。如果市场或者行业出现较大的波动，则需要有效控制原材料的采购内容和采购时间，为后续长远的发展奠定基础。例如，如果某项产品出现滞销的情况，则需要减少原材料的进购工作，以免出现产品压仓使得仓储、运输成本等提升。

6.利用信息技术构建风险预警和控制体系。

对企业的财务管理工作来说，为了更好控制风险的预防工作，就需要加强在风险预警机制以及风险控制的机制建设工作，企业需要有效整合专门的财务风险管理队伍，领导企业的财务风险管理工作有效推进和落地。伴随我国互联网信息科技力量的持续发展，需要建设专门的风险管理体系，利用好大数据、物联网等方式，建设专门的财务风险体系，对可能发生的风险问题进行第一时间的控制与管理，快速定位风险位置并提出解决策略。同时利用风险预警系统也能够对企业的财务管理工作进行评价，对财务管理工作进行指导，企业管理层人员也能够通过财务管理风险预警系统，明确当前企业的实际经营情况，从而对经营决策进行调整，确保企业能够顺利实现经营目标。

四、结束语

企业财务风险管理工作的进一步开展，能够全面地防控风险发生，也利于提高财务工作人员工作积极性，这对于企业全面发展有着重要的助力作用。因此，希望通过以上阐述，能总结更加高效的财务风险管理方案，促进企业健康发展，为企业提高市场竞争力奠定良好基础。同时也希望通过具体研究，能加强企业财务风险管理研究水平。