中小企业财务管理创新探析

◎李忆凡

中小企业的生产经营活动主要表现为商品制造、销售和提供服务，中小企业的资金流动关系着资金增值的情况。如何促使中小企业资金流动、获得最大的经济效益是中小企业亟需思考的问题。

一、现阶段进行中小企业财务管理创新工作的意义

1.有效提升企业核心竞争力。

企业的核心竞争力主要包含企业的决策力、对发展全局的把控能力、对环境现状审时度势的能力以及对于现有问题的判断力等。在中小企业的发展中，会遇到诸多问题，例如中小企业存在缺乏高效的财务管理体系、缺乏对于公司发展的明确导向判断力、缺乏明确的财务管理制度等。通过企业财务管理创新措施，能够促使一些问题迎刃而解。企业维持良好的财务状态有助于在长期的发展过程中拥有较为充足的资金供给，企业内部的资金流动也会更为顺畅。企业内部人员，包括财务人员和财务管理人员能够具备较强的专业素养对企业财务状态做出明确判断，这样企业既拥有资金实力又拥有明确的运行状态分析，方便企业对于未来的发展方向做出规划，同时市场的竞争力也会更有保障。这对于企业发展核心竞争力大有裨益。

2.帮助健全企业管理制度。

中小企业财务创新的先决条件是创建新型的、符合时代发展的、符合企业自身运行需求的财务管理制度。企业财务管理创新意味着企业的内部管理也会愈发完善，完整的资金供给和财务调配能够促使企业内部的人员管理、企业投资管理、业务管理等都拥有明确的资金指标，有助于实现管理制度的健全，并且在企业的长期发展中，企业财务管理创新能够为企业发展提供长效的动力，企业管理也会随之逐渐更新，管理制度也会愈发健全。

3.有助于整体企业进行资金循环。

完善中小企业财务管理的创新工作，最为直接的目标就是构建完整的资金循环链。在进行企业财务管理创新中，需要将包括企业投资企业融资等资金来源和管理进行优化，对资金来源进行优化能够促使中小企业中经常出现的一些管理弊端予以破除。中小企业由于企业体量不大，因此资金流转和资金总量还处于初级阶段，一旦企业内部出现管理不善就会导致资金链断裂，这对于中小企业而言是致命的打击，但是通过中小企业财务管理创新，针对企业中的一些财务情况进行有效规范，促使企业的财务资金流转更为流畅，资金供给更为长效，资金供给更充足。

这样就满足了内部的资金循环需求。在资金管理方面的优化同样需要从人员角度进行优化，企业财务管理人员的综合素养得以提升，能够促使企业中各项需要资金供给的业务顺利开展，并且企业的各项资金来源和去向也能够明确，企业高层管理者能够根据这些财务明细来准确判断出企业现实的发展状态以及可能存在的发展隐患。

二、现阶段中小企业财务管理创新的原则

1.科学性原则。

中小企业的财务管理需要维持科学性原则，即实际的财务管理创新形式和内容应该和企业的实际发展状态相匹配，这样才能够满足企业实际的发展需要。在对于财务管理问题的判断上同样应该保证科学性，从真实的、已经出现的问题角度进行分析，例如在中小企业中可能会出现盲目进行多元化投资导致投资失误现象。针对这项问题进行财务管理创新就需要分散投资风险，并且不能够盲目跟从其它企业的投资方向、不可急功近利等。这些都是根据企业现实的发展情况来保证财务管理创新的全新制度，因此财务管理创新需要具备一定的科学性。

2.个性化原则。

财务管理创新还应该遵从个性化原则，个性化原则需要根据不同中小企业财务管理中存在的弊端进行针对性的创新管理，例如一些中小企业在进行财务管理工作中会存在融资方式上的缺陷，另一些则是在财务管理制度上存在缺陷，导致中小企业在资金流转上存在问题。这些问题都会导致中小企业的实际发展受到遏制。在进行个性化财务管理创新的过程中，针对每一个企业的不同问题，企业应该遵从自身发展和现实管理中的实际情况来制定出财务管理创新策略。在确保科学性创新的基础上对财务管理的可实施性进行衡量。

3.以人为本原则。

在中小企业的财务管理创新中，基础工作就是做到以人为本，从人员的角度上加强财务管理的力度，从而促使人力资源在企业发展中能够发挥出其应有的效用。在中小企业发展创新中，关于财务管理工作的核心人员就是会计人员和管理型会计人员，以人为本的原则应该从这些人员的限制和优化入手。首先，在现阶段的企业财务管理工作开展过程之中，可以从实践的角度出发，对各个部分的员工进行调研，了解其对于整体财务管理工作的想法，从人员的角度来看待整体财务工作的发展，重视员工意见和建议。其次，要充分做好人员在财务管理中的作用，这就需要企业结合人员的特点开展有效的管理工作，结合人员自身特长进行有效的工作开展，最终打造出符合人员实际情况的财务管理方法。

三、现阶段进行中小企业财务管理创新的具体措施

1.发展融资方式。

充足的资金是保证中小企业经营活动的基础，并且也是企业各项业务顺利开展的前提，中小企业在长效发展中需要大量的资金支持。在中小企业的发展过程中，可以通过适当的负债来保证企业的正常运转，这种经营方式在当下很多中小企业中都已经进行了实践，使中小企业获得一定的财务杠杆，并且能够帮助企业合理“补水”，有助于中小企业在资金尚不充足初创期的情况下不断发展。

首先，中小企业可以采取资本市场的直接融资方式。我国部分城市的证券交易已经设立了中小企业板块，这就为一些平时经营业绩较好的中小企业提供了一个良好的融资平台，并且这种融资形式也不会给中小企业带来过大的资金负担。由于中小企业的资金偿还能力有限，但是需要融资的资金数额相对较大，因此在融资的过程中需要对中小企业股东拥有的股权增值进行限制。这种证券融资方式主要的渠道是通过社会集资募股，从而提升中小企业核心发展动力，这种通过社会公众进行集资的形式能够减轻中小企业的发展负担、突破中小企业传统的权益结构，使得企业的财务透明度增加，需要将财务状态和资金流动状态向二级市场上被募集资金的股东汇报，企业在市场中的知名度也会稳步上升。

其次，中小企业还可以采取一些其他的融资方式，例如融资租赁。融资租赁主要是指通过信用的方式实现融资目标。融资租赁比较适合生产、加工型中小企业。特别是那些有良好销售渠道，市场前景广阔，但是出现暂时困难或者需要及时购买设备扩大生产规模的中小企业。与银行或者其它金融机构融资相比，融资租赁对于企业来说是一种最为简单有效的融资方式，融资租赁对于中小企业的资质和信用要求并不高，并且只要能够保证中小企业未来发展中所需的现金流充足就可以完成融资。这种融资方式对于一些资金紧缺的中小企业而言十分适用，并且能够有效减轻中小企业在生产经营过程中对于设备改造或者人员流动的资金流转压力，这种融资方式还能够帮助中小企业合理避税，是一种非常有效的融资方式。

2.合理开展投资。

对于中小企业的投资而言，要想在激烈的市场竞争中获取超额利益，就需要在市场中某一标的估计与现实差距中寻找入手点，中小企业需要应对不断变化的宏观市场环境进行认真分析、比对、研究，从而熟知投资环境对于企业投资的影响要素，并把握这些影响要素的内在联系，制定针对性的措施来应对市场变化，并适时调整投资策略，对企业内部管理进行调整，增强中小企业对于投资环境的适应能力，让中小企业在不断变化的市场环境中能够利用自身的有利条件来随机应变。在这个过程中，中小企业还应该尊从政府关于企业投资的相关规章制度，在体制的保护下减少投资的行政收费，从而提高投资的办事效率。

中小企业应该探索合理投资渠道，这是保证企业正常资金流转最佳方式，通过投资来获取被投资企业的股权效益，让中小企业在生产经营过程中始终拥有外来资金注入，减轻中小企业自身财务管理压力和业务压力同时，有助于企业在市场中获得长效发展的基础。对于投资目标是否具备可投资价值需要中小企业根据自身的经济实力和公司现实周转情况进行判定，然后根据企业内部相关评估来对投资目标进行最终确定，确保投资目标能够给中小企业带来长效的资金收益。

3.优化管理水平。

创新财务管理的主体就是应用信息技术手段，将计算机的会计系统作为财务管理系统，把中小企业的内部管理进行合理统筹并将其和财务的信息运行进行有效结合，实现信息的集成管理。在现行的财务管理大环境中，由于新媒体的出现，财务管理的信息化是非常容易进行的，这也使得财务管理信息化在新媒体中逐渐向信息化靠拢，应用信息化技术对中小企业的各种财务数据进行相关检索，并通过会计的分析排除干扰项，并且把分析的结果上传到中小企业数据相关网站上，这样能够使得会计在进行财务分析时能够方便快捷的寻找到最为合理的方案。

目前一些地区的中小企业已经对此进行实践，在实践的结果中，财务管理方式的不同会导致信息化设备的使用也不尽相同，所以进行财务管理的过程中所产生的成本也是不同的。这时候就体现除了信息化财务管理的优势，通过信息化手段进行技术引用能够帮助会计在极短的时间内找到最为合适的财务方案，应用检索来的财务方案对中小企业财务进行管理能够在不影响效果的情况下极大的节约财务成本。

4.建立健全内控制度。

（1）加强中小企业财务人员基本的职业素养。

首先，会计人员应该持证上岗，财务管理岗位的相关人员需要拥有相关的职务任职资格，对于没有相关资质证书的人员或者没有任职资格的人员坚决不予录用，防止中小企业财务相关工作存在滥竽充数现象，从根本上提升财务管理的业务水准。

其次对会计人员应该进行职业道德操守、专业技术相关的教育，确保在岗会计人员能够拥有良好的综合素养，为企业的财务管理提供便利，同时企业文化也能够更快地渗透到企业基层。人员的素质关乎到整个企业的发展，因此应该针对人员素质进行把关，并做好平时的教育引导工作。会计人员中如果有与企业经营者存在裙带关系的人员，应该予以回避，这是企业健康发展，避免私下交易的做好办法。把握好用人大关是实施企业内部控制制度的先决条件。

（2）完善财务管理制度。

为了使中小企业的财务管理数据化建设能够顺利落实，其财务管理制度的建设是不可或缺的，需要一套行之有效的制度来对中小企业的各个部门进行相应的财务管理和分析。需要根据中小企业各部门的具体财务情况，如所需固定资产的采购、中小企业员工的工资及培训费用以及各种中小企业项目等，从而建立一套符合中小企业整体状况的财务管理体系。

根据中小企业的实际情况，利用中小企业内部的网络平台来搭建属于中小企业的专业数据库，利用该数据库来对中小企业各方面的财务情况进行数据分析和处理，利用财务管理系统进行智能化的处理，从而根据所得出的结论来调整中小企业当前各部门的资金分配情况，进一步地对资金进行高效利用。

此外，利用数据化的财务管理系统，可以极大地提高中小企业财务分析处理的效率，从而减低财务人员的需求规模，进而将该部分的资金投入分配给中小企业的其他服务项目当中，进一步地提高中小企业的总体业务质量，有利于健全中小企业的财务管理制度，使中小企业各部门的财务管理更加高效准确。

（3）规定财务管理考核制度。

通过采用数据化财务管理系统，可以帮助中小企业高层全面地了解各部门及中小企业员工的实际工作情况，因此，需要规定一套行之有效的财务管理考核激励标准，从而提高中小企业员工的工作效率，进一步地提高中小企业对外的形象。规定财务管理考核要求和激励标准，可以有效地促进中小企业员工对待工作的热情，同时还可以营造一种有利于公平竞争的环境。

为了使中小企业的考核激励标准能够有效地进行落实，需要根据中小企业各部门的实际情况入手，需要对不同部门进行相应的考核工作，统计分析每一位中小企业员工当前的实际工作情况，从而进行归纳总结，提出一套适用于各部门的考核标准，并且按照中小企业的相关要求，对表现杰出的职工给予一定的奖励。对于中小企业内部部门的管理人员采用按劳分配的原则，根据其所要负责的工作责任来给予适当的奖励。

5.完善财会审计。

在利用信息化技术进行审计的条件下，审计质量管理直接关系到审计工作的目标实现和时效性，因此审计工作的质量管理非常重要。在信息化环境中，审计工作的业务开展也是围绕信息技术实现的，信息化的思维改变了审计工作的传统思维，并使得审计工作的技术方法得到革新。基于不断变化的审计环境，需要以信息化技术作为审计工作的客体以及审计工作证据的载体，以此来管理审计质量。

因此在信息化环境中，提升审计质量的根本要求就是审计质量管理人员精通信息化技术并熟悉网络环境。加强审计人员的计算机基础知识、网络技术综合应用水平、提升软件使用熟练度，并培养他们的大数据意识势在必行。同时利用信息化工具辅助审计工作能够促使审计质量管理标准化、专业化、统一化。这对于审计工作相关人员是一大利好，但是也对他们提出了更高的职业要求。

信息化的审计软件具备很强的程序性和逻辑性，审计软件务必保证审计各个环节之间能够环环相扣，因为审计工作开展中每一个环节的质量都会影响到下一环节的顺利开展。例如，信息化审计软件的数据来源存在误差会导致审计工作记录出现错误，从而影响审计结论的正确性，并且还会导致工作底稿出现问题，底稿出现问题后，其它审计人员再利用这个底稿进行审计工作同样会使得审计结论出现错误，这是一种持续性、循环性的错误示范。

因此，首先需要保证审计单位在审计软件中引入的数据准确无误，并且数据应该全面，对于审计工作中存在的疑点应该进行细致排查，确保审计结论的正确性。审计工作的建议应该和处理方案相结合，这样才能够促使审计质量管理贯穿于整个审计业务流程中，避免信息化环境下审计工作出现失误。

四、结束语

综上所述，中小企业中要想加强财务管理需要引进相关的财务管理人才，并且促使会计职能发生变化，使得会计适应新形势下的财务模式，加快企业的信息化进程，从而保证企业的经济效益。