政府干预与企业社会责任履行

■吴世泽

企业履行社会责任存在一定的差异，部分企业表现为高水平履责，部分企业表现为低水平履责。企业社会责任属于道德的范畴，企业履责的差异是否就代表了企业道德水平的高低？

一、企业履责的经济性判断

企业是否履行社会责任，履行的程度与水平如何，与企业的社会责任意识有关，但责任意识只决定了企业的价值判断，仅仅影响了“该不该履责”的主观取向。而在客观上，企业是积极的去履行社会责任，成为一个具有高度道德感的“企业公民”，还是拒绝履行社会责任，要由企业对自己的履责行为做出“经济性”判断。更好的履行社会责任确实可以带来更大的收益，企业就会积极的投身到企业社会责任活动中，如果无法带来更多收益，或者实现这个收益存在风险，有可能被企业认为“不经济”，而不愿履行社会责任。

在经济现实中，企业的发展水平，其结构呈金字塔状，发展水平较低的企业数量最大，位于金字塔的底部，发展水平高的企业数量少，位于金字塔的上部。企业履行社会责任状况亦呈金字塔状，低水平履责的企业数量最大，位于金字塔的底部，高水平履责的企业数量少，位于金字塔的上部。而两个金字塔具有较高的重合性，一个企业在发展金字塔中处于什么位置，通常该企业在履责金字塔中也会位于相近的位置。这不是偶然的巧合，而是因为位于发展金字塔上部的企业，拥有更多的市场资源可以用于社会责任的履行中。位于发展金字塔底部的企业，其拥有的市场资源稀缺，对于这些企业来说，企业的生存和发展诉求，相较于道德诉求优先级别更高，所以投入到社会责任的市场资源较少，履责水平也较低。

二、企业履责的政府干预

既然企业履责状况是资源配置的反映，那么如果通过外部的干预，使得社会资源向履责意愿强烈的企业倾斜，就可以鼓励更多企业积极履行社会责任。政府作为市场中最为强力的主体，有能力也有义务对市场行为展开引导和必要的干预。为了营造出激励企业积极履责的社会环境，政府可以干预来改变资源配置，引导具有履责意愿的企业，将主观意愿转变为客观的履责行为。政府干预可以分为成本分担和成本补偿两种方式。

（一）成本分担

成本分担是指通过科研扶持、财政分担等方式，通过财政牺牲使企业获得外部经济资源的补充，降低企业的履责成本，从而调动企业履责的积极性，这属于事前干预。

科研扶持：科技创新是企业社会责任的重要构成内容，它关系到国家综合竞争力水平，为鼓励企业积极开展科技创新研发活动，可以由各相关部门对于鼓励发展的科技方向发放科研项目或给予科研补贴；同时牵头成立科技银行，提供科技型企业的科研融资渠道，为推进科研融资市场化提供制度性环境；并且构建智力资源共享平台，通过平台建立起企业与社会科研机构的合作机制，既可以利用外部的科研力量，也可以节约企业的智力成本。

财政分担：构建企业履行社会责任的评价机制，针对企业的履责状况作出评价，履责好的企业可以享受一定程度的政府财政优惠。

（二）成本补偿

成本补偿是指通过政府采购、市场准入、市场保护等，通过政策的倾斜，使积极履责的企业获得更多的可确定发展机遇，这属于事后干预。

政府采购：在社会经济活动中，政府是最具购买力的买方，在政府采购过程中，倾向性的采购足以使得目标产业或目标企业获得更多的发展机会，或更多的竞争优势。政府采购可以分为行业政府采购和企业政府采购两种情况，即把鼓励发展的行业或履责突出的企业列入政府采购名单，政府采购时只从采购名单上的企业选择产品和服务。进入采购名单意味着市场风险得到较大的控制，在经济目标驱动下，会有越来越多的投资者进入行业，越来越多的企业提升自身履责水平，这样有利于形成一个良好的履责氛围。

市场准入：政府部门在对投资项目审批时，不再仅对项目作出政治和经济的考量，还应该将企业的社会责任履行状况也纳入其中。对企业履责状况的评价包括两个方面，第一，项目申请企业在过去若干年的履责情况的评价，通过履责历史的评价，对企业的价值观、责任观，以及企业未来的责任行为等可以有个初步的判断；第二，项目申请时，企业对所申请项目未来若干年的责任目标及责任规划。如果履责历史评价良好，责任目标、责任规划制定积极合理且符合地方社会发展需要，在其他条件相若的情况下，应当优先考虑。在责任规划期结束后，应当对其履责情况作出考核，实现目标了应当予以一定的奖励，若未实现目标，则应当予以一定的惩罚。

市场保护：在经济结构调整过程中，政府会引导鼓励一些行业的发展，这些行业一部分是出于经济目的，还有一部分是从社会责任出发的。市场保护是针对政府引导鼓励的，从社会责任出发的，在发展起来之后社会责任效应巨大的行业。在具体的实施中，一方面设置市场壁垒，避免外来竞争者的冲击，甚至垄断，给与目标行业发展的空间。另一方面，为避免出现“以推进社会责任为名，实施地方保护主义为实”的情况发生，上一级政府部门应当具有市场保护的最终审批权，和裁定权，同时，要设置合理的保护期，保护期满之后，就不应该再对其实施任何保护。

成本分担和成本补偿都是社会经济资源重新配置的表现形式。从政府管理的角度来看，具体选择哪种方式，采取何种手段，要因地制宜，才能做到有的放矢，切实推动企业社会责任的履行，鼓励更多企业积极履行社会责任。

三、企业履责的约束性外部干预

当然，单纯的干预资源配置并不会起到良好的效果。许多低水平履责的企业，在获得更多的资源配置后，在棘轮效应的作用下，经济惯性会使其继续维持较低水平的履责状态，而将额外获得的资源优先用于企业生产的再扩大。所以在对资源配实施外部干预的同时，还应该建立约束性的外部干预，即企业获得资源配置的倾斜，必须是以更高水平的履责为前提或交换条件。企业原本履责状况较好，以更多的资源配置作为奖励，让企业继续保持，甚至爆发出更大的履责热情。此时奖励机制生效，对企业的履责行为产生正向的激励作用；原本低水平履责的企业，要想获得资源配置的倾斜，必须是以改进其履责状况为交换条件的，在约定的改进期结束后，如果企业改进状况不达约定标准，通过停止、追回、要求企业补偿等方式，对其进行惩罚。此时约束机制生效，通过惩罚性手段，对企业的履责行为产生纠正作用；企业低水平社会责任履行，甚至企业失责，是市场失灵的表现，在此情况下政府适度介入，对资源配置采取干预的手段，同时辅助以约束性外部干预措施，既可以引导企业履行社会责任，又可以避免“眼镜蛇困局”的发生。因此，政府适度干预是可以改善社会责任环境，推进企业主动履行社会责任的有效途径。