四百亿减免退税支持山西煤焦冶电能源保供稳经济

■武 剀

2022年以来，山西省税务局深入贯彻习近平总书记在山西考察调研时的重要讲话精神，坚决支持能源保供和稳经济政策措施，全力落实组合式税费政策，让减免退税资金第一时间从“国家账本”落入“企业钱袋”。税收数据显示，今年1-6月煤焦冶电四大传统行业共享受减免退税447.5亿元，为能源保供和经济稳定发展注入了强劲动力。

一、“退给谁”？电力煤炭受益大

1-6月，煤焦冶电四大传统行业减免税收优惠286.32亿元，同比增长116.13%；办理留抵退税161.18亿元，是2021年同期的15.89倍，两项金额共447.5亿元。主要特征有：

一是减免退税覆盖面广、规模大。共有1373户市场主体享受增值税留抵退税政策，惠及户数是前三年总和的4倍，159.91亿元退税资金直达市场主体，退税金额是前三年总和的3.36倍，户均退税1173.91万元。

二是电力、煤炭行业受益最大。电力、热力生产和供应业减免退税167.19亿元，占传统行业的37.36%；煤炭开采和洗选业次之，减免退税125.18亿元，占比27.97%。

二、“流向哪”？扩大生产促发展

税务部门采取问卷调查的方式对101户传统行业开展了增值税留抵退税相关调研。调查数据显示，减免退税资金主要有“四个流向”。

（一）流向购买材料设备和扩大再生产

43.5%的资金用于购买原材料和设备，投入生产经营。大中型企业选择该选项的户数均比选其他用途的比例高，大型企业选该选项的户数占比更是高达84.85%，说明扩大再生产是企业发展考虑的重要因素，集聚产品产量、打通产销链条，能够快速帮助企业占领市场，促进生产经营良性循环。如，某煤电有限责任公司累计退税8次，总计6.5亿元，保证了公司2×100万千瓦发电项目建设，缓解了公司两大发电机组刚投产面临的经营压力，圆满完成了春节期间保电供热任务，提振了发展“信心”。

（二）流向偿还债务和支付利息

28.14%的资金用于偿还债务、防风化债。中小型企业选择该选项的占比较高，说明在疫情影响和原材料上涨压力下，中小型企业短期债务压力较大。分行业看，还债压力最大的是电力、热力生产和供应业，占比73.33%。如，某发电有限责任公司2021年9月至今，公司通过享受各项税收优惠政策，缓税、减税、退税累计4148万元，使公司减少4100万元银行贷款规模及利息支出，降低了企业财务成本。预计到2025年，该公司新能源装机将达到100万千瓦，电储能实现20万千瓦时。

（三）流向保企业运转

25.58%的资金用于发放职工工资，支付房租、水电、销售等日常费用。微型企业选择该选项的占比达50%，说明微型企业因为“散、小、弱”特性，抗风险能力不足，人员工资和日常刚性开支压力较大。如，某化工有限公司将退税款中的30万元用于支付职工薪酬，缓解了不能为职工及时发放工资的压力；将12.4万元用于日常运营支出，更好的确保企业良性运转，为企业发展提供了有力支撑。

（四）流向产品研发创新

2.55%的资金用于产品研发和升级，选择将减免退税资金用于研发创新的主要为黑色金属冶炼和压延加工的大型企业，具体用途是进行节能降耗、节能减排、生态环保等“降碳”的研究，为“双碳”目标作贡献。如，某钢铁集团有限公司1.23亿元留抵退税资金，主要用于生产经营及氢能创新项目，进一步打造现代化、数字化、智能化、低碳化的新型制造工厂。

三、“效果怎么样”？支持经济稳增长

新的组合式税费支持政策突出了规模性、连续性和稳定性，税收减免、留底退税等政策叠加，助推经济发展“满盘活”。

（一）稳经营——成本下降，企业效益明显增强

从传统行业重点税源看，企业刚性成本下降，效益不断改善。如，1-6月某煤业有限公司营业成本占营业收入的比率较2021年同期下降19.39个百分点；管理费用占比下降3.49个百分点；财务费用占比下降1.39个百分点；资产负债率下降2.65个百分点；利润率提升20.26个百分点。又如，某钢铁有限公司截至6月底货币资金期末余额为0.53亿元，是2021年年末余额的2.72倍；营业成本占比较去年同期下降0.07个百分点。

（二）稳链条——退税扩面，市场主体轻舟远航

2022年3月份以前我国的留抵退税主要集中在增量留抵税额，即退还2019年4月份以来新增加的部分；4月份之后加大留抵退税力度，从增量和存量两方面入手。2019年以来，截至2022年6月底，通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为传统行业提供现金流204.84亿元，保证企业产业链、供应链稳定。如，某发电有限责任公司于2022年4月份以来办理留抵退税0.7亿元，助力企业从上游购进煤炭原材料3.62亿元，同比增长60%，向下游发电3.67亿元，同比增长10%，留抵退税在很大程度上提高了企业资金量，对确保原材料采购和生产供应的稳定起到了明显作用。

（三）稳信心——服务提质，发展活力逐步释放

山西税务系统持续加强税收优惠政策点对点精准“滴灌”，通过思维导图、小视频、长图等形式梳理政策，“线上+线下”全方位、无死角宣传，努力拓宽政策覆盖面，同时依托网格管理，对内形成工作矩阵，对外畅通协调机制，以为民情怀不折不扣落实好各项惠企利民税费政策，进一步减轻企业负担，激发市场主体活力。2022年1-6月，传统行业新登记企业数量620户，同比增长85%，市场主体数量不断增长。

（四）稳发展——研发加力，创新能力不断提升

提高研发费用加计扣除政策、完善设备器具加速折旧等税收优惠政策多向发力，助力我省传统行业数字化智能化改造。2021年，传统行业享受研发费用加计扣除政策户数从2019年的285户增长到463户，允许扣除的研发费用累计387.1亿元，年均增长33.12%。如，某不锈钢股份有限公司2019年以来共享受研发费用加计扣除54.68亿元，充足的研发资金投入极大地增强了企业创新动能，自主研发的高等级、高精度、高表面耐热不锈钢管为光热发电机组采用耐热不锈钢管开辟国内先河，为本届北京冬奥会场馆100%绿色电能供应力量。

为狠抓落实，助力推动全省生态优先、绿色低碳的高质量发展，税务系统将做好以下三方面工作：一是加强宣传解读，税收优惠“全知晓”，精准推送政策及解读产品，积极推进“智慧税务”建设，扩大“非接触式”办税范围；二是多方高效协作，直达快享“再提速”，加强与财政、人行等部门协作沟通，细化实施方案，全力以赴确保各项税费支持政策落实落细；三是主动研判风险，织密政策“防护网”，持续健全完善以“信用+风险”为基础的税务监管新体系，及时精准将风险“筛”出来、把隐患“滤”出来，将问题解决在萌芽状态。