浅谈企业财务管理中税收筹划问题及措施

何 丽

（天津物产集团财务有限公司 天津 300041）

随着市场经济的发展，企业的税收政策风险越来越突出。公司通过仔细计算后，并对投资、运营和财务管理进行预测，提高了决策的准确性，因此，做好税收筹划工作的重要性不言而喻。这就要求企业充分了解当前企业所面临市场环境，制定科学的发展规划，应对经济风险和成本管理，增强企业自身经济发展能力。

一、税收筹划概述

纳税筹划是指纳税行为人在遵守我们国家相关法律、法规的前提下，有效利用税收优惠政策，合理的激励措施来合理协调企业的投资、融资和经营活动等，确保纳税管理方案的科学性并减轻企业的税收工作负担，从而可以实现节税的目的。税收筹划不同于避税，避税是指纳税人通过欺骗方式缴纳虚假税款，逃避税款。而税收筹划是财务决策计划开始时，就形成了税收的筹划，遵循合法、合规、成本原则，理顺不同税种之间的关系，为了实现减轻税负的目标，满足企业的长期发展需要。

二、企业财务管理中税收筹划的意义

1.提高企业的管理水平。企业的税收筹划是企业的经营活动和财务管理水平相结合的产物，制定多种可行的方案，选择最适合企业管理的方案。企业要想做好税收筹划，要求财务工作者对税收法律、会计准则、会计制度等进行深入地了解，有利于企业进行整体财务风险管理技术水平的提高。

2.增强企业的核心竞争力。在这个信息化高度发达的时代，越来越透明化的行业利润，企业能领先与其他企业进行税收筹划，优化税收成本，能够减少企业的纳税支出，开源节流，使企业的核心竞争力增强。

三、企业财务管理中税收筹划存在的问题

1.风险防范意识不够。税收筹划存在各种风险，在企业中，我们往往不能及时密切关注税收优惠政策的变化，也不能充分分析其企业管理环境的问题，税务筹划方案相关的风险未能充分思考，没有建立足够的风险意识。

2.税收筹划的顺序不对。企业中正常的税务处理往往滞后于业务活动。也就是说，如果发生了业务，就会确定相应的税收。也就失去了税务筹划的意义了。因此，在一项新的业务活动发生之前，就应该进行相应的税务筹划，目的明确，做好业务与财务的沟通，从而规避涉税的风险。

3.业务流程不能适应需要。企业要想成功做好税收筹划，必须重新制定业务流程。例如，现在的企业处理业务，一般是先票后货，企业执行税收筹划后，可能会先货后票。所以，我们一定要先做税收筹划，然后再根据企业筹划工作方案来重新制定相关业务管理流程，最后才正式执行公司业务。同时，企业必须保证效率原则，保证业务的正常顺利开展，从而保证企业的收入水平。

4.企业进行税收筹划没有坚持经济原则。企业税收筹划的最终目的是实现节税增收，提高企业的整体经济效益。因此，企业不仅要关注单个税种的税负水平，还必须从企业的整体税负水平上把握，制定各种不同的税收筹划方案，并对这些方案进行分析选择和组合，从而可以实现企业节约税收与增加收入的最优综合效应。

四、企业财务管理中税收筹划措施

1.提高对涉税风险的认识。企业需要更好地了解与税收规划相关的风险，提高我国企业领导人及与员工的对于风险进行防范的意识。企业制定严格规范的税收筹划程序，我们必须杜绝一切偷税、避税和其他不良行为。企业要不断地对企业的税收筹划工作方案进行优化，并利用财务管理的税务核算，税务计划的风险控制应尽可能做好，为企业未来阶段更好地、更深层次进行成本控制和风险控制做好充分铺垫。

2.提高企业的管理水平。要想提高企业的税收筹划技术水平，就要求做到以下几点：首先，定期培训财务经理，提高财务管理人员对法律、税务知识的掌握程度，使其与时俱进；同时，建立健全财务管理制度流程，对一些具体的财务问题进行明确规定，加强对企业财务管理人员的监督和激励；再次，加强企业内各个职能管理部门之间的沟通和交流，保持信息的及时和畅通，有利于提前做好税务筹划工作。

3.完善涉税风险监督机制。内部监督制度不健全是企业产生涉税风险的主要原因之一。由于内部监督制度不完善，税收筹划流程无法及时发现企业风险，从而导致不必要的税收风险。因此，企业对税收筹划进行定期审计监督，及时发现企业税收筹划活动中的税收漏洞，减轻涉税风险。

4.与税务代理机构合作。当企业的财务经理不能做好税务筹划时，企业聘请专业中介机构进行科学详细的纳税筹划，这就要求税收代理机构有较高的水平，适应当前社会经济发展形势的需要。

五、结束语

综上所述，在我国，税收规划严重缺乏专业的人才，这就需要政府与企业给予更大的支持。本文主要分析了企业财务管理中税收筹划的意义，指出了企业财务管理中税务筹划存在的问题及改进措施，通过中国政府和企业的共同努力，企业税收筹划一定可以取得很大的进步。