智慧城市背景下中小企业智能财务系统构建研究

何婧贤 臧一丹

摘要：随着“创新、协调、绿色、开放、共享”发展理念不断深入，“互联网+”行动计划的实施和“数字中国”建设的不断发展，我国的智慧城市被赋予了新的内涵和新的要求，智慧城市下的经济建设面临着前所未有的发展机遇。在此背景下，财务智能化已经成为当下企业会计信息化发展的重要趋势，它不再是只停留于理念阶段，而是越来越多地出现在企业管理实践中，为企业经营在洞察业务痛点、提升运营效率、识别并控制风险等多方面带来重要价值。本文立足于我国财务智能化背景及现状进行研究，分析目前财务智能化在中小企业中存在的问题及原因，最后通过调查研究以及查阅文献资料提出相应的对策建议，以期推动中小企业向财务智能化转型并为我国财务管理领域提供一些有用的启示。

关键词：智慧城市;财务智能化;中小型企业;财务管理

引言

调查研究发现，伴随互联网信息技术发展推动的社会信息化发展，传统的财务管理模式、运行方式在很大程度上已经不能适应当前企业发展的需要以及社会进步的要求。这就要求企业加快推动财务智能化发展，将智能化财务应用到企业的现代化管理中。但由于实现财务智能化的全面建设中，需要资金、技术、时间等多方面支撑，再加上许多中小型企业在应用智能财务系统方面的经验不足、相关人才缺失，所以在实际应用过程中也出现了一定的漏洞，在智能化财务全面覆盖方面仍存在很多亟待解决的问题。如何加快中小型企业财务工作的转型，以及怎样解决由企业财务智能化所带来的如智能财务人才缺失等一系列现实问题成为研究者普遍研究的问题。

一.中小企业对智能化财务的应用状况

1.相关智能财务软件的出现及利用

当前许多中小企业由于自身发展状况的问题，无法实现只依靠自身去完成财务会计智能化的转型。但随着金蝶、用友等国内领先的智能化软件公司开发的智能财务管理系统陆续面世，许多中小企业也开始了财务智能化的道路。这些智能化财务软件可以自动生成资产负债表等会计报表，同时具备一键计算功能，在记账和查账等方面也可以由多人同一时间上机进行，运用云办公的方式大大减少了人工成本，提高工作效率并增加了账表报告的准确性。面对企业日常的财务管理问题，如采购管理、销售管理、资金管理等多项功能，这些智能软件也能够及时观察记录到准确的数据。

2.实现中小企业内部财务信息共享

由于信息不足，传统财务关联度低的局限性，财务管理成本高于预期。智能财务系统中的财务共享平台可以相对解决这个问题。在企业内部，多个部门的财务工作可以集中在一个特定的平台上，以获取集中统一的财务管理资源，从而大大降低中小企业财务管理的成本。一些企业在使用元年科技财务共享系统的过程中，实现了总账共享、应收应付共享、费用支出共享、资金结算共享、采购共享等，不仅减少了与分部门财务管理有关的费用支出，而且使财务工作更加准确。同时，还可以将数据云共享，使其透明化，避免出现滥改的现象，提升企业的业务管理能力。

二.财务智能化的优势

1.提高财务管理工作效率，降低企业成本

在传统企业的财务管理中，人力资源消耗较大，企业在人力资源方面花费的成本较高。我国大多数中小企业运营的会计工作，包括大量简单，重复的会计工作，例如结算审计，编制报表和其他工作规则清晰，业务流程清晰的任务，对于财务管理人员来说，这些都是较为基础的工作，尽管这可能并不需要专业知识，但却是一个及其繁琐枯燥的过程。通过使用智能化财务可以使财务人员摆脱大量重复性任务，从而极大地提高了企业整体的财务工作效率。

2.促进企业内部控制体系的调整完善

随着企业的财务管理系统向着智能化发展的过程中，由人为因素引起的企业管理运营问题发生的可能性就会大幅度降低，对企业内部控制体系的调整完善具有积极的作用，同时也有助于中小型企业在面临外部经济体制变化的过程中，实现企业内部稳定的经济控制。财务管理逐渐向智能化发展，使得管理机制也逐渐趋于透明化，使得企业内部控制体系更加完善，企业经济效益也得到了极大程度的提升和保护，对企业未来的长远发展具有深远的影响。

3.通過提供有效的决策，帮助实现智能化预防和控制

企业的运营管理包括业务处理，审核，结算等流程，而传统财务管理人员的工作，就是对各个环节的每笔经济业务进行人工监督控制。这就导致了最后的审核结果可能带有财务人员的主观感觉，这就会造成提供的信息不全面，不真实。智能财务系统将自动把企业的每一笔经济业务与系统本身的规则标准进行匹配。同时，智能财务管理系统也会把该笔经济业务与企业数据库中的所有数据进行联系，这样就使得最后的经济决策更加有效，更加全面，能够为企业管理者提供更加适用于企业未来发展的决策意见。智能化财务系统的信息吸收能力，信息搜集能力，信息比较能力，信息归纳总结能力对企业财务管理具有重要的作用，它能够帮助企业从全局出发，利用数据库里的所有信息进行合理分析，最终反馈出能够很大程度上避免企业管理者失误的决策。

4.建立数据共享平台

信息共享就是不同层次、不同部门信息系统间，信息和信息产品的交流与共用，以便更加合理地达到资源配置，节约成本，创造更多财富。信息共享可以提高信息资源利用率，避免在信息采集、存贮和管理上重复浪费，是使企业实现改革升级的一个重要手段。再者，在信息共享大背景下，独立发展的企业必将被市场所淘汰。财务管理的实施不能只着眼于内部业务系统，还应该扩展到行业市场，这进一步促进了智能财务管理工作的兴起。

三.财务智能化现有的关键问题

1.数据容易丢失，对财务信息安全性要求增大

随着智能化财务的发展，企业财务数据的存储方式也由原来传统的纸质账簿的形式转变为了依靠云技术，大数据，区块链等新兴技术进行，最终以电子报告的形式将财务数据汇报给企业管理者进行决策。由于财务智能化的应用主要是依赖于计算机系统，再加上计算机也有其自身的缺陷，例如突然断电而没有进行数据备份，计算机中的病毒等原因均会造成原始数据的丢失，对财务信息的安全性造成严重的影响。加之，智能化财务对数据保护的要求是防止数据泄露，这相比于传统的保管纸质账套，难度明显增大。虽然可能考虑到有法律法规的保护，但是也不能阻止具有高超计算机入侵技术的黑客盗取数据信息。

2.对于数据的统计和分析具有局限性

调查报告表明，目前大多数智能财务系统都是以进行简单的数据统计，计算，汇总来帮助企业进行财务管理，事实上，简单的数据处理确实帮助企业提高了工作效率，但是并没有从根本上改变企业的传统运营模式。现有的智能财务系统很少能够对数据进行准确的统计并加以分析，这主要是由于数据分析的过程有一定的困难性，再加上财务人员接受的培训不足，本身对新型财务系统的应用不够熟练，这就导致数据分析的结果具有极大程度的不准确性，无法真实反映数据的具体含义。而对于智能财务系统本身而言，个性化的解决意见，财务数据的分析及企业决策仍然主要依靠财务人员和企业管理者进行操作。

3.普通财务人员失业危机增加，高级财务人员稀缺

随着财务智能化的发展与应用，许多基本的财务工作都可以通过智能化财务系统来处理，在这种情况的推动下，企业对于财务人员的技术要求也增加了。从业者在学历资历相同的情况下，企业可能对持有CPA，ACCA等证书或者熟练掌握计算机技术的财务人员更加青睐;同样，计算机技术突出也会被认为能够更快适应财务智能化的变革。但是，据不完全统计，在我国财务领域的从业者中，只有不到20%的人具备高级财务证书，高级计算机应用技术等符合财务智能化变革要求的条件，这就意味着，在财务智能化的大背景下，传统财务人员的失业危机将大幅增加。随之而来的是，具有较强的逻辑思维、有良好的数据处理能力，同时还掌握一定的智能财务技术，了解并能够处理企业财务工作的人才成为企业所需要的高级财务人才，但由于其要求较高，专业知识跨度较大，且大多会选择更高薪资待遇、更好工作环境的大型企业，这就导致中小型企业极其缺乏相关人才。

4.传统运营模式无法支持财务智能化

通过调查研究发现，当前我国大多数小微企业智能化财务管理意识淡薄，基本上还都是流水账或者是委托代理机构做传统账。这种模式不符合国家对企业的监管要求，更不符合企业自身的發展需要。但是如果在当前背景下推动小微企业进行数字化改革，企业本身的传统运营结构是无法与智能化财务系统相融合的，这样既会造成原有的运营模式受到重创，也会使新引进的智能化财务系统发展停滞不前。

四.财务智能化关键问题的解决途径

1.完善人员管理及智能化财务系统操作管理

企业对认真选择聘用的财务智能化管理职员进行合理安排岗位，将其进行明确地职责划分。财务系统的操作管理应当与个人的权限相匹配，这样既是为了避免职权的滥用，也是为了避免其他人员进入系统操作影响数据的安全性和准确性。企业可以让职员通过录入指纹，面部，虹膜，语音等高科技识别技术来设置具有个人权限系统的密码。此外，为了避免由于财务智能系统对计算机储存数据的依赖性而导致的数据一旦丢失难以找回的情况，以及由于智能财务系统存储数据的载体的易损，易消磁的物理特性，在智能财务系统进行数据存储时可采用AB双备份法对数据储存备份。同时，为了避免人为因素、不可抗力因素等的影响，还应该将两份备份档案分别交给两个财务人员进行保管。还应对数据定期进行更新、检查、复制，防止丢失。

2.将传统财务管理与智能化财务管理融合

智能财务管理的兴起给企业带来了极大的便利，企业开始从传统财务管理模式逐步向智能化财务管理模式发展，但由于发展不完善，智能财务管理仍然存在很多缺陷。企业日常的财务管理工作中，不同的工作内容需要涉及到的财务管理系统也是多种多样的。财务人员不可能做到对所有财务系统都精通熟练，因此也需要定时进行会议交流。同时，传统模式下的人工审计可以与智能财务下的“IT审计”技术相结合，对企业财务收支情况以及相关经济活动进行双重审计保障，可以加强企业经济活动的真实性和合法性，避免智能系统突发性漏洞的影响以及人工失误的影响。

3.注重财务与业务一体化的形成

企业向财务智能化发展的过程，事实上也是企业各个部门向一体化发展的过程。财务智能化的发展是以财务部门为基础，其他所有部门为辅助的企业传统服务模式的变革。纵观传统的企业服务模式，各个部门之间缺少联系，独立性过强，而财务部门的工作却是其他部门业务经济安全和数据获取的保障，因此，智能化财务的发展必须注重财务与业务的相互融合，要帮助企业改变原有的服务模式，使财务数据信息更加容易传递，方便其他部门对财务数据的参考分析，达到财务与业务一体化的效果。

4.完善智能化财务系统的建设

现有的智能化财务系统相对不完善，缺乏内置管理系统。企业应当推进智能化财务系统建立包括资金成本预估，职工薪酬管理，原始凭证自动记录报销，财务会计和财务支付等内置管理系统。比如说，在财务管理系统中录入相关数据并且使用大数据，云计算等信息技术手段建立职工薪酬与费用报销申报审核管理系统，这样既可以减少财务部门审批、汇总和审计等时间的消耗，也可以避免财务人员滥用职权造成的对于企业员工的工资分配不符合标准。通过建立员工信息库，系统自动将员工工资水平进行等级分类，可以为企业管理者提供更多关于职员工作情况的信息，有助于提高企业职员整体能力水平。

五.结束语

企业应充分意识到，财务智能化是互联网大数据时代的必经发展趋势。企业在顺应新型财务系统发展的过程中，在推进智能技术的应用时，同时也要注重财务人员自身素质和综合能力的提升。要通过实践和调整相结合、对管理体系进行持续性完善、应用合理的智能化服务理念等方法，使得企业财务管理工作朝着智能化的方向发展。同时，企业也要在发展智能化财务的规程中，不断发现其不足之处，并且通过实际应用加以完善，提出更多可行的改进措施，使财务智能化更加满足企业的需求。

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作者简介：

何婧贤，女，2001.12，山西朔州人，北京联合大学管理学院

臧一丹，女，2002.3，山东聊城人，北京联合大学管理学院