充分发挥内审职能 促进网络强国战略落地见效

代彬

[摘要]本文通过总结内部审计实践工作中的经验方法，提出我国通信行业内部审计要提高政治站位，加强信息化建设，发挥“免疫系统”功能，为组织防范化解风险筑牢“防火墙”，做到审计服务再增值，促进网络强国战略落地见效，推动企业高质量发展。

[关键词]内部审计   网络强国战略   审计增值

当前，我国发展环境面临深刻复杂变化，形势要求我们坚持用正确的历史观、大局观、发展观来看待和应对新矛盾、新情况。在“十四五”规划中，提出要推进网络强国建设，而作为通信行业的内部审计，要促进网络强国战略的落地，并将其转化为通信企业高质量发展的成效。具体到工作中，就是要不断总结和思考，提高政治站位和大局观念，增强履职能力、提升工作质效、发挥“免疫系統”功能，为企业高质量发展保驾护航。现结合中国联通重庆市分公司审计部（以下简称审计部）取得的具体经验从四个方面作一阐述。

一、充分发挥战斗堡垒作用，提高政治站位，增强履职能力

中国联通重庆市分公司始终坚持党对内部审计工作的领导。公司审计部党支部充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用，发扬斗争精神，克服困难。在疫情期间持续开展工作，利用“钉钉”互联网办公工具，每周2—3次开展线上研讨、对转型审计方案等进行快速迭代，并对广东、海南、贵州等10个省分公司海量数据进行多次沙盘演练，到一些省分公司进行审计转型实战检验，工作强度大幅增加，同时也取得了很好的成效。审计部在党支部带领下，始终保持着旺盛的战斗力，通过不断总结经验，持续学习，增强本领，被中国联通集团审计部领导赞誉为：塑造了审计人员召之即来、来之能战、战之必胜的斗争精神，促进公司加快实现了数字化转型，提升了公司治理水平和风险防范能力，内部审计履职能力显著提升，在促进组织高质量发展中发挥了积极作用。

二、充分发挥网络价值，提升公司发展战略的执行质效

提升网络价值，对于通信企业落实网络强国战略、实现组织发展战略目标意义重大。审计部围绕网络价值提升，积极开展审计监督与服务。

（一）积极承接《指南》子课题尽显审计创新争先

审计部积极响应公司党委号召，主动向集团申请，组建《网络价值提升审计工作指南》（以下简称《指南》）课题组，从深化网络共建共享、网络服务质量提升、网络效能提升、网络竞争力提升、网络中台支撑赋能五个维度，对5/4G共建共享、网业服协同、网络投资策略、云网一体、网络中台智能化等十一个方面，参考重点指标，查找网业协同不足、云网协同不紧密、人力资源结构与机制不适配等方面存在的问题和不足，分析挖掘深层次原因，创新性评价被审计单位贯彻执行集团公司发展战略的成效。

（二）理论研究《指南》结合现场审计提升实操性

通过“网络价值提升”在现场审计项目中应用，成果显著。比如，依据《指南》对某地市分公司能耗审计中，发现其基站及机房转供电比例均高于全省50PP以上，如果达到全省平均水平，预计当年可节约成本支出1077万元，且新增转供电站点为同期转供电履行站点数量的三倍多，审计人员提出网络提质增效建议后，获得被审计单位的高度认可。

又如，在南方收入最大的省分公司审计中，发现宽带用户市场份额从任期初16%下降至任期末8.2%，应用《指南》进行对比分析，其固移融合渗透率落后全集团及南方平均水平。进一步分析发现，分公司将资源聚焦投向高价值、高产出的移动业务和政企业务领域，影响了宽带投资的规模，导致资源整合不足及网业协同不到位。同样，该网业协同问题得到集团领导的认可。

三、充分发挥“免疫系统”功能，促进内部审计服务再增值

审计部充分发挥内部审计保障组织健康运行的“免疫系统”功能，通过加强各部门协同，推动合理高效配置资源，在促进组织落实责任制度、促进数字化转型改革等方面持续发挥积极作用。

（一）发挥监督合力，促进公司形成良好合规文化

重庆联通成立了违规经营投资责任追究小组，由重庆联通党委成员任组长，审计、财务、人力、纪委、企发作为成员，审计部作为小组下设办公室（以下简称小组办公室）。对于公司三令五申不可触碰、不得逾越的红线底线问题，小组办公室积极发挥监督作用，认真核查，依据问题的相关性移交至小组相关成员处理。对于已经核实并在违规经营投资责任追究联席会上认定的问题，对其所属分公司的主要负责人进行责任约谈，并作为其年度考核和后续使用的重要参考;对于造成损失或其他严重不良后果的，对相关责任人严肃追责，涉嫌违纪违法的，移送纪检监察部门处理。促进各方落实责任，推动形成知敬畏、存戒惧、守底线的公司合规文化。

（二）优化资源配置，与第一道、第二道防线建立联动机制

对于基础管理问题，重庆联通审计部和第一道、第二道防线形成联动机制，协同市场、政企、产品中心等相关部门，对集团公司重大政策落地执行齐抓共管，通过数字化手段加强监控、定期风险会议、问题整改沟通、风险的相互提示、风险信息共享等，要求经营单位坚持合规经营和强化基础管理，为重庆联通上下同向同发力、促进数字化转型改革提供基础保障。

四、充分发挥“防火墙”作用，为公司发展防范风险、保驾护航

审计部统筹发展与安全，树立正确的风险观，利用信息化手段，发挥审计服务的“防火墙”作用，积极防范化解预警风险，为组织高质量发展保驾护航。

（一）促进树立正确的风险观，为数字化转型营造氛围

在重庆联通数字化转型的关键时期，审计部人员更愿意用“危机”这个词来代替“风险”，允许市场一线人员探索创新市场，不唯风险，正确发挥内部审计防范风险的“防火墙”作用，在日常的内控审计工作中，对苗头问题早提醒，防止成为影响全局的、系统性风险。既发挥容错机制为担当者担当的导向作用，也通过违规经营追责让违法乱纪者受到惩戒，从而为重庆联通在数字化转型的关键阶段营造干事创业的良好氛围。

（二）运用风险预警机制，让实时全覆盖的风险识别成为现实

审计部利用中国联通“互联网+审计”在线审计系统，结合重庆联通建设基础，拓展审计思路，以审计数据集市为基础，以“审计案例建模型”为核心，实现宏观指标预警+微观模型监控（两个维度）、在线预警监控+现场重点审计（两种方式）的联网审计信息系统，建立重庆联通风险预警机制，能够实时扫描公司业务、财务、运营各专业板块数据及各区县分公司的风险状况。风险预警系统减少了审计盲点，使审计实时和全覆盖防范风险成为可能。

（三）聚焦日常年度场景，让定性可量化的风险评估全员参与

重庆联通内部审计的风险评估系统应用于两种场景：一种是依托“互联网+审计”在线审计系统，公司日常经营活动一旦触动风险阈值，审计人员则开展风险评估，并根据评估结果向相关单位下发核查工单或采用飞行审计;另一种是年度风险评估体系，重庆联通内控与风险管理委员会办公室（设在审计部）围绕公司总体战略和经营目标，每年组织所属机构开展年度风险评估，根据各单位上报年度风险评估风险的重要程度和管理优先顺序，结合公司管理层意见，评估出公司年度风险。内部审计风险评估系统的建立，不但增强了内部审计防范经营风险工作的前瞻性和有效性，而且通过参与风险评估提高了各部门的风险管理意识。

（作者单位：中国联通重庆市分公司，邮政编码：401121，电子邮箱：dbqplt@aliyun.com）

主要参考文献

[1]董大胜.积极发挥学会职能作用推进新时代审计事业创新发展[J].审计研究， 2020（4）：8-15

[2]孙宝厚.关于新时代中国特色社会主义审计模式的思考[J].审计与经济研究， 2021（1）：11-13

[3]中共中央党史和文献研究院.习近平关于网络强国论述摘编[M].北京：中央文献出版社， 2021