金融企业财务风险管理及对策研究

曾宪鸿

（厦门金圆投资集团有限公司，福建 厦门 361008）

随着经济全球化的不断发展，金融企业获得了良好的发展机遇，资源也更加丰富。证券公司、金融资产管理公司经营规模进一步扩大。然而，大多数金融企业受到市场环境的影响，经济效益无法得到保障、生产连续性不强，管理手段也不够先进，导致金融企业的管理过程中频频发生财务风险，不利于企业综合竞争力的提升。基于此，企业在进行财务管理的过程中，需要做好价值评估的工作，开展合理的资本预算，并加强现金流以及资本成本的管控，识别全过程财务风险，提出有效的改进措施，具体内容如下。

一、金融企业财务风险概述

在金融企业的各项财务工作中，可能导致财务风险发生的因素主要表现在以下几个层面：

（一）交易对手风险

交易对手风险又称作为信用风险，主要就是指合同对手并没有履行相关的义务。期权、贷款的结算过程中，交易对手违约，会导致金融企业面临较大的经济损失[1]。金融企业在场外交易、客户授信、发放贷款资金等方面，容易产生信用风险。

（二）经营风险

经营风险一般就是指因为业务流程出错、信息系统失效等因素导致的风险问题。也可能是由于企业成本压力较大，减少审核与复核次数，出现职位重合的情况，导致金融企业频频发生经营风险。

（三）市场风险

市场风险主要是指因为市场波动的影响，无法获得目标收益以及预期收益。主要体现在汇率波动风险、物价变化、期货债券等业绩风险、资金流通性风险等。

二、金融企业财务风险管理不足之处

（一）财务风险管理理念陈旧

从收益匹配的原则了解到，创造利润以及风险管控都十分重要，不能出现相互分离的情况。然而，我国金融企业在对企业增值关系认知、财务风险管理内容的了解还有不完善的地方。首先，由于财务风险管理在审核、实际操作方面可能消耗过多的资金成本。大多数基层人员没有从概念上正确的对待财务风险，认为财务风险管理可能会对业务活动开展产生较大的影响，将财务风险管控置于业务发展对立面上[2]。其次，部分财务风险管理人员对培训的积极性不高，没有紧跟时代的发展脚步进行业务研究、市场分析等活动，认为做好财务风险管控的工作，最有效的策略就是开展业务活动。然而，由于大多数金融企业的财务风险管理工作起步较晚，财务风险管理理念也会产生不断的变化。如果财务风险管理人员沿用传统的管理思想，就无法从根本上满足企业的各项业务发展目标。此外，金融企业的业务管理属于宏观经济发展的重要组成部分。如果财务风险管控概念没有落到实处，缺乏差别化的管理理念，对不同项目的风险没有实现区别对待，不利于后续经营活动的开展。

（二）财务风险管理方法和技术滞后

在我国金融企业的长久发展过程中，开展财务风险管理，最重要的就是定性分析与定量分析。但就实际情况进行分析，许多金融企业不仅风险管理方法落实，还没有引入定量分析的手段。如在进行信用风险管理的时候，相关人员更加注重贷款事前投向的合法性以及运行过程的安全性，很少采用系统化的定量分析模式，而对贷款整个过程中的风险因素进行追踪。由于我国的金融企业对资本计量、定量分配等还处于起步阶段，现行的会计信息系统、计量方法、财务风险预测计划等，都要进行科学化的改进与评估。但是，金融企业缺乏良好的分析手段，风险识别也不精确[3]。由于金融企业改善风险管理的主要障碍，就是财务风险信息化系统建设之后，导致财务风险管控信息与业务数据缺失，也无法建立合理化的资产组合评价管理体系，无法对信息内容进行准确的判断，会直接影响财务风险管理决策的科学性，提升财务风险量化管理的难度。

（三）财务风险管理目标不明确

现阶段，我国金融企业的财务风险管理战略目标不明确，没有与所处的经济环境、发展战略进行融合，资产组合风险管理也处于起步阶段。例如，以我国大型商业银行为例，其发展愿景明确，但是大都没有配备相适应的财务风险管理预测系统，缺乏清晰的战略规划，忽视长期财务风险管理工作。这种短视的行为会导致金融企业的财务风险管理无法发挥预测的作用，也无法达到防患于未然的效果。此外，战略风险、财务风险、业务风险管理互相分离，导致金融企业无法科学化分析自身所处的环境，无法制定明确的财务风险管理指标。

三、金融企业财务风险管理对策

（一）以资金管理为重心，优化调整资产结构

金融企业要想进一步提升财务风险管控效率，就要以资金管理作为基础内容，从以下几个角度入手，加强财务管控力度：

1．健全应收账款机制，了解内部资金管理的职责，进一步加快内部资金回收速度，控制赊销额度，以此避免资金无法及时回收，出现坏账的风险问题。

2．做好企业存货资金的把控工作，结合项目建设需求，确保存货量的合理性。还要投入适当金额的资金，避免出现过度占用资金的问题出现[4]。

3．做好财务物资清查工作，如果出现了账实不符的问题，需要提出相应的管控策略。在完善资金管理预警体系的阶段，及时预警潜藏的资金风险，直观地将资金使用情况展示出来，避免出现资金闲置的问题。

（二）健全企业财务风险管理制度

首先，金融企业需要建立完善的内部控制机制。为了实现企业资金管理目标，强化财务风险管控力度，企业就需要借助科学化的内部控制机制，以此制定规范化的财务风险管控指标。为了确保企业资产的完整性以及安全性，就需要建设健全的内部控制制度[5]。为了避免出现内部规章制度无法落实、流于形式化的问题，企业就需要建立内部控制责任追究制，并确保企业内部控制制度落到实处，进而降低企业财务风险发生概率。为了进一步实现企业的预期发展目标，企业的高层就需要充分了解以往的财务状况，还需要准确把控多项经济数据。通过完善企业内部控制制度，能帮助领导层及时获取到各类经济数据资料，并从财务会计资料当中，了解企业真实合理的经济指标。

其次，金融企业完善企业财务内控制度，不断提升财务人员的专业素养，能有效避免不必要的财务风险发生。在高效的内部控制制度下，借助先进的信息化技术，建立完善的财务信息系统，以此获得准确、高质量的数据信息，为企业做出正确的经营决策提供辅助。

再次，企业需要进一步强化资金的使用率，以此实现企业资金运营管控的目标。企业的发展不能离开资金的运作，需要进一步强化对收支额度、收支时间的准确预测，以此确保资金收支的平衡性。此外，企业需要对资金占用比例进行合理的规划，以此确保企业各项流动资金与固定资金比例合适。金融企业在开展各项投资活动的阶段，都需要对项目可行性进行全局性分析，了解风险以及实际收益，以便于合理利用资金，加快资金的运转速度。从资金结构层面不断优化资金，例如期限结构、资金来源结构等，以此科学化完成资金收支调配工作。

（三）提升企业财务风险意识

企业的财务风险意识集合了全部员工的风险意识，与企业的发展有直接的关系。提升员工的财务风险防范意识，能进一步提升企业的风险应对能力，并且提出针对性较强的策略，有效解决金融企业的风险危机，提升抗风险能力。在此基础上，金融企业还需要实行科学化的经营风险规避。经营风险的影响因素主要包括价格、成本、市场需求等。在实际的运营发展阶段，需要秉承顾客就是上帝的观念，做好实地调查的工作，还要预测市场的需求，对市场需要的产品进行研发，合理的规划产品的价格，关注市场动向，尽可能降低市场运营风险发生概率。

（四）建立财务预算内控信息化平台

金融企业进行财务风险管理，在建立财务预算内控信息化平台的过程中，应当发挥全面预算管理的优势，做好资金内控管理层面的工作，以此确保资金的正常运转。金融企业需要开展合理的预算编制工作，不断提升预算执行力，并确保预算编制以及考核工作到位，梳理各个流程，及时洞察可能蕴含的风险。通过落实预算管理机制，做好对各个环节的监督与控制，使得各个部门充分了解预算管理目标。对于风险防范工作来说，企业需要收集相关的财务数据，借助内控信息化平台，加强风险监督与预警。以先进的软件系统为依托，建设财务风险管理平台。以市场财务系统为主，增强与财务部门的沟通，建设业务财务一体化的管控平台，借助信息系统中的预算模块、采购模块等，做好风险管理的工作。以大数据技术作为核心，设立业务活动风险管控点，如果超出范围，及时的预警并推送信息，做好调整工作，以此不断提升财务监督效率。

四、结束语

金融企业要想提升自身的综合竞争力，就需要树立良好的财务风险管控意识，并进一步加大资金投入力度，做好全面风险评估的工作。金融企业需要健全企业财务风险管理制度，以降本增效为基础发展目标，才能从根本上避免不必要的经济损失。结合新形势市场发展需求，优化内部风险管控体系，将内控制度落实到时实处，以此对各项经济活动进行约束与监督，提升企业的绩效水平，推动金融企业的健康稳定发展。