钢材贸易企业财务管理风险防控分析

邵嵩姀

（浙江省冶金物资有限公司，浙江 杭州 310015）

就目前情况来看，产能过剩、供需不平衡是我国钢贸行业最突出的特点，尤其是在国内外经济形势的作用下，企业财务管理难度更大，风险更高，稍有不慎就会为钢贸企业发展带来严重影响。因此在新的时代背景下，钢贸企业要深入分析财务管理中存在的问题和风险，认清发展形势，完善经营管理方式和理念，做好风险应对。因此，对钢贸企业财务管理风险防控进行分析具有重要意义。

1 钢贸企业财务管理风险的类型

1.1 行业环境风险

行业环境风险主要指的是处于同一行业内的企业都会发生影响的环境因素的集合。对于钢材贸易企业而言，其面临的行业环境风险主要如下：①供应商议价能力。在价格谈判过程中，钢铁企业通常掌握着主动权，作为供应商处于强势支配地位，而钢贸企业则处于弱势的附属地位。在钢铁生产方面，钢铁企业主要依靠条款中的相关内容进行，在部分情况下，甚至会强迫钢材贸易企业接受其提出的价格与交易量，且合同变更情况时常发生。在市场形势较好的情况下，钢铁企业会通过提升价格、减少供货量的方式来实现经济效益的最大化；而如果形势不好，则会将库存向钢贸企业转移，增加供货量，缓解自身资金压力的同时，也将风险转移给了钢贸企业。从实物的资金周转来看，很多钢铁企业都会要求先付款后发货，这也为钢贸企业带来了较大的资金运转压力，需要在前期投入较大的资本；②购买商议价能力。房地产、汽车、船舶等都是钢铁的主要下游行业，但这部分行业会受到国家政策、经济波动等各方面因素的影响。比如目前国家出台了一系列政策，房地产行业内部整顿正在推进，发展形势较为严峻；以及受到汽车保有量较大、造船订单毁约等因素的影响，下游用户对钢铁的需求量大大降低，同样也将钢贸企业卷入到弱势地位中来；③新进入者的威胁。当前我国整体经济从高速度迈向了高质量发展轨道，各行业区域饱和，内部竞争越来越激烈。新进入者带来的威胁，很大程度上取决于市场准入的门槛和进入壁垒的高度。中小型钢贸企业本身发展规模就不大，产品差异少，资金、信息、管理人才等资源严重缺乏，难以对新进入市场的竞争者起到限制作用，加剧了行业内部竞争的激烈程度；④市场上中小型钢贸企业数量比较多，产品同质化现象较为严重，存在着很多势均力敌的竞争对手，行业内部比较饱和；⑤替代产品威胁。通过设置价格上限、改变需求量、提升服务质量等多种方式，替代产品会迅速抢占市场份额，为钢贸企业，尤其是中小型企业发展带来严重威胁。

1.2 现金流风险

对于钢材贸易企业而言，现金流风险是一种比较常见的财务管理风险形式。该行业属于资金密集型行业，在向钢铁生产企业“进货”以及其他业务活动开展的过程中，钢贸企业往往要在前期垫付大量资金，如果资金不能及时收回，无法支付上游供应商的款项，就会引起现金流风险。通常来说钢材交易涉及到的资金数额都比较大，如果资金收回不及时，将会为企业后续经营活动的顺利开展带来阻碍，严重的还会出现资金链断裂，引起企业的信誉危机，甚至有破产、倒闭的风险。

1.3 往来及存货风险

往来及存货风险同样是不可忽视的重点，主要是受订单变动引起的存货问题，造成了大量的现金资源浪费，对企业资金的正常周转带来困难，以至于资金流运转不当，为财务工作的顺利进行带来众多隐患。近些年我国经济市场发展受到一定影响，国家也出台了相应的政策对部分行业进行了整顿，很多钢材需求量较大的客户容易出现拖延货款结算的情况，导致货款回收周期大大延长，对企业发展带来不利。

1.4 会计管理风险

造成会计管理风险的主要原因在于，财会人员在会计审核或会计管理工作中，没有按照既定流程进行，或是出现了违规操作、计算失误等情况。目前市场上中小型钢贸企业数量比较多，部分企业会计核算工作都是由财务人员兼职担任，分工不合理、一人担任多个职务的现象十分普遍，从业人员缺乏专业化训练和培训，无法保证会计核算结果的准确性，增加了会计管理风险发生的可能性。如果会计核算流程不规范，或是部分环节出现了较大误差，都会影响到核算结果，为企业带来巨大经济损失。会计人员综合素质不高、专业能力不足、职业道德和思想品德修养不强，都是影响会计工作规范性、科学性的主要因素，也是造成会计管理风险的主要原因。

1.5 融资风险

钢材贸易属于大宗商品交易，作为资金密集型行业对资金需求量比较高，很多钢贸企业前期资金不足，需要通过多种方式来筹集资金。主要是因为钢贸企业在批量采购中价格会更加优惠，而通常在向钢铁生产厂商订货时，需要全额支付商品款项，在上游资金链中劣势地位比较突出。另一方面，在把钢材销售给客户时，发货之后需要客户验收合格之后才能付款，资金结算时间之后的问题比较普遍。如果市场形势不佳，还存在着逾期回款的风险。

对于绝大部分钢材贸易企业而言，自有资金和经营积累、外部融资是两种主要的资金筹集方式。自有资金即通过日常经营获得的利润来维持基本运转，但钢材贸易的利润比较少，毛利通常在3%左右甚至更低，对于绝大部分小型钢材贸易企业而言，资金积累速度较慢也十分有限，难以通过销售获利来取得飞速发展。因此，外部融资就成为了钢材贸易企业资金主要的来源渠道，常见方式和风险如下：①联贷联保风险。联贷联保指的是多个借款人在自愿的情况下组成联合体向银行或金融机构申请贷款，联合体中每个个体都是责任人，需要对其他借款人参与的债务承担相应责任。在市场经济发展势头良好的时期，这种贷款方式的风险比较小；而当经济下行时，一旦其中某个主体出现了较为严重的债务危机，联合体中其他成员也必然会受到牵连。部分中小型钢材贸易企业选择这种“报团取暖”的方式，但也让融资方和担保方之间的关系更为复杂，为企业、为银行都带来了较为严重的信贷资产风险；②仓单质押风险。这是钢材贸易企业获得银行贷款的主要方式之一，监管方、借款人和银行是贷款活动中的三大主体。在办理相关业务时，钢贸企业相互转借库存钢材，或是通过利益来收买监管方，共同徇私舞弊来获取银行贷款资金，使得质押不具备资金担保作用；③资金挪用风险。钢材贸易行业本身利润率就比较低，而且较为透明，部分企业为了追求高额利润会“铤而走险”，在获得银行贷款之后将资金挪作他用，不用于直接经营，而是投资到房地产、期货等高风险领域。如果遇上经济下行，将会造成严重后果，如资金链断裂、失去银行信任，甚至是破产；④经营风险。钢材贸易行业的市场准入门槛并不高，中小型企业数量多，内部竞争激烈。但也正是因为如此，部分企业发展规模不大，抗风险能力非常弱，当资金款项收回不及时，或是没有获得银行贷款的支持时，很容易出现运营危机。此外，部分钢材贸易企业还成立了专门的担保公司，对关联企业、母公司进行担保，但是整体的负债率比较高。在经济形势比较好的情况下，还能够通过快速流通的方式实现获利；但如果上下游产业发展不景气，随之而来的就是资金紧张问题；⑤民间借贷。民间借贷也是钢材贸易企业融资的一种方式，但无论是从法律政策还是行业内部来看，都没有完善的规章制度予以管控。通过民间借贷筹集到的资金一般不受法律保护，风险比较大。由此可见，融资的方式虽然多种多样，但每种方式都有各自的缺陷，如果没有对资金进行合理管控，很容易出现经营风险，为企业带来巨额损失，甚至是破产。

2 钢材贸易企业财务管理风险防控措施

2.1 建立完善的风险防控体系

完善的管理制度和体系是财务风险防范工作能够顺利开展的重要前提，要以钢材贸易企业的实际发展情况为主，建立科学的风险防控体系。财务人员要充分考虑到市场经济变化规律，对可能出现的各种风险进行预测和控制，提前制定应对策略。在风险防控体系中，至少要包含业务核算、存货管理、货款回收等内容，要能够及时追回债款。主要是因为当前我国各行各业发展迅速，很多行业对钢材的需求量都不断提升，尤其是建筑行业，部分企业当前没有多余资金进行采购，可能会选择分期付款或其他付款方式。对于钢材贸易企业而言，要能够及时追债，将企业自身的发展放在首要位置，减少财务风险和经济损失。

2.2 转变思想观念

转变思想观念具体可从以下几个方面进行。①加大对现金管理的重视。钢贸企业不管是在生产还是经营中都会涉及到大量的资金投入，没有足够的资金作为支持，会对企业发展带来重要影响。因此为了减轻风险，企业领导人员要充分意识到现金管理的重要性，明确财务部门人员的工作职责，建立现金流风险预警机制，对资金的支出、收入等进行全过程管控；②加强账务清理。为了扩大发展规模，获取更多经济效益，钢贸企业通常要垫付较多资金，而由于金额数目较大，只有及时的清理才能够保证资金链运转正常，这也是规避财务风险的重要手段之一。为了实现这一管控目标，钢贸企业要对来往款项进行记录，重视催收和清欠的重要性，及时收回款项；③加强对存货的管理。存货管理同样是很多财务人员、企业领导人员容易忽视的部分，对于钢贸企业而言，存货也是资产的一部分，如果不能提升管控水平，会对企业的经济效益以及未来发展带来严重影响，造成不必要的财务风险。钢材存货的价格很容易受到市场价格变动的影响，因此要定期对存货价值进行预估和计算，并根据实际情况建立存货管控制度体系，加大财务核算和盘点，对货物的出库、入库进行详细记录。在融资方面也要制定合理的融资计划，拓宽资金来源渠道，分析投入和效益之间的比例，为钢贸企业的稳定发展奠定基础。

2.3 完善风险规避方法

钢贸企业在发展过程中遇到的各种风险都需要自行承担，在风险还并未发生时就要做到未雨绸缪，防患于未然。在企业发展到不同阶段，可能会受到市场、国家政策、经济发展环境、利率等各方面因素的影响，对于财务人员而言，要预测可能出现的风险，选择合适的风险规避方式。企业可以具有一定程度的资金储备，保证现金流运转正常，能够让各项经营活动顺利的进行。除了风险内部消化之外，钢贸企业还可利用风险转移，将财务风险降至最低。一是保险转移，可以购买相应的保险，让保险公司来承担企业风险，利用保险赔付来降低钢贸企业的经济财产损失；二是非保险类转移，即和其他企业建立合作伙伴关系，共同承担风险。无论利用哪种方式，都需要钢贸企业在前期投入一定资金，并明确划分各方的职责，这对财务风险规避有着重要作用。

2.4 建立财务风险预警机制

财务风险防范最重要的并不是在事后解决问题，而是在风险出现之前就对其进行预判，消除各种财务风险隐患并尽可能减少企业的经济损失，实现利益最大化。当前我国科学技术发展迅速，先进技术在很多行业和领域都得到了广泛应用，尤其是信息技术，为不少企业的发展提供了强有力的技术支持。在钢贸企业财务风险管理中，要充分意识到大数据技术的应用优势，以此为基础建立科学的财务风险预警机制。首先，建立信息化管控系统，加强财务部门和其他部门之间的联系，将财务、会计以及业务相关的数据模型充分结合起来，在钢贸企业资金预算、资金支出、采购、结算等各环节设置风险预警点。其次，各部门要明确风险防控的战略目标，集中发挥优势，用发展的眼光看待问题，划分各部门的职责，让其了解自身工作内容，让财务、业务工作能够更顺利的开展。第三，端正工作态度，正确对待财务基础工作，在风险来临之际，例如采购环节的实际支出超出了预算，或是部分债务未能及时追回，有关人员要根据实际情况制定解决策略，从而尽可能控制财务风险的发展以及降低经济损失。

2.5 建立监督体系

监督机制能够让各项管理制度和工作严格落实到位，减少钢贸企业的财务风险。监督工作的开展，可以从以下两个方面进行。首先是内部监督方面，财务部门和业务部门之间要形成互相约束、互相监督的关系，营造良好的内部监督氛围，避免出现违规操作，提升监督的敏感性。其次是外部监督方面，建立监督体系机制，要让政府、工商等部门对企业的运营状况进行监督，确保各项经济活动都在国家法律允许的范围内进行。企业领导人员要充分了解国家相关政策，以免在发展过程中出现风险。

2.6 提高风险管理意识

传统财务管理多采用粗放型的管理方式，管理理念不够精细化，在业务活动进行时，很容易忽略细节，风险防范意识不够先进，为企业发展带来阻碍。因此要转变思想观念，提升风险管理意识，具体可从以下几个方面进行。首先，企业领导要了解财务、业务以及其他部门的实际工作状态，可以将上一阶段的财务报表作为重要参考依据，掌握企业当前实际发展情况，了解当下市场环境中存在的各种风险问题，以及不同类型风险对企业发展带来的影响，遵循风险适度承担原则，减少风险对经济活动带来的影响。其次，钢贸企业要做好不同岗位人员的培训工作，重点放在财务风险管理方面。在人员培训中，可丰富培训形式，邀请专业人士前来开展工作会议，分享工作经验和心得体会，强化财务人员的风险防控意识，在日后业务进行时，能够从不同角度对其进行分析。要能够从客观出发，避免人为因素带来的干扰，降低事故发生概率。最后，树立科学的财务风险防范概念，例如可利用信息化手段对风险进行识别，或是根据钢贸企业的实际发展情况，开发相应的财务管理软件，利用计算机来代替人工处理复杂繁琐的工作，提升工作效率的同时，还能够保证财务数据的真实性。

2.7 优化企业资本结构

钢贸企业财务风险管控工作的开展，同样离不开科学资本结构的支持，要保证当前资本结构和市场环境动态发展相匹配，能够为企业实现战略发展目标而服务，降低各种负面影响。首先，在财务管理方面，营造良好的工作环境，明确财务管理工作内容和目标，以经济效益最大化作为主要原则，推动钢贸企业的稳定发展。其次，平衡企业的资本和负债，负债和收益之间的比例不能失衡，否则将会为企业带来重大风险。要求风险管控人员将管理计划严格执行，以防资本与负债失衡带来的风险。

2.8 健全财务风险防范体系

钢贸企业要提升内部控制建设力度，解决传统工作方式中存在的各种问题，加强各部门之间的联系，防止出现“信息孤岛”。首先，在原有基础上对内控制度进行不断优化，针对性的解决以往制度中存在弊端，让财务、业务等工作有章可循，对员工形成约束。保证数据传输的真实性和可靠性，引进责任机制，一旦出现任何问题，要及时找到负责人。其次，可以将之前出现过的风险当做典型案例进行分析，根据风险类型的不同，制定应急预案，减少钢贸企业的损失。第三，优化内部组织结构，成立风险防控小组，明确工作内容，及时发送预警信号，保证经济活动能够安全进行。

3 结语

总而言之，对于钢贸企业而言，市场竞争较为激烈，如何保持核心竞争力是需要思考和解决的问题。企业领导人员要加大对财务管理的重视，充分发挥风险管控的作用，在了解了不同类型风险给企业带来的影响之后，制定针对性的解决对策。例如建立完善的风险防控体系，加大对现金管理的重视；加强账务清理；加强对存货的管理；完善风险规避方法；建立财务风险预警机制、监督体系以及风险防范体系。从以上各个方面出发，减少财务风险给企业带来的损失，为钢贸企业的可持续发展奠定坚实基础。