大数据时代下企业税务会计面临的挑战

文/张健（吉林爱信诺航天信息有限公司）

众所周知，市场经济的发展明显加大了企业之间的市场竞争强度，企业想要在激烈的竞争中独占市场优势，就需要不断更新自身税务工作体系，完善企业资金流管理。现如今，大数据已经在多个领域中被广泛应用，在企业税务会计工作中，引入大数据参与管理，可以提升税务会计工作的整体效率和准确性。总的来说，大数据时代不仅为税务会计的发展带来了挑战，也在一定程度上成为推动企业税务会计体系改革的推动力，值得广泛运用和推广。

一、“大数据时代”的特点

伴随科技的持续革新，世界已进入“大数据时代”。大数据时代有四个明显特征：第一是“海量”——数据仓库爆炸式增长[1]。高性能的算法和智能处理技术，让工作人员更精准地计算、分析和预测各种事物的发展和趋势。第二“量大”，即多元化的社交网络、媒体工具、各种程序和服务工具成为重要的数据来源，而且数量众多。第三是“快”，它使用网络广播和大数据分析来显著提高信息处理速度。第四，高价值，使用看似不兼容的数据类型来计算和提取对未来趋势很重要的新知识，并将其用于各个生活常态，进而提高生产力和促进科学进步。

二、企业税务概况

很多企业都有合法降低税收负担的客观需要，但大多数企业领导不知道如何减轻税负。降低税务负担最直接的办法就是开展合理的税务统筹。税务统筹是建立在法律政策允许的范围之内，通过国家允许的税收优惠政策，灵活降低税务支出的总额，得到正当的税收利益。企业的纳税义务是由于企业的税务活动而自然产生的，决策和企业管理直接或间接影响企业的税收负担。因此，企业的税务部门必须处理企业活动的所有方面。加强企业税收旨在创造税收合规的市场环境，是社会结构的重要构成之一。而政府税收征管，只是依法纳税特别是纳税人自律的一方面，而保护和改进企业税收管理是宏观管理的必要延伸。企业在保护自身利益的同时合法缴税，不仅意味着全社会税收意识的显著提高，也意味着税收立法和税收政策的逐步完善，在一定层面甚至能够促进社会经济发展的管理和调节。

三、大数据技术对企业发展的影响

总结大数据技术的应用现状，大数据技术对当前企业发展的影响可以概括为：

第一，大数据技术全面落地于企业治理和运营。在大数据时代，现代企业的核心业务实践已经从人力资源管理和行业转型逐渐转向数据驱动的工作方式，利用信息数据进行开发、制造、营销、客户服务和人力资源管理以及其他方面。可见，大数据技术对企业的影响是多元化的，对企业的运作方式具有革命性的突破。

第二，大数据技术正在帮助企业变得更智能化。顺应大数据的本质，大数据技术最重要的价值就是为数据增值。数据的价值体现在两方面：一是为企业决策者提供最智能的参考资料，推动企业朝着合理的方向发展；二是大数据技术提供数据支持，确保企业任务快速完成。从这个意义上说，大数据技术实际上是一种应用目的的辅助工具。企业要实现管理智能化革新，离不开大数据技术的帮助和支持。

第三，大数据技术将大大拓展中小企业资源整合的技术可能性。将更多的产业资源整合到企业发展中，一直是很多中小企业发展的障碍。克服这一障碍，提高整合资源的能力，对中小企业的发展至关重要。大数据技术的运用无疑为中小企业提供了整合资源、降低成本的机会，从而创造了与大企业竞争的财务框架。

第四，大数据技术的应用是整合性的，应该集成到不同企业的系统中。企业需要创建一个硬件环境，以便及时有效地使用大数据技术，包括构建传统信息系统和部署物联网系统。企业也需要不断更新科技人才结构，积极打造具有大数据技术的专业团队，系统地培养企业大数据思维。

四、大数据时代下企业税务会计面临的挑战

（一）部分企业税务会计缺乏信息化素养

当前对企业税务会计模式的分析表明，一些税务会计缺乏信息管理领域的知识，导致企业税务工作效率低。事实上，许多企业没有关注信息技术的发展，企业内相应的IT技术管理也很落后[2]。在企业税收方面，国家税务机关对大数据技术进行了部分实施和推广，但仍有企业不了解大数据技术的重要性，忽视其应用。也有些采用信息技术的企业采用自主开发的大数据管理平台，按照自己的设计进行数据采集和归档。这种工作方式使得政府税务机关难以正确收集数据，从而难以了解企业在发展过程中可能遭遇的风险。一些企业的税务会计体系甚至不是独立的，也没有基于信息的税务系统，因此信息没有及时收集和处理，而部门负责人不负责创建纳税申报信息数据库，税务会计老版本软件效率低下，难以跟上当前的业务要求。

（二）部分企业缺乏专业的税务会计人才

随着科技的发展，大数据技术对生活的方方面面都造成了不同程度的影响。与此同时，社会上企业中仍然有高管缺乏对信息技术在税务会计中的应用关注，不投入资源或人员建立企业数据库。随着多样化的先进税收制度出现，企业税务会计的工作要求也得到了更新。企业的税务会计需要通过企业的税务系统向相关政府机构登记所有类型的税收。如果这个环节不正确，企业就有可能出现逃税的风险，给企业造成相应的经济损失。目前，一些企业没有足够数量的专业税务会计，甚至一些税务会计审计方法不符合信息社会的要求，对企业税务管理十分不利。

（三）企业税务管理存在较大风险

市场中做税务筹划的很多企业需要对税务信息的处理进行整合分类。换言之，纳税人必须遵守相关政府机构的相关法律规章，更新信息管理系统中的税务信息。在大数据时代，企业要在竞争市场中获取增长机会，就必须将财务信息及时上传到互联网，进行广泛的财务数据对标，以减少业务风险[3]。而处于这一环节的企业部分内部控制体系不可靠，信息安全问题无法得到有效保障。例如，雇佣缺乏计算机基础和个人职业道德的税务会计会导致企业税务信息泄露，造成大量经济损失。同时，一些外部信息可能会干扰企业税务会计的工作，如企业的信息管理系统感染了计算机病毒或受到了不法攻击，会导致企业税务信息丢失，部分企业的信息和数据体系甚至会遭到严重破坏，最终使企业蒙受无法承担的经济损失。

五、大数据时代完善企业税务会计工作的策略

（一）构建信息化管理系统

企业要立足自身实际和税务会计实际，创新思路和工作方式，大胆改革实现信息化，应对复杂税务工作的潜在挑战，将企业税务工作从传统的人力资源管理转变为自动化的信息管理。在此阶段，企业要科学评估自己的税务管理水平和技能，认真分析国家信息系统建设的要求，严格开展信息化建设工作。根据信息系统的要求，采取各种措施确保企业财务信息的高效及时接收，并在此基础上规划合适的信息管理方案。采取多种形式和方法，避免因企业税务数据错误造成的经济损失；内部税务会计必须在实践中持续完善信息管理系统，及时报告问题以不断改善企业的财务状况和诚信度。同时，企业在进行信息化管理时，必须严格遵守国家法律法规的要求，将信息架构内容与现行税收政策相匹配，从不同角度分析大数据时代企业税务会计存在的问题。企业领导者也应从战略发展的角度关注信息系统的稳定性，科学分析企业发展和管理中存在的问题，不断改进信息化工作，优化企业财务结构。

在建立信息管理系统时，需要扩展其管理性，使信息管理系统包含税收风险、税收政策等多个模块。在税收政策子模块中，企业税务会计可以查看国家的法律法规和行业税务信息，以便及时更新信息，更有效地完成财务工作。在预缴风险子模块中，信息模块可以自动动态汇总企业经营及税务数据，分析企业关键税务数据，预测可能存在的经营风险，及时对企业风险作出评估，并提出适当的建议。税收筹划子模块可以收集税收优惠、税收限制等内容。这些财务信息可以帮助税务会计制定科学的规划。立足于此模块，企业税务会计可以通过一系列符合政府税收激励指南的措施帮助企业降低税收成本。

（二）加强税务会计人才队伍建设

税务会计的工作对很多企业影响巨大。税务筹划尤其需要从业人员具备相应的专业素养和税务知识，实现全面的业务规划。只有这样，才能保证税收工作的效率和针对性。为了实现这一目标，税务会计工作者必须在工作中收集大量数据和信息，并具备专业的预测技能，以确保最高水平的信息的可靠性和完整性[4]。因此，管理者应努力打造一支税务会计和专业税务专家团队，以满足企业的税务需求。在信息化的税务系统中，企业领导应定期确保培养执业税务会计的信息管理技能，使税务会计能够使用专业的会计系统，了解国家税务系统和纳税申报系统的相关信息系统，避免因信息管理问题导致信息和数据不准确。同时，企业要定期对会计师进行专业培训，帮助他们塑造正确的价值观，理解工作职责，履行职责和任务，实现企业的商业价值最大化。

（三）通过多种措施降低信息安全风险

在当前发展阶段，很多企业越来越重视税收征管的安全性。从某种意义上说，安全是提高企业财务管理效率的重要手段。尤其是在与大数据技术相关的信息时代，企业在进入市场时面临着许多计算机病毒威胁，这对企业的税务信息产生重大影响。一旦税务人员工作不慎很可能泄露重要数据，因此，企业在建立信息管理系统时，必须采用各种方法来保证税务信息的安全。

为提高财务系统的管理水平，需要将关注点放在税务信息安全上[5]。这种安全管理可以有效控制税务信息在企业之间的流动和内容，同时该模式构成了企业治理体系，成为企业内部控制体系的关键构成，对员工个人负责进行管理问责制，防止各种形式的非法行为来收集税务信息。同时，需要提高企业安全管理水平。当今社会，随着信息技术的发展，企业必须积极利用大数据和云计算技术，对税务会计系统全面管控，确保企业税务信息的安全。例如，企业可以结合人脸识别技术、指纹识别技术等，用专业的加密技术全面掌控企业内部税务信息管理系统，有效防止企业税务信息被非法获取。

同时，企业税务信息的实施应使用不同的系统和内部控制，通过邀请技术人员更新企业防火墙以确保信息安全，保护企业内部和云端的关键财务和税务数据。云硬盘与移动硬盘的结合，在一定程度上可以防止黑客入侵企业，防止税务信息丢失，也可以有效防止黑客入侵对重要税务信息进行篡改。有一个成熟的安全管理引擎可以保证企业税务信息的安全，避免给企业带来经济损失，为企业的健康发展作出积极的贡献。

六、结论

综上所述，大数据时代为税收征管计算机化的发展开辟了新的道路。所以，企业需要重视税务会计，推进税务会计信息化管理系统建设，聘请高含金量的税务会计人员，以增加税务信息管理的安全性。有效的税务信息管理可以科学规避相关税务风险，完善税务会计处理工作，也有助于企业减轻税务负担。