基于财务风险管理的企业内控体系构建

潘丽倩

摘要：企业发展过程中，内外部发展环境一直处于不断变化的过程，企业管理工作开展必须伴随着内外部发展环境的变化而不断变化，这就为企业财务管理带来一定风险。本文将通过三部分内容展开分析论证，以期对基于财务风险管理视角下的企业构建内控体系有所借鉴。

关键词：财务风险管理;内部控制;体系构建;

财务风险一直伴随着企业生产经营活动开展，不可能被完全消除，企业只能在经营管理过程中分析财务风险中的确定、不确定因素，判断财务风险发生的概率，并制定针对性的应对措施。内部控制是企业管理的重要手段，对提升企业整体管理水平发挥着重要作用，是企业财务风险管理工作开展的重要模式，推动企业长久稳健发展。本文将基于财务风险管理视角，探究企业内控体系构建中存在的问题并针对性的提出整改措施，仅供参考。

一、财务风险管理和企业内控体系之间存在的内在联系

内部控制是企业实施财务风险管理的核心依据。内部控制主要是对企业经营管理活动开展的一系列约束和规范行为，是财务风险管理的主要内容。企业基于财务风险管理构建内控体系，能够为贯彻财务风险管理工作提供理论保障。内部控制和财务风险管理本质上属于相辅相成关系，共同为促进企业整体发展水平提升发挥重要作用。

二、基于财务风险管理的企业内控体系构建现存问题

（一）财务风险管理认知薄弱。

现阶段我国企业为了实现可持续发展目标，现已逐渐建立内控体系以提升企业经营管理水平。但是由于内部控制体系在我国企业起步较晚，较发达国家相比，我国企业内控体系建设仍旧存在诸多不足。一是管理人员缺乏全面、正确的财务风险管理认知，更加侧重于企业产品经营，忽视了财务风险管理的重要性。同时企业管理人员所采用的管理方式与内部控制体系之间存在一定冲突。二是部分企业管理人员仅仅是简单的将财务风险管理纳入财务部门工作范畴，导致企业内控体系无法最大化发挥对财务管理工作开展的积极作用。三是企业财务运转必定会存在一定风险，但是企业管理人员忽视了风险管理工作开展的重要性，企业管理体系存在一定缺陷，导致财务风险管理工作开展水平和效率低下。

（二）内部控制体系不完善。

现阶段我国大部分企业已经建立了与企业实际需求为基础的内控体系，但是由于建立的内控体系不完善对企业发展产生阻碍作用。尤其是在资金链条运作上企业缺乏对资金应用的针对性预算，资金管理效率低下，企业资金使用效率较低。同时缺乏对现有资金管理机制的优化和调整，也缺乏相應的完善的资金使用监管机制。目前我国企业内部控制体系运行过程中仍旧存在诸多问题，阻碍着内控工作在财务管理中的有效运用，企业财务管理工作开展缺乏有力保障。

（三）财务管理信息公开机制缺位。

企业财务风险发生概率直接受企业财务信息精准性制约，主要是由于企业内部尚未制定独立的财务信息整合体制，缺乏对企业管理制定完善的预算制度，部分企业设立了专门的成本管理机构或部门，但是大部分企业在成本管理方面也存在一定不足，造成企业财务管理工作开展过程中的财务风险加大。除此之外部分企业财务人员修改企业现有财务信息以实现获取更多利益目标，导致企业财务信息失实，阻碍着企业长久稳健发展。内控是一项综合性的需要企业全体员工有效参与的企业管理模式，现阶段企业在建设内控体系中由于各部门之间的信息交流存在一定的滞后性，导致企业财务信息共享效率低下，阻碍着企业发展。

（四）内部审计监督机制缺位。

内部监管是企业建设内控体系的核心内容，能够有效对企业各项经济活动开展实施监管，及时找出企业各项财务活动开展中存在的问题并进行整改，有效提升企业财务管理和内控效率。但是现阶段大部分企业都缺乏针对性的审计监管机制，造成企业管理部门开展各项工作中缺失必要的监管机制，工作开展效率低下。企业在运行内控体系中由于审计监管机制的不完善，造成企业发展受阻，内控体系对企业发展的积极作用难以最大化发挥。同时企业财务风险管理中出现的各类问题无法及时发现并展开针对性的整改，企业风险管理工作效率提升难度加大，阻碍着企业整体管理水平地提升。

（五）管理人员综合素养不足。

现阶段伴随着信息技术的快速发展，信息技术已经被逐渐运用于各行各业，对企业管理人员综合素养提出了新的要求。为了满足企业发展需求，管理人员需要及时学习和掌握新的信息技术，以推动企业整体实力的不断加强。但是现阶段管理人员综合素养与企业需求之间存在一定的落差，造成企业发展缓慢或者是停滞不前。除此之外，企业内部普遍性缺失有效的学习培训机制，企业优秀管理人员供不应求，不仅会引发员工工作积极性下降问题，还会造成企业发展过程中风险调控能力的不断下滑。企业整体执行力处于下滑趋势。同时企业内部针对性的考核机制缺位，导致企业管理不公平性越发凸显，阻碍着企业长久发展。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建优化措施

（一）树立正确的财务风险管理观念。

财务管理人员需要树立正确的财务风险管理理念以确保在企业发展过程中有序开展财务风险管理工作，因此专业化财务管理人员的培养和储备已经成为企业实现长久稳健发展的必然要求。同时企业还需要注重财务管理人员管理意识的不断提升，使得财务人员正确认识到风险管理工作开展的重要作用，以实现减少企业经营管理财务风险、降低财务风险发生概率，推动企业不断提升财务管理水平和质量。企业需要定期组织财务人员参加财务风险管理主题的学习培训活动，帮助财务人员树立正确的财务风险观念，以及推动财务风险观念在实际企业管理工作的贯彻落实。现阶段伴随着经济快速发展，企业发展过程中所面临的内外部环境因素在不断的发生变化，企业所有员工都需要实时更新财务风险管理意识，推动企业财务风险管理和防控意识的不断强化，在企业内部营造良好的财务风险管理实施氛围。除此之外企业需要加强员工对内部财务管理风险理论知识熟知程度，以企业实际发展需求为基准，在内部加强风险管理宣传力度，针对性的提出风险防控策略，以及定期举办风险防范知识讲座，为提升企业经营管理风险防控意识和能力夯实基础。

（二）构建完善的内控体系。

完善的内控体系可以有效推动财务管理工作的有序开展，财务风险管理措施具象化且严格执行已经成为企业制定全面的内控机制的必然要求。同时为了更好的将内控体系应用在企业经营活动中，发挥内控体系对企业经济管理水平提升的重要作用，企业需要设置合理的內控实施范围，制定科学化的内控实施目标，推动企业实现可持续发展目标。一是以企业实际发展现状为基准，分析现阶段的企业财务风险管理，整合财务风险管理中存在的各种缺陷，并及时开展整改措施，推动企业内控水平和质量的不断上涨，二是制定财务风险预警机制，分析企业经营管理现状，合理的对企业发展可能会发生的风险制定科学的应急处理方法，不断优化和调整企业财务风险管理和财务风险监管内容，提升企业财务风险管理和财务风险监管水平。

（三）建立财务管理信息公开机制。

信息交流是企业经营管理过程中必不可少的环节，强化信息交流效率可以有效为企业管理人员正确决策提供真实性的数据支撑，推动企业决策水平的不断提升。在财务风险管理的视角下，企业在构建内控体系过程中需要不断完善和优化财务管理信息公开机制，为内部信息交流和传递提供依据。同时企业还需要不断强化员工信息交流意识，帮助员工树立正确的信息交流观念，为企业开展财务风险防范和财务风险管理夯实基础。企业需要紧跟时代发展变化，及时将信息化管理系统运用于企业发展过程中，确保风险信息系统设定的独立性，最大化发挥信息系统对企业管理工作有序开展的积极作用，为管理人员正确决策提供真实数据，为企业各项经营管理活动开展提供保障。

（四）优化内部审计监管机制。

企业需要在内部设立独立的审计部门，并选取专业化的审计人员担任岗位，严格按照企业相关制度要求和国家相关法规政策要求展开审计工作，以最大化发挥审计在企业风险管理中的重要作用。企业通过内部审计工作开展，可以及时排查企业发展中存在的各种隐患，提升企业解决风险隐患效率，推动企业整体风险防控意识和能力地提升。同时以企业实际经营现状为基准，及时调整和优化相关规章制度，在企业发展中最大化发挥审计部门的服务职能，推动企业获取最大化的经济效益。

（五）提升管理人员综合素养。

人才，是企业发展的重要支柱，是企业实现可持续发展目标的基础。因此企业在基于财务风险管理视角下构建内控体系，需要不断提升管理人员综合素养以满足企业实际发展需求：一是提升企业进入门槛，选择高素养的专业化人才录用，强化企业管理机制。在公开招聘过程中，因为财务风险管理本身具备较强的专业性，因此企业就需要在高层管理职位中安排具备较强经验和综合素养的专业性人才。二是完善企业内部学习培训机制，构建多元化的培训模式。对内部人员定期开展专业学习培训活动，提升员工的综合素养，为企业长远发展奠定人才基础。三是制定考核机制和晋升机制。企业需要制定完善的考核机制，并将考核结果与员工薪酬待遇相挂钩，可以有效激发员工参与财务管理的主动性和积极性，提升员工自主学习积极性，为企业提升财务内控水平和质量、推动内控体系有序运行奠定基础，增加企业整体竞争力，促使企业实现可持续发展目标。

（六）开展全面的财务数据分析，搭建财务预警系统

1.以企业的资产负债表为基础，

开展全局性的分析工作，以便于获取到一段时间的实际运营情况。具体阐述如下：第一，企业的资产总额如果比负债的总额要大，对于企业的流动资产就需要依靠资金筹集开展。对于企业的固定资产，大都是由自有资金与大部分长期负债筹集得到，内部资本结构相对来说十分合理，资产状况也比较稳定。这也就表示企业的经营活动可以顺利开展，资金使用计划具有科学性。第二，如果企业的资产总额比负债额要高，表示所有者获得的权益会适当地减少，资本状况可能不佳。因此，只有强化财务管控力度，调整内部资金结构，创新资金筹集路径，才能避免企业面临资金不足的问题。

2.从企业利润表分析得到的数据，可以将企业的经营成果展示出来。

具体阐述如下：第一，在企业保有利润总额的基础上，能获得一定的盈利利润，就表示企业的运营情况良好，各项业务的开展也比较顺利，不会出现非正常情况下的损失，财务风险发生概率较低。第二，如果企业获得了相应的盈利利润，但是利润总额较低，就表示企业虽然经营获得顺利开展，但是出现的财务风险是因为非正常损失导致的，财务人员需要做好一系列的方法措施。第三，若企业的盈利利润为负数，就可能是因为财务费用消耗较大导致的，也就表示企业内部资本结构缺乏合理性。如果企业采用举债经营的方式，容易导致企业面临一些财务风险问题，甚至导致企业经济损失。所以，在财务内控管理工作开展的过程中，可以引入财务风险预警机制，完善信息化平台，保证系统的整体开放性与动态性。对于业务人员与财务人员来说，可以合理地借助信息化平台，做好动态化数据监测活动。若出现了预期目标与资金使用计划存在较大差异的现象，能进行资金使用计划的调整，并找到负责人，避免产生不必要的经济损失。

四、结束语

综上所述，伴随着经济快速发展，企业发展所面临的市场环境日趋激烈化，开展财务风险管理已经成为企业发展的必然要求。基于财务风险管理视角构建企业内控体系，就可以有效提升企业经营管理水平，提升企业整体竞争力，为实现可持续发展目标夯实基础。现阶段企业在财务风险视角下，财务内控体系构建仍旧存在诸多问题，企业需要通过提升员工风险管理意识、健全内控体系、建立信息公开机制、优化内部审计监管机制和提升管理人员综合素养等多个角度，推动内控体系作用的最大化发挥，促使企业提升财务管理风险防控意识和能力，推动企业长久稳健发展。

参考文献

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[2]李洋宇.基于财务风险管理的企业内控体系创建探讨[J].现代商业，2019（31）：185-186.