新时期下有限公司财务内部控制中存在的问题及对策研究

刘小花

（温州筑诚交通工程监理有限公司，浙江 温州 325000）

在新时期下，财务工作已经成了有限公司经营发展中不可或缺的重要内容，有限公司的经营会制定相应的发展目标与管理目标，高效规范的财务工作能促使经营目标的实现[1]。随着有限公司规模的扩大和业务的增加，财务内部控制工作的重要性愈发突出。有限公司财务工作对其经营和发展带来的影响并不都是有利的，想要通过财务内部控制推动公司的经营和发展，就需要首先保障财务工作的规范性和合理性；不合理的财务工作会增加公司的经营风险，造成不必要的损失。实施财务内部控制就能让财务工作的开展更加规范合理，进而让有限公司获得持续发展。

一、新时期下有限公司财务内部控制的作用

其一，能提高有限公司竞争力。在新时期下，传统单一的财务管理工作显然不能满足目前有限公司的发展需要，只有加强财务内部控制才能保障财务工作规范合理的开展，推动有限公司的发展。同时，做好财务内部控制工作，能进一步保障信息和数据的真实性，能将高质量的信息提供给有限公司决策层，以真实的会计信息为基础调整后期的发展战略，可以进一步保障发展战略的科学性和合理性，让公司后期的经营更加科学合理，进而提高公司的竞争力。

其二，可以进一步优化公司内部经营环境。有限公司在经营过程中会面临诸多经济活动和业务活动，只有各项活动井井有条地开展才能为公司创造效益，而各项活动有序开展的前提是良好的内部环境。财务内部控制作为有限公司内部控制的重要组成部分，完善的财务内控制度能够实现对内部环境的优化，可以为各项活动的开展提供支持。

其三，能提高资金利用率。有限公司财务内部控制贯穿了整个公司的经营与发展过程，其制度中涵盖的内容非常多。其中的反腐机制尤为重要，这一机制的主要目的是规范内部各员工的行为，避免员工受到利益和不良社会信息的影响，出现违法违纪行为，进而造成公司资金流失，由此通过监督机制的建设进一步保障公司内部的资金安全[2]。另外，财务内部控制工作在公司内部资源的分配中发挥着积极作用，能让公司内部的资源和资金分配更加科学合理，将各项资金和资源的作用发挥到最大，可以进一步提高资金的利用率。

二、新时期下有限公司财务内部控制中存在的问题

（一）缺失完整的内控制度体系

财务内部控制工作实质上就是有限公司内的一项重要管理工作。想让这一工作顺利开展且有效落实到公司经营管理之中，就需要完善的制度作为工作开展的依据和参考。目前，部分有限公司并未对行业竞争情况和市场变化有所了解，对财务内部控制缺乏认识，使得部分有限公司内部存在制度不完整的问题。部分有限公司在建设财务内部控制制度时，使用的方法和手段明显不合理，未结合自身实际发展情况制定控制制度，使得制度无法落实到有限公司实际经营管理中，在相当程度上制约了财务内部控制工作的开展。

（二）财务内控意识较弱

受社会经济发展影响，有限公司在经营中其行业间的竞争愈发激烈，财务内控工作对有限公司经营管理和发展的作用越来越突出。目前财务内控工作已经贯穿至了整个公司的经营过程，直接关系到管理层的决策，由此进一步凸显了财务内部控制的重要性。只有加强内部控制，规范财务工作，才能有效规避财务风险。但是，当前部分有限公司对财务内部控制的认识和了解未能深入，没有看到其对公司发展的积极作用，表现为内部控制意识薄弱。由于管理层的不重视，使得公司内部无法建立起相应的规范制度，无法规范财会工作人员的行为，无形之中加大了有限公司的财务风险，影响到其实际的经营效果。

（三）财务人员综合素质参差不齐

对于有限公司的财务内部控制工作来说，完善的制度只是工作开展的依据和基础，部门内财务工作人员的能力是决定内部控制效果的关键所在。然而，部分有限公司的财务内部控制中就存在内部控制部门和员工不匹配的现象[3]。这一问题出现的根本原因是在前期的人才引进中，或者在招聘财务工作人员时，并未按照相应制度和规范严格要求人员。由此，在实际的财务内部控制中，有的连基本的财务知识都未掌握，无法组织开展内部控制工作，最终的效果远不及预期。还有部分工作人员对流程和业务不够熟练，其学历、专业能力和素养等都存在高低不一现象，在具体的财务内部控制工作开展中存在明显的差异，甚至影响到公司的发展。

（四）内控信息传递严重滞后

想要发挥财务内部控制的效果，就需要重视信息的传递和沟通。部分有限公司在经营中不重视市场信息，不重视内部各部门之间的信息共享和交流，并未在内部制定统一的信息系统，影响了信息收集和传递的速度。与此同时，部分有限公司在经营管理中，对市场、经济形势和政策等变化均持有的态度是不够重视，其经营一旦脱离市场实际和市场需求，就会增加相应的经营风险，同时更制约了财务内部控制工作的开展。除此之外，部分有限公司并未意识到信息技术和网络技术在信息传递中的优势，在实际工作中其传递信息的方式存在明显的滞后性，严重影响到了信息的时效性，对财务内部控制工作的开展带来了不利影响。

三、新时期下加强有限公司财务内部控制的对策分析

（一）加强建立健全财务内部控制体系的力度

受经济全球化等诸多因素的影响，市场的变化速度极为快速，市场作为有限公司经营发展的大环境，有限公司的发展自然会受到快速市场变化的影响。对此，有限公司在经营中需要时刻关注市场的动态，将其与公司的经营目标等衔接在一起并不断调整，才能更好契合市场的变化。同时，需要重视完善公司的财务内部控制制度，进一步规范财务工作，采取措施保障公司的资金安全。在建设内部控制制度时，要重视内部组织结构的优化，明确内部各工作人员的职责，进一步提高管理效率。为了进一步提高公司内资金的使用率，需结合公司经营的实际情况建立相应的预算制度，通过预算管理进一步控制公司资金的流动。为切实提高财务内部控制的效果，需要重视监督机制和奖惩机制的完善，利用监督机制约束内部工作人员，并制定与之对应的奖惩机制，激发员工的工作积极性，进而提高内部控制工作开展的效果。

（二）树立明确的内控意识

人们在生活和工作中，行为都会受到意识的支配，想要将财务内部控制工作落实到公司实际的经营管理之中，就需要树立正确的内控意识。在这一过程中，有限公司管理层需要先从传统的财务管理模式中走出来，积极学习新的理念和模式，并通过多种渠道加强对财务内部控制的学习和认识。只有管理层首先认识到做好财务内控工作对公司发展的积极作用，才能做好带头作用和榜样，并主动在公司内部宣传财务内部控制制度，让各部门和各职员都能认可财务内部控制工作，然后在实际工作中积极配合。

（三）加强财务人才队伍建设力度

财务内控工作开展情况直接关系到公司的经营与发展，而财务人员是决定控制效果的关键。为此，有限公司领导层需要对各财务人员提高要求，只有保障内部控制队伍的专业性才能保障财务内部控制工作开展的效果。

首先，需要从源头入手，在组建财务内控人才队伍时就要结合有限公司的实际情况，拟定合理的招聘制度，对学历、综合能力以及经验等都要有明确要求。由于财务内部控制工作与传统财务管理工作的区别甚大，在招聘过程中不仅需要对其财务专业知识掌握程度提出高要求，还需要重视其职业素养的考核。其次，财务内控人才队伍组建成功之后还要重视培训工作，其中的培训内容需要由内部控制、财务专业知识以及综合素质等几大模块组成，当然内部控制是重点培训模块，通过定期和不定期的培训以及考核，保障内部各员工的专业性。最后，为了避免人才流失影响财务内部控制工作开展，有限公司需要结合内部控制队伍各员工的实际情况制定激励制度，通过奖金或晋升等将优秀人才留在公司。

（四）建立健全信息收集与沟通系统，推动内控信息的传递

公司规模扩大和业务量的增加，意味着其在实际管理中会产生大量数据，仅依靠人工在诸多数据中筛选有价值的信息并及时传递给各部门，不仅难度较大，还无法保障数据的时效性。想要解决这一问题，需要有限公司在内部建立信息化管理系统，加强各部门之间的沟通，提高公司的信息化水平。由于财务内部控制工作与各部门的关联密切，通过信息化管理系统的建设，不仅能快速处理和分析数据，还能方便各部门的信息传递和沟通[4]。需要注意的是引进信息技术建立信息化管理系统，虽然能解决有限公司经营中信息收集和沟通的难题，但是相应的风险会随之增加。在信息化建设时，需要重视安全防护问题，由于财务部门的数据直接关系到公司后期的经营和发展，在安全防护工作中应该格外注意对财务信息系统的保护，可以应用加密技术达到这一目的。相应管理人员需要注重数据的备份，避免数据丢失，影响信息的完整性。

四、结束语

综上所述，财务内部控制有着提高有限公司的竞争力、优化内部环境和提高资金利用率等优势，目前越来越多有限公司均认识到了财务内部控制工作的重要作用。但是，在实际工作开展中，存在的一些问题严重影响到了财务内部控制优势的发挥。只有完善内控制度、加强内控意识、提高人才队伍专业能力、加强信息化建设提高信息传递效率，才能保障财务内部控制工作真正落实到实际工作，进而提高公司财务内部控制的水平。