新时期财务共享对企业业财融合的影响及应对措施

郭静

（中国石油集团共享运营有限公司，北京 100007）

一、引言

基于现代企业管理理论，财务工作要在做好传统基础工作的同时，逐步转变自身角色，将精力集中到决策制定、全面预算、税收筹划等方面，为企业经营决策提供全面、系统的数据，便于企业管理者更好地作出决策。这是应用财务共享模式的基础。业财融合是业务与财务集中到一起进行管理，实现双方各类数据的整合，业财融合是新时期企业财务工作和业务工作开展的必然趋势，也是企业提升竞争实力的关键。在财务共享模式下，业财融合的实现有更加便利的条件。

二、财务共享与业财融合

（一）财务共享

财务共享是新时期出现的理念，建立在信息技术的应用上，优化过去的业务流程，提升处理效率，减少处理成本，遵循市场发展规律，提供专业化服务。财务共享模式的应用推动了财务岗位的职能分离。财务共享服务模式属于分布式管理模式，能推动业财一体化的发展，也能推动财务人员的转型升级。在这一背景下，企业的财务工作形式和方法发生了很大的转变，财务流程、财务职能、财务人员等都出现了较大的变动，企业内部管理效率也得到了进一步提升。过去，财务工作中占较大比例的重复性、基础性、标准化的工作可以集中由财务共享服务中心直接处理，不仅效率高，还可以避免受人为因素的影响出现失误。这意味着财务人员的部分职能出现变化，更倾向于对业财数据进行分析，提供决策和管控依据，促使财务信息价值的提升。另外，财务共享模式的应用也为会计工作提供了便利，其为后者提供了成本管理、预算管理及业绩评价等方面的技术支持。财务共享技术和软件的使用便于对业务和财务数据进行更精准的核算，这使预算的执行更加有效，进而提高业绩评价结果的准确度。

（二）业财融合

业财融合简而言之就是将业务与财务集中进行管理的模式，从而实现双方各类数据的整合。管理会计人员将这些分析结果提供给上级管理人员，用于制定企业发展规划，作出业务决策，推动企业进一步发展。业财融合工具的使用，有利于及时发现和消除企业经营管理中存在的财务风险和隐患，提升财务管理的科学性，保证财务制度的贯彻执行。面对新的发展形势，财务人员需要转变思维，走在业务前端，参与项目管理，将业务数据与财务工作融合，参与经营分析，通过数据挖掘和数据剖析，引导企业日常经营活动，从而实现对财务管理和经营活动的事前预防和事中监控。通过业财数据分析，挖掘其中存在的问题，分析出现问题的原因等，据此落实责任归属，并按规定考核。

（三）财务共享与业财融合的关系

在新时期背景下，数据信息的获取、收集、处理和分析等表现出渠道多样化、形式多样化、载体多样化的趋势，并且数据体量大幅增加。在这样的背景下，如何有效处理财务数据，借助分析结果分配资源，发挥财务数据指导业务活动的价值成为各个企业关注的重点。业财融合可以促进财务人员不断与业务人员沟通，通过计划-预算-核算环节信息的共享，推动企业的发展。在财务共享模式的支持下，通过业财融合提前介入业务活动中，以数据的形式体现整个项目创造价值的过程和结果，也为后期业务开展提供执行依据和标准，可以优化企业的资源配置，动态调整企业发展重心，提升企业的市场竞争力。同时也能推动财务职能转型，将涉及业务管理、后勤服务的工作安排给业财中心，对资源进行整合，并制定解决方案。而关于资金管理、税务管理、预算管理等事项则安排给专业的财务人员，促使他们将大部分时间和精力投入更高级职能的发挥方面。

三、财务共享模式下推进业财融合的必要性

（一）借助财务共享推进业财融合有助于加强企业风险管控

经营风险管理是当前企业日常管理工作的重点事项之一。对业务部门而言，在开展业务的过程中，业务人员要具备经营思维和风险意识，要清晰地认识到业务开展要为企业创造价值，控制和规避风险，减少企业损失。对财务部门而言，财务人员要深入业务活动中，将财务管理前移到业务前端，对企业资金、项目、采购等方面进行完整、实时的监控和管理，明确运营过程中存在的风险隐患和薄弱环节，并及时反馈给业务部门和管理层，并据此提出解决策略，采取合理的管控方法，更好地规避和防范风险。

（二）借助财务共享推进业财融合有助于提升企业的市场竞争力

业财融合能促进财务人员不断与业务人员沟通，提升企业管理成效。通过计划-预算-核算环节的沟通和监督，使财务人员充分了解企业的业务活动，能对具体的业务活动进行更精确的会计处理，得到更准确的财务信息。

（三）借助财务共享推进业财融合有助于推动财务职能转型

随着我国市场经济的不断发展，许多企业实行财务集中管理，将传统的出纳、核算会计等会计基础工作安排给财务共享中心。财务人员的职能也随之变化。涉及业务管理、后勤服务的工作内容可安排给业财中心，以实现对资源的整合，并制定解决方案，在一线工作中落实。资金管理、税务管理、预算管理等事项则安排给专业的财务人员，为一线工作提供专业赋能，使其将大部分时间和精力投入更具有专业性的财务工作中，切实发挥管理价值。

四、财务共享模式下业财融合存在的问题

（一）业财融合基础薄弱

虽然企业部分人员都了解业财融合的积极作用，但由于不同部门之间工作相对独立，对彼此的工作内容了解不够全面，缺乏统一的工作目标，缺乏完善的制度体系，未明确业财融合流程，无法将业务和财务活动有机结合，导致权责划分不清，也影响到业财融合的推进。另外，对财务共享模式的认识也不够清晰。从理论上分析，财务共享模式的发展会对财务人员的知识结构、工作内容以及管理手段产生影响。财务共享模式对财务人员的知识结构提出复合性要求，这样才能保证财务人员可以妥善应用信息化工具开展工作。财务共享模式下，财务人员的工作需要借助互联网技术实现财务信息共享，并深入分析财务数据，为财务决策提供支持。财务人员要做好财务数据的收集、分析和整理工作，并能获取有利于制定决策的相关数据，进而共享给其他部门并提供给管理层，由后者合理利用。财务共享模式下，财务人员开展工作要求熟练使用业务分析系统等工具，对财务数据进行科学分析，配合大数据、人工智能等技术，建立先进系统，优化财务工作的方式，进一步提升财务工作效率。

（二）沟通渠道缺失

企业的良好发展需要业务和财务人员的共同努力，但实际上因为各自的工作内容、职责、方法等存在差异，双方工作目标也表现出差异性。一方面，财务部门对业务的指导作用基本没有发挥出来，无法通过对财务数据的分析给予业务部门积极反馈，进而让业务部门改进工作或者更好地控制成本。另一方面，业务部门只考虑自身发展和考核目标，对于财务风险的防范意识不强，对于财务人员提出的会计信息不够重视，因此两者间存在突出的脱节问题，无法实现融合，很多方面都存在差异，严重的甚至影响到经营决策的制定。

（三）业财融合人才储备不足

业财融合模式对员工有更高的要求，不仅要求员工拥有高水平的专业技能，还要求其具备较高的综合素质。尤其是财务人员，还要求其对企业的业务活动有一定程度的了解，如懂项目、懂合同等，如此才能更准确地以财务数据反映业务活动。但实际上企业的财务人员更专注于本职工作，还是以传统的核算、监督为主，一般都是从专业层面进行，没有考虑企业业务方面的需求，尚不具备根据财务数据进行业务分析、业务预测及风险管控的能力，无法真正建立起业财融合系统，难以发挥会计信息监测生产运营活动的作用，进而难以为管理层制定决策提供依据。

（四）财务人员对自身定位存在偏差

传统财务人员的知识结构面比较狭窄，集中在财务基础工作方面。但面对财务共享的新形势，财务人员还需要掌握其内涵和意义，熟悉相关的财务技术和软件。在这样的情况下，财务人员的职能也随之转变，其从传统的财务信息记录者、核算者与监督者向会计管理、风险管理者转变。但财务人员对自身定位存在偏差，没有及时根据实际需求调整自身知识结构、工作方式、工作视角等，缺乏转变的主动性，导致企业中缺乏高素质的财务管理人才。此外，企业薪酬激励机制不完善也是财务人员无法转型的重要原因。

五、财务共享模式下业财融合的发展路径

（一）加深对业财融合的认识

企业首先要加强对政策的解读、软件功能与专业知识相结合的研究，树立起财务共享意识，从而意识到经济发展新形势对企业财务管理造成的冲击和影响，同时也要根据当前经济体制改革转型对财务管理的新要求，正确认识财务管理工作的内涵及意义，明确财务共享系统的战略管理定位。企业要加深对业财融合的认识，在了解其内涵后，借助财务共享模式设定一些项目作为双方共同的发展目标和考核指标。然后在此基础上建立科学的激励和薪酬制度，合理划分权责，将绩效与业财融合结合到一起，形成统一的意见和立场，激发员工的积极性。企业以评选优秀成本管控项目为契机，促使业务、财务部门全力配合，全面融合，更新监督管理流程，创新监督运行机制，降低运营成本。同时，业财融合有利于成本控制。在财务人员的指导下，业务人员可以采取措施优化工作流程、细化作业环节、明确责任归属等，强化对成本的控制。反过来，财务人员在这个环节中可以直接收集到全面的财务信息，用于细化资金运用，实现对成本的科学控制。

（二）建立业务与财务融合的渠道

企业管理层要改变管理机制，理顺经营思路，全方位支持，建立配套的制度体系，进而推进企业业财融合的进程。需要找准业财融合的切入点，即两者之间要存在可以合作的项目与环节，如企业运营过程中，预算、成本、资产的管理是最可能和最容易实现业财融合的环节。财务部门要主动融入业务内容中，走在业务前端，参与事前控制。抓重大项目、业务的成本预算，增强业务工作的有效性，事中控制则落实到内控方面，事后则需结合重点项目费用进行指标考核、评估、分析。

（三）加强信息化建设

首先是打造财务共享平台。平台主要用于储存财务数据信息，为业财融合的推进奠定数据基础，实现对信息的确认与分析，缩短认证时间，方便检索，同时实时记录各类技术要素。借助财务共享中心的搭建，实现对资金、成本、预算等的控制，并进行实时监督，对财务和廉政风险进行防控。财务共享平台支持动态会计处理，借助先进技术实现大部分会计业务的自动化处理，如可以自动核算财务数据、自动生成报表等。这样可以减少财务人员工作量，提升工作效率，同时使财务人员将注意力集中在财务决策、预算等方面。

其次是重新组合业务和会计流程。在推进业财融合过程中，对业务流程的改造是重点。以流程为中心划分职责，有利于实现部门协同，打造高效、优化配置的流程。同时利用信息技术对业务流程进行全面分析，设计流程模式，优化组织架构，发挥技术的集成效应。另外加强财务信息系统的标准化建设，整合现有各个财务信息系统，促使财务信息数据采集便捷、数据唯一。以构建管理会计应用体系为目标，搭建以预算管理为核心，成本管理、资产经营、资金集中、价税管理、会计管理等为依托的财务信息系统，使其可灵活出具管理会计报告。

最后是在整合财务信息系统的基础上，融合管理会计信息系统与业务、物资、合同等管理系统，实现财务与业务数据、流程的整合，推进财务-业务各自子系统的衔接，建立数据仓库。利用业务智能探测器第一时间获取活动主体事项以及相关方等信息，并及时反馈给管理会计信息系统，保障相关信息的实时获取。同时利用数据库监管实时的工作进展情况与判断是否满足业务标准要求，发现其中是否存在不合规行为，然后将信息传输至业务信息系统，由业务信息系统发布命令进行集中处理。

（四）加快财务人员的转型升级

在财务共享模式下，企业要及时树立业财融合理念，在战略层面重视业财融合，优化人员知识结构，科学配置管理会计人员，使财务人员结构达到最优化。重视发掘财务人员的潜能，鼓励其参与到业务活动中，使其全面了解各类型业务。培养财务人员的综合能力，使其可以熟练使用专业技能，进行数据分析、市场调研等。同时也可以从业务一线选拔经验丰富的业务人员组建团队，学习有关财务知识，在娴熟的业务技能结合丰富的财务知识的基础上，推进业务人员开展业财融合工作。要注意安排财务人员进行职位轮换，避免出现过于专业化的问题，但同时也要考虑财务人员自己的意见。此外，要积极搭建财务人员培养平台，制定中长期财务人员培养计划，培养专业、高水平的财务人员，尤其是培养创新型财务人员。

六、结语

业财融合是业务与财务集中到一起管理的模式，以实现双方各类数据的整合。在财务共享模式开始普及应用的背景下，业财融合表现出新的价值，企业需要重视业财融合的内涵与意义，积极借助财务共享模式推动业财融合的发展，进一步提升财务工作效率，从而增强企业的行业竞争力。