高校财务管理的风险成因及防范

杨晔

（上海理工大学，上海 200093）

近年来，随着高校在教育领域的重要性不断突显和高等教育改革的深化，高校的经费来源发生了极大的转变，不再是单一的财政拨款，而是向着更加多元化的方向转变，这虽然使得高校的自主权有所提升，但是在财务管理中，高校也面临着越来越复杂的情况，并且一些潜在的财务管理风险也影响着高校的健康发展，因此，对于高校财务管理的风险成因进行分析，并提出对应的防范措施，具有积极的现实意义。

一、高校财务管理风险的特点

（一）客观性

与其他各个领域和行业具有相同点，高校财务管理风险是客观存在的，想要使得财务管理取得应有的效果，合理规避风险，高校就需要结合风险的具体情况选择合适的措施，从而在最大程度上降低风险对于自身的影响，这样才能够保证高校自身健康的发展。高校的管理人员也应当认识到风险的客观性，并且采取合理的手段去进行降低或者规避，为高校的发展营造良好的环境。

（二）不确定性

由于财务管理风险本身具有不确定性，因此，在开展风险防控工作的过程中，也可能受到各种因素的影响，出现一些预料之外的情况，这也就使得风险防控工作的成效具有不确定性。为此，高校的管理人员需要不断提升风险防控的能力和水平，并且结合可能出现的风险，提前制定预案，才有可能达到风险防控应有的效果，降低风险的影响。

（三）复杂性

近年来，随着高校的规模不断发展，招生规模进一步扩大，也给高校财务管理工作带来了更大的难度，财务管理工作的内容不断增加，导致在进行财务管理风险防控的过程中，面临着更多的状况和更大的困难。针对此情况，高校管理者也应当有清醒的认知，并且与时俱进，对于财务管理风险防控工作进行创新，并且提升风险意识，从而使得采取的措施更具有针对性，能够取得应有的效果。

（四）可识别性

财务管理风险是具有可识别性的，如果能够根据风险采取有效的手段，能够有效识别风险，并且降低风险对于高校的影响。而想要达到这一目的，就需要与实际情况相结合，选择更加针对性的措施，提升财务管理风险防控的效果。也可以充分应用新型软件，对于财务相关数据进行分析和整合，了解财务管理中存在的不足和漏洞，这对于财务管理风险防控工作来说是十分必要的。

二、高校财务管理风险的形式

（一）内部控制风险

由于缺乏重视，现阶段很多高校对于内部控制缺乏正确的认知，加上不同高校自身的情况和发展状况都存在差异，导致在不同的高校内部，采用的内部控制方式也具有较大的差异，并且在很多高校中都存在内部控制手段不够合理的情况，难以在实践当中很好的落实。为了能够更好地开展财务管理工作，落实内部控制制度，财务管理需要积极转变自身的工作思路，加强内部控制，这样才能够为财务管理风险的有效管控奠定基础。

（二）资金管理风险

随着教育改革的不断深入，对于高校也提出了更高的要求，高校在不断发展的同时，规模也获得了进一步的扩大，在实际进行建设的过程中，会消耗大量的成本，而财政拨款并不能很好地满足高校发展的要求。因此，为了推动高校的健康长远发展，资金管理工作必不可少，通过进行有效的资金管理工作，对于资金进行合理的分配，达到管理的成效。而想要做到有效的资金管理，就要在每一个环节加强管控，确保管理工作的全面性和动态性，这样才能达到资金管理的效果。

（三）财务信息化风险

近年来，我国的信息技术发展迅速，现阶段已经在各行各业中有了广泛的运用，并且在实际应用中也取得了很好的效果，能够有效提升工作效率。在这样的时代背景下，高校想要促进自身更好的发展，也需要重视应用信息化技术，利用信息化手段对于财务数据进行分析，了解可能存在的财务管理风险并且加强防控工作，不断对于财务管理体系进行完善，有助于提升风险防控的成效。

（四）会计核算风险

在高校的财务管理风险中，会计核算风险也是非常重要的一个组成部分，只有保证会计核算的准确性，才能够真实反映高校的财务情况。随着高校财务管理的内容变得越来越多，复杂性不断提升，会计核算风险的概率也不断提升，一旦核算数据失真，很容易引发财务管理风险。

三、高校财务管理的风险成因

（一）管理层缺乏风险意识

事实上，高校的财务管理风险并不是短期内形成的，而是在财务管理的过程中，对于缺乏必要的检测措施和防范措施，重视程度不够，导致一旦出现财务管理风险，很难得到及时有效的处理。在过去很长的一段时间内，高校的资金都来源于国家的统一拨款，国家不仅会给高校配置资金，还会规定详细的使用计划，因此，在运营的过程中，高校完全不用担心财务管理风险问题，管理层也就缺乏足够的风险意识，在利用资金的过程中，也缺乏自主进行规划的能力和适合的风险防范手段[1]。在国家统一拨款的时期，这一情况的弊端还并不明显，但是随着我国高等教育的不断发展，对于资金的需求量也在不断增加，高校的资金来源不再是单纯的财政拨款，这就使得传统的财务管理与当今的实际情况不适应，高校不能及时发现潜在的风险，也无法及时进行规避，使得财务管理风险也大大增加了。

（二）财务管理制度不够完善

现阶段，高校会对于现有的资金来源和利用方式进行规划，并且也形成了内部的财务管理制度，而调节的依据主要是内部工作人员的互相监督。这种内部监督制度的建设虽然起到了一定的效果，但是仍然具有较大的缺陷，首先就是信息的不流通性，内部人员和外部人员掌握的信息是不对等的，社会大众无法参与到监督过程中来。其次，虽然相关的监督机构和工作人员有高校的相关信息，但是也仅仅是停留在行政层面，没有监督的权限，并且还会受到一些主客观因素的影响，导致监督作用并没有充分发挥出来。从长远发展的角度来说，内部控制制度也仅仅是流于形式，即使在财务管理的过程中，存在一些不正当的资金使用情况也并不会得到有效的处理，这也使得高校财务管理风险进一步扩大了。

（三）财务预算不合理

现阶段，高校在对于预算进行规划时，一般都是结合上年度的资金使用情况进行规划和制定，这种方式虽然有一定的优点，能够简化工作难度，并且能够起到一定的指导作用，但是从实际意义上来说，缺乏合理性，没有考虑到本年突发的一些状况，以及在规划之外的一些额外的资金利用等。这就导致了当遇到一些意料之外的状况时，高校财务管理很难采取有效的措施解决，并且对于高校的长远健康发展也会造成一定的不良影响，不能有效地实现资源的优化配置。

（四）缺乏财务管理风险预警系统

想要有效防范和控制财务管理风险，完善的财务管理风险预警系统是必不可少的，其是结合财务报表以及其他的一些相关资料，进行全面综合的分析，并且在此基础上进行预测，对于高校运营的各个流程已经发生或者存在的隐患进行预警，进而为财务管理提供决策的依据。但是，结合现实情况来看，很多高校受到技术、人员等一系列客观因素的制约，并没有相应的财务管理风险预警系统，很多高校对其重要性都没有正确的认识，还有一些高校虽然建立了财务管理风险预警系统，但是也存在较大的局限性，工作流于表面，没有全面系统的分析，也就无法及时发展财务管理风险，这也给高校财务管理留下了极大的安全隐患。

四、高校财务管理风险的防范策略

（一）形成良好的财务风险意识

想要实现对于高校财务管理的防范和规避，首先需要形成良好的财务管理风险管理意识，尤其是高校的管理层更应当对于财务管理风险重视起来，要在整个工作以及决策的过程中落实风险防范和管理理念，对于高校的整个财务管理状况进行实时的监督，并且及时发现财务管理中潜在的安全隐患，适当采取规避和分散财务管理风险的措施，进而将财务管理风险对高校的影响降到最低，推动高校的健康、可持续发展[2]。在高校当中，财务管理人员不仅是对于高校资金经手的人员，同时，也是财务管理风险的直接负责人，更应当不断强化风险意识，学习更加先进的财务管理风险防范的理论，并且落实到实践当中，利用自身的专业知识提升高校的风险管理水平，实现对于财务管理风险的规避和防范。

（二）建立完善的财务管理制度

只有形成完善的财务管理制度，高校在利用资金以及规避风险方面才能做到最优，因此，想要规避财务管理风险，需要建立完善的财务管理制度，这样才能够有效优化和改进管理模式，防范财务管理风险的发生。除了管理层要加强风险意识，在涉及资金方面的决策时更应当审慎稳妥，消除在财务管理中可能存在的隐患，进而有效规避风险之外，还应当做好以下几个方面的工作：首先，建立重大问题的集体决策制度，并且为了提升决策的合理性，还应当建立相应的责任追究制度。在高校运营和发展的过程中，一些可能会对于高校未来发展产生重大影响的项目，不仅要管理层都参与到决策中来，同时，还应当遵循民主的原则，通过会议进行商定，并且由相关的专家进行全面的分析后，提供合理化的建议，找出最符合高校未来发展需求的方案。而一旦出现了严重的决策失误，或者导致财务管理风险发生的，则需要按照责任追究制度的要求，追究相关人员的责任。其次，建立完善的财务审计制度和全面的信息披露制度，从而形成完善且长期的监督机制。对于高校的财务审计工作重视起来，并且将审计的结果进行披露，使得高校的财务相关的内容受到有效的监督，从而推动财务管理向着更加规范化、合理化的方向发展，促进高校的可持续发展。

（三）提升财务部门的管理意识

高校财务管理部门在进行财务管理工作的过程中，应当对于高校的资金来源以及资金利用情况有全面的把握，并且进行深入的分析，以此作为基础，对于资金进行合理的配置。同时，为了进一步规避财务管理风险，还应当积极拓展融资渠道，使得融资渠道多样化的同时，资金结构也能够变得更加合理，降低财务管理风险。当面对新项目投资的决策时，财务部门应当先进行可行性分析，对于可能产生影响的各种因素都考虑全面，并且进行综合的分析，以此判断相关因素变动可能导致的财务管理风险[3]。在项目进行的过程中，财务管理人员也应当进行全过程的跟踪，了解项目的进度以及资金利用情况，当发现潜在的财务管理风险隐患时，要及时采取有效措施进行处理，避免风险进一步扩大。财务管理部门还应当积极贯彻相关法律法规，对于每一项涉及经济的业务进行审核，确保其真实性和合法性，以及在其中是否潜藏着财务管理风险。当高校面临着比较严重的财务管理风险时，也应当综合实际情况，对资金规模进行适当的调整，不能一味追求规模的扩大和发展的快速，导致高校的健康发展受到影响。

（四）构建财务风险预警系统

高校在构建财务风险预警系统的过程中，需要对一些关键环节的财务指标设置相应的预警界限，以此作为标准，当指标发生较大的变动，达到了预警戒线，或者超出了预警界限，财务管理人员一定要重视起来，并且及时进行合理有效的分析，找到风险产生的原因，并且针对原因采取合理的应对措施，以此来化解财务管理风险。高校财务预警系统可以从以下几个方面来进行建设，首先是偿债能力综合指数，主要反映了高校的偿债能力，确定后续资金规模是否需要调整。其次是运营绩效综合指数，主要反映了高校的资金收益，确定高校目前的运营状况是否良好。最后是发展潜力综合指数，主要是对高校未来的发展情况进行预测。在对于以上几个方面进行综合分析的基础上，设定预警界限，以此对于高校的财务管理状况进行有效的监控。

（五）坚持科学发展观

高校扩大规模是高校未来发展的必然选择，然而，进行扩大规模时，也不能盲目，首先需要遵循科学发展观的理念，资金的规模应当适中，资金结构也应当合理，对于高校资金的需求量进行合理的分析，并且判断投资建设项目的可行性，在此基础上，对于自身的资金规模和资金结构进行合理的规划。其次，需要结合高校现阶段的实际情况和发展的需求，从多个角度进行分析和评估，制定合理的财务管理计划，当有必要负债经营时，贷款的目的也是为了让高校更好的发展，而不是为了短期的发展，而牺牲了长远的发展，因此，负债的额度也不应当超出高校的事业收入，否则就有可能由于负债引发高校的财务管理风险。最后，还需要结合高校目前的负债情况合理制定还款计划，不仅要合理规划负债规模，同时，也要规划其用途，以及偿还时间等，从而在高校运营的全过程加强财务管理风险防范，减少财务管理风险发生的可能性。

五、结束语

现阶段高校财务管理风险的成因较多，除了管理层的风险意识薄弱之外，财务风险制度也并不完善，并且财务预算的不合理和财务管理风险预警系统的缺失，也会导致高校的财务风险进一步扩大。想要实现对于财务管理风险的防范和控制，高校首先要形成良好的财务管理风险意识，建立完善的财务管理制度，提升财务部门的管理意识，还要构建财务风险预警系统，坚持科学发展观，从而提升风险管理水平，合理规避风险，促进高校的健康发展。