新形势下财政税收体制改革的创新探讨

邢舒

鞍山市铁西区劳动就业和社会保障事业服务中心 辽宁鞍山 114000

新市场经济发展过程中，财政政策不能促进经济发展的问题逐渐凸显，尤其是市场经济带来的收入差距问题，已经逐渐成为影响中国社会发展的重要因素之一。投资能力、贸易发展以及就业率等问题逐渐受到人们的关注。在维护社会发展基本目标的同时，需要进一步对财政政策进行探讨与调整，为新市场经济环境的完善与发展奠定政策基础。

财政税收是国家的重要资金来源，是维护社会公共产品供给的经济基础，需要平衡财政税收水平与经济社会发展，在合理规划以及严格执行财政税收政策的前提下，为中国社会的发展提供助力。

1 财政与税收体制创新的意义

财政与税收是我国政府的主要收入来源之一，是国家发展建设、社会福利的基础。科学改革创新财政与税收体制，可以提高资源配置效率，对提供民生公共服务和公民物质生活方面进行进一步优化，为提高我国居民的生活质量作出贡献，进而促进国民经济快速稳定发展。

由此可见，财政与税收体制配置策略对我国经济和民生发展有重要意义。在社会主义市场经济体制改革创新道路上，财政与税收作为国家主要经济来源，其改革创新有巨大意义，对我国全面建成小康社会有着推动作用。

深化财政与税收体制改革创新有利于创建新型财政税收制度，适应时代发展，从而在民生方面取得更大的进步。财政与税收体制改革还可以更新市场经济发展模式，将以往的散放式培养策略进一步优化为集成型创新策略，对市场经济平稳发展起积极作用。

财政与税收体制改革创新有利于优化资源再分配，缩小人均收入差距，提高居民生活的幸福感，促进社会资源公平分配，对市场和政府工作的开展也有一定帮助[1]。

2 新形势下财政税收体制改革创新对策

2.1 适应和引领数字时代的发展

随着人工智能、区块链、大数据、新能源、边缘计算、物联网等新兴技术的发展与融合，数字时代已经到来。英国政治学家帕特里克·邓利维（Patrick Dunleavy）指出，新公共管理的改革浪潮已经逐步退出历史舞台9，取而代之的是“数字时代治理”（Digital-Era Governance）。根据中国互联网络信息中心统计，截至2020年3月，我国网民规模达9.04亿，其中在线政务服务用户规模达6.94亿。随着互联网用户的急速增长以及国家治理体系的完善发展，这就要求各级政府主动适应数字化时代的发展趋势，以实现数字化技术在国家治理的各个领域中的创新发展。在财税领域，数字化转型对现行的财税体制产生了革命性挑战。数字技术使得企业经济活动的各环节以及行业和区域之间的划分日益模糊；生产的要素组合方式变得更加灵活了，颠覆了传统的雇佣方式；税收利益与经济活动发生地和价值创造地的背离，这些都打破了现行税收体制的基础。因此在数字时代这一大变局之下，需要实现财税工作和互联网深度融合发展，创造财税数字化的新模式、新业态，实现财税体制改革的现代化，以积极培植财源、涵养优质税源、加强控税引税、促进财政增收为方向，促使政府在提供更优质的政务服务、优化营商环境等方面实现积极蜕变。

2.2 完善财税系统

财务计划应支持科学合理的支付体系，因此科学合理的支付体系的制订在一定程度上促进了中国宏观经济的快速发展。由于中国税制改革尚处于起步阶段，因此从经济发展的角度出发，有必要提高转移支付的效率，促进资源运作和经济发展，考虑调整转移支付比例，并计划转移支付资金的使用。显然可以提高资金使用的准确性和合理性。

2.3 财政与税收体制改革要注重提升工作人员素质

财政税收工作目标的完成情况与工作人员的能力和执行方法有重要关系。管理部门的工作人员在体制改革中要注重个人专业素养的提升，提高自身的专业水平，以适应不断发展的财政业务工作。管理工作人员要不断学习，通过高水平的技能和素养提高财政税收业务效率。工作人员对制度内容的理解非常重要，这是工作有效进行的重要途径。此外，对工作人员的管理要坚持规范化、法制化。相关管理部门要建立监管制度，对财政税收工作加以监管，及时纠正工作人员的失误[2]。

2.4 明确财政与税收体制改革的任务分配

将地方政府的财政税收体系纳入国家预算体系之中，健全管理机制，明确工作人员的业务范围，责任划分、权益分工等方面进行分离，避免各个部门之间的工作混乱和重叠，保障工作顺利开展。在财政监督方面加大力度，以保障我国财政体制的规范性以及合理性。在健全管理体制的过程中，应提高财政资金利用率，从科学的角度合理监管财政业务，提高工作效率，最大程度发挥资金的作用。

2.5 完善财政转移部门与制度

各地区政府与相关部门需要在当前财政税收制度的基础上，建立转移支付制度，针对性地建立财政转移部门，并针对财政的整个生命流程，建立完善的监督体系，确保财政转移过程中的透明化与有效化，防止相关财政资源被不法分子利用。同时，对于财政转移的比例需要利用制度进行严格监督与说明，强化财政税收体制主体功能区的完善性，利用主体功能区所存在的效能，为财政转移提供最为良好的基础条件。另外，针对主体功能区也要实施全面的监督与管理，并有针对性地解决财政税收不足的问题，以提高财政税收工作的总体效率。

2.6 提高审计工作在财政税收体系中的地位

相关部门需要定期对税收工作进行审计，针对纳税户进行审查，防止出现偷漏税等异常问题，并针对性地分析不法企业的行为手段，科学审查其纳税金额，确保国家总体税收的稳定，提高税收工作对经济建设的促进作用。另外，纳税人所缴纳的税金也需要保证使用过程的合理性，要时刻保持取之于民用之于民的核心思想，建立正确的纳税观点，使审计工作能确保各个环节的有效性与正确性。

2.7 调整财政预算机制，提升预算准确性

应根据经济发展状况提出调整财政预算机制、提升预算准确性的策略。预算是制定财政税收政策的数据基础，也是财政支出能否充分发挥作用的关键因素之一。

首先，了解各单位对财政预算资金的需求情况，确定预算方法，提升财政预算的准确率，确保财政政策框架的合理性[3]。

其次，从市场经济发展角度对财政资金的经济效益与社会效益进行合理量化，确定不同领域的经济需求状况，为制定财政政策提供参考数据。

再次，在财政预算环节将财政风险以及需求进行细化，降低由于数据不准确导致的财政风险预测不准确，进一步促进经济发展。

2.8 规范转移支付制度

要想提升财政转移支付的科学性以及合理性，中央以及各地政府都要加强协作，一起努力，并很好的控制转移支付比例，进而实现普通的转移支付和特殊的转移支付之间的平衡，同时还要科学分配好支付的比例，确保财政资金的稳定性。首先，政府要结合实际的情况，改善之前的税收返还比重过大的现象，而且还要控制好资金的来源，避免转移支付时资金过多，进而有效提高财政转移支付的合理性。其次，要想确保财政转移的落实到位，财政应结合当地的区位因素和经济发展情况，提前进行预算，然后在制定合理的资金数额，确保财政资金分配时的透明性以及合理性。最后，政府工作人员还应该重视一般性转移的支付比例，对于其结构要进行规范化，针对转移的资金数额要进行公开，并发放给下级政府，避免出现贪污腐败的情况，进而促进中央财政和地方财政的平衡发展。

2.9 树立科学合理的改革观念

从税收的角度来讲，政府部门主要负责征收，应根据实际的需求，把税收应用到设施建设工作当中，并改善居民的生活质量，提升群众的生活水平，当今时代，相关的部门还要逐步加强财政改革的力度，并突出财政制度的平衡性，因此，不仅可以构建和谐的社会，还可以增强财政制度的公平性。在财政税收改革实践的过程中，应适量增加一些享受产品的税收，降低一些生活必需品的税收，从而有效提高群众的生活质量。此外，还应该适当增加一些工业品的税收，降低一些科技产品税收。