中小企业财务管理中的问题及对策研究

刘 静

（河北省农业信贷担保有限责任公司，石家庄 050011）

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理理念落后

中小企业的管理者和所有者是同一人，并未在企业内部建立现代管理制度，导致企业财务管理不合理，究其原因，主要是缺乏正确的财务管理理念。在落后的观念下，管理人员所制定的财务管理目标与实际不符，无法为企业发展提供支持。除此之外，许多中小企业在财务管理中过分注重利润，忽略财务管理在企业管理中的作用，也就无法从财务管理的角度分析企业经营风险，影响企业发展。

（二）财务人员能力有限

对中小企业财务管理现状进行分析可以发现，许多中小企业虽然设置了财务管理部门，但是部门内的人员并非财务管理专业人员。这些人员本身财务管理能力有限，无法发挥财务管理在企业管理中的作用。在财务管理中，由于财务人员本身能力有限，并未意识到财务管理的重要性，只能够对中小企业的日常财务收支进行处理，却无法根据财务数据分析经营风险，也无法为企业提供战略支持。

（三）财务内控体系不健全

由于中小企业管理者对财务管理工作并不重视，在许多的中小企业内，并未建立健全的财务内控体系。在一般情况下，财务管理都是由所有者进行决策的，并未制定有效的财务管理制度，很容易引发财务风险。有些中小企业虽然制定了财务管理制度，但是由于内控体系并不健全，所制定的制度无法在企业内部落实。再加上企业内部缺乏有效的监督制度，无法对企业财务管理制度的落实情况进行监督，财务管理水平较差。

（四）融资困难

资金是中小企业发展的主要动力，只有充足的资金才能够推动中小企业长久发展。但是，由于中小企业发展规模较小，企业内部资金短缺，很难有大量的流动资金。再加上中小企业规模有限，很难从银行中获得足够的贷款资金，最终阻碍中小企业发展。有些中小企业为了获得资金，不得不利用民间借贷等方式获得资金，但是这样的方式不仅会增加融资成本，还会为中小企业带来巨大的经营风险。

（五）信息化程度不高

有些中小企业在财务管理方面仍然沿用传统管理方式，各项财务信息大多通过纸质的方式进行管理，企业的信息化程度不高，而且纸质资源很难妥善保存，容易造成财务信息的缺失。再加上各部门财务数据格式、类型不统一，导致财务人员在进行财务管理时无法实现一体化管理的目的，从而降低了财务管理效率。

二、中小企业财务管理问题解决对策

（一）转变财务管理理念

企业管理人员落后的财务管理理念已经严重影响到中小企业的长久发展，因此企业管理者必须转变自己的财务管理理念，意识到财务管理的重要性。首先，企业管理者要树立现代企业经营管理理念，在该理念下正确看待财务管理中的风险问题，能够从财务管理的角度有效识别各项投资或经营风险，以期最大化地提升企业利润。其次，企业经营管理者要重视财务风险。管理者在进行投资之前，需要对投资项目进行深入调查和分析，建立风险预警机制，分析项目投资的风险状况，然后以此为基础进行风险预估。最后，企业管理者要树立现金流观念。管理者要能够对现金流进行分析，建立完善的现金流预警系统，合理预测企业现金走向。

（二）提升财务人员素质

良好的财务管理水平是保证财务管理效果的前提，中小企业要想提升财务管理水平，就必须建立高素质、高能力的专业财务人员队伍，这就要求中小企业能够采取有效举措，如通过讲座等形式让财务人员意识到财务管理的作用，并不断提升财务专业素养。首先，中小企业要强调财务管理的作用。中小企业需要在日常活动中渗透财务管理思想，加大在财务管理方面的宣传，让所有员工都意识到财务管理的重要性，转变财务管理理念。其次，要加大对财务人员的培训力度。中小企业要不定期地组织财务人员进行岗位能力培训和考核，对财务管理方式、管理技巧等相关内容进行培训，提升财务管理人员素质。除此之外，中小企业还可以通过到高校短期培训等方式加大对财务人员的培训力度，提高企业财务管理水平。最后，中小企业还需要明确财务人员的分工。明确的分工能够让每一位财务人员都清晰地了解自己的岗位职责，并在自己的岗位职责范围内发挥财务管理的作用，一旦财务管理出现问题，要能够找到最终责任人。

（三）健全财务管理内控体系

财务管理内控体系直接影响中小企业的财务管理水平，因此对于中小企业而言，在财务管理时要不断健全和完善财务管理内控体系，为财务管理工作的顺利开展奠定基础。首先，中小企业要健全财务管理流程。财务审批、报销都需要一定的流程，中小企业需要明确财务管理的各项制度、流程，确保财务管理工作的规范性。同时，通过清晰的财务管理流程，让企业每一位员工都意识到财务管理工作的重要性，从而自觉遵守各项财务管理制度。其次，中小企业要能够制定财务管理制度。现代企业管理要求中小企业明确财务管理的各项制度，对企业各项财务工作提出具体的规范操作要求，能够有效约束各项财务活动和财务行为。再次，中小企业要能够激发财务人员的风险意识。具有良好的风险意识的财务人员，能够从财务数据中及时辨别各项风险问题，并针对可能发生的风险形成有效的应对策略，规避财务风险。最后，中小企业要建立财务监督机制。财务监督机制的主要作用是对财务内控制度的落实情况进行监督，确保制度能够落到实处，真正发挥财务管理的作用。

（四）增加融资渠道

中小企业经常应用的融资方式有民间借贷、合作借贷、金融公司投资、商业银行借贷等。虽然融资方式比较多，但实际效果却不是很好，因此中小企业可以申请政府介入，增加融资渠道。首先，中小企业可以联合政府成立政策性银行。银行能够全方位地对中小企业进行评估，考察中小企业借贷风险，然后为中小企业提供政策性贷款支持。其次，中小企业可以合理规范自身商业行为，并在银行中建立信用档案，这样可以树立企业的良好形象，为银行贷款奠定基础。最后，中小企业要减少现金股利分配，积累内部资金，从而丰富中小企业融资渠道。

（五）加大信息化建设力度

在我国，许多大型企业已经开始进行财务信息化建设，如预算控制系统等都能够有效提高财务管理效率。但由于规模限制，中小企业对信息化建设不重视，企业信息化水平较低。因此，中小企业需要提高信息化建设意识，并加大建设力度，搭建财务管理信息化平台，在该平台上实现成本核算系统、报销、财务资金统计、财务数据分析等各项功能。在财务管理信息化平台上，财务人员能够对各项财务数据信息进行分析，核算财务成本，其他部门的员工能够直接将各项活动中的资金使用状况进行上传和报销，可以提高财务工作效率。同时，财务人员还能够从系统中提取相关财务数据，对财务资金状况进行统计，分析可能存在的财务风险，提高财务管理效率。

结 语

我国的现代企业管理制度要求中小企业建立和健全完善的财务管理体系，适应市场经济体制变化要求。但是，中小企业由于发展时间尚短，企业规模有限，在财务管理方面仍然存在诸多问题。经过研究发现，在中小企业财务管理中存在财务管理理念落后、财务人员能力有限、财务内控体系不健全、融资困难、信息化程度不高等问题。针对上述问题，本文认为，中小企业需要转变财务管理理念、提升财务人员素质、健全财务管理内控体系、增加融资渠道、加大信息化建设力度，只有这样，才能够促进中小企业长久发展。