财务共享模式下企业风险管理分析

王灵基

（云南能投财务服务有限公司，云南 昆明 650000）

一、引言

财务共享模式是一种新型的管理方式，可以全面提高财务工作的处理效率，同时还能提高财务信息质量，推动企业战略的实施，提高经营效率，在现代大型企业管理中，发挥着关键性的作用。应用财务共享模式，企业可以较好地满足现阶段经济形势变化的需要，更好地规避实际经营过程中的经济风险、税务风险等，提高财务管理质量，促进企业持续发展。尤其是集团性质企业，运用财务共享模式，可以全面促进企业战略规划的执行，提高企业管理效率，降低由于规模扩大而提升的运营成本，有效改善企业管理现状。财务共享模式进一步发展，对于集团性质企业来说，可以持续减少财务处理成本，提高成本投入和产出比，增加企业经营效益。但由于财务共享模式是新型管理模式，实际运用时极易受企业发展阶段、内部组织结构、企业文化及管理理念等影响，存在较强的不可预知性，同时也存在大量的风险。

二、财务共享模式

财务共享模式，是基于信息化的深入发展，利用信息技术和互联网，对企业内部财务活动进行集中、标准化处理的一种模式。应用财务共享模式能够完善企业组织结构，立足于市场，结合企业的发展阶段和经营管理需求，对财务处理流程进行规范，对之前的财务基础工作及控制工作进行统一处理，持续提高财务处理效率，促进财务管理升级。与此同时，执行财务共享模式，还可以让企业的财务工作从原来的核算型会计发展成管理会计，有利于促进财务管理水平的提升。引入财务共享模式，还可以帮助集团性质企业深入发展，可以全面增强企业战略竞争力，实现企业规模的扩张。财务共享模式是现代大型企业集团提升管理能力的重要手段，有利于规范企业财务管理，强化企业内部控制措施，提升财务信息质量，促进企业高效健康发展。

现阶段我国企业应用财务共享模式，可以全面实现财务职能的转变，完善财务管理的战略制订，明确财务目标，并立足于长远，强调财务管理过程中的附加值内容，以便更好地配置企业内部资源，为其提供重要保证［1］。实施财务共享模式，可以促进财务管理的规模化发展，提高财务数据使用效率，统一财务处理内容，以实现财务处理专业化、标准化。在财务共享模式的有效实施下，财务人员的配置会变得更加科学，因为财务共享工作职责划分清晰，企业能够结合岗位职责安排相关的财务人员，包括管理人员和基础操作人员。对财务工作者进行分层处理，有利于更好地发挥他们的工作能力，提高财务管理效率及人力资源使用效率，进而有效降低成本。

共享模式下的财务人员从以前的普通财务人员转变为共享财务、业务财务和战略财务人员三个类型。共享财务人员集中办公，处理会计核算、资金收付、报表出具等重复性高且易于标准化的工作；业务财务人员负责公司内部财务与业务结合的工作，对业务给予专业支持，协助业务的高效开展；战略财务人员通常是集团层面的财务人员，也包括一部分下属公司的财务总监等，负责参与制定集团整体战略任务及财务管理的宏观政策，把控战略任务的执行和战略目标的实现。财务战略风险对企业未来的发展影响较大，对企业财务战略管理也至关重要，应准确认识风险并防范风险的发生，相较于利润目标的实现，风险防控也尤为重要，尤其是对财务战略风险的防控。产生财务风险通常是因为企业财务结构不合理，或是融资存在问题，导致企业不具备相应的偿债能力，这也进一步减少了投资人员的效益。财务风险贯穿于企业生产经营全过程，包括多方面内容，如筹资风险及资金回收风险等。

三、转型的必要性

财务共享模式在各个行业中都有所普及，同时也获得了显著的成效，能够推动企业可持续发展。企业的管理应在满足其具体发展要求的基础上，与社会发展的大环境保持一致，这样才能全面反映出财务管理的作用。财务共享模式不管是财务信息获取，还是财务信息分析，都朝着简便化发展，利用财务共享平台，可以实时共享数据信息，确保数据分析的准确性，从而帮助企业开展科学决策，为各项活动的开展提供科学引导。同时，在财务信息管理过程中，引入规范化的管理模式，有助于进一步提高财务管理及核算的精确度。另外，随着大数据的深入发展，在企业发展过程中，数据的作用越来越明显，应用财务共享模式能进一步提高数据利用率，从而帮助企业解决实际发展中的难题。因此，如何在现阶段的财务管理工作中合理应用财务共享模式，是企业发展应该重视的问题。

四、 实施财务共享的风险点

经济全球化深入发展，促使企业规模越来越大，这也在一定程度上提高了财务管理的难度。科学应用财务共享模式，不但能促进财务管理的有序开展，全面激发其工作动力，还能把重复性的工作上传至财务共享中心开展规范化管理，进一步提高工作效率。现阶段，大部分企业开展财务管理还存在一定的问题，这就要求加强对有关工作者知识及技能的培训，健全财务体系，确保企业的信息交流有效。因此，文章对财务共享的风险点进行分析。

（一）原财务人员思维固化，不利于企业发展

对于财务工作人员来说，财务共享模式的实施，不仅意味着财务部门组织结构的改变，也意味着工作内容和工作思路发生转变，同时各类财务人员的工作侧重点也发生了较大变化。战略财务人员和业务财务人员将从具体的财务核算工作中解脱，与公司各部门配合，因此应提升全局思考能力、沟通协调能力、管理能力等，如不能及时调整工作思路和工作方式，将很难适应新的角色，进而阻碍公司发展；共享财务人员将在财务核算领域深耕细作，完善自己的财务基础知识，参与全面财务核算工作，如不能及时掌握集团公司涉及的各业务领域的财务核算知识、相关财经法规等，将无法胜任其工作，容易出现基础信息核算错误等情况，不能提高会计信息质量，也不能为公司发展提供有力的保障。原财务工作者往往只关注自身的岗位职责，把控某流程固定环节，极易出现思维僵化现象，对新事物敏感度低，不能有效结合具体状况，及时调整财务管理方式，无法适应新的财务共享模式，无法满足企业不断发展的需要［2］。

（二）组织结构调整，导致人员不稳定

运用财务共享模式，势必要进行大规模的人员调整，将原来的财务人员进行分层调动，重新安排为共享财务、业务财务和战略财务。对于全国性分布的集团性企业来说，财务共享中心的建立，可能导致其财务人员在全国范围内调整和流动。财务人员不仅需要调整工作岗位和工作内容，甚至需要调整工作地点，离开熟悉的环境和城市，重新安排生活，这将引起财务人员的不适心理，可能出现部分不能适应调整的人员无法胜任岗位，进而辞职等情况。人员的调整和流失，组织结构的不稳定，将在一定时间内对整体财务工作造成影响，引发财务风险，甚至可能影响公司经营活动的顺利开展。

（三）高度依赖信息化，信息安全风险提高

通过运用信息系统和互联网技术，企业对财务核算工作进行集中化、标准化处理，实现了财务统一管控的财务共享模式，加强了集团化企业的财务管理工作，提升了财务处理效率。但是财务共享模式的实施，会使企业越来越依赖信息系统和互联网技术，各项财务工作都要在信息平台上完成，数据之间的关联度也越来越高，若出现信息储存安全风险，出现信息泄露、信息系统设置错误等情况，都将造成连锁反应，形成系统性风险，给企业经营造成巨大不利影响。随着企业数据的全面信息化处理，企业内部信息遭受网络攻击或窃取的风险也随之增加。现阶段，一些企业运用了财务共享模式，但尚未构建相应的信息安全机制，特别是还未落实专业信息人才的引进工作，没有构建信息系统维护制度，导致数据泄露，使得财务信息处理面临越来越多的风险。

（四）内控风险加大

财务共享模式下，财务共享中心承担了大量的内控审核工作，如票据审核、附件规范性审核、审批流完整性审核等，如工作人员出现审核疏忽或系统出现漏洞等，将造成大范围的差错，引发系统风险。另外，一些管理者并不具备丰富的财务知识，对风险防控缺乏认知，甚至存在一种错误观念，即在企业运行过程中，构建内控体系并不能创造可观的效益。这些观念或漏洞在很大程度上阻碍了企业更好地发展，甚至还会带来较大的财务风险。

五、相关的控制举措

（一）运用科学管理手段，培养高素质人才

在运用财务共享模式的过程中，企业应加强对财务工作人员的培养，科学规划财务人员晋升通道，合理启用竞争机制、考核机制、轮岗机制、业务培训等，全面调动财务人员的积极性，尽可能发挥财务共享模式的价值［3］。对于人员的全面调整和安排，企业应贯彻职位与能力相适应的原则，结合财务工作者的能力，科学安排有关的工作岗位，防止人岗不匹配造成财务管理工作出现纰漏。财务新手对企业的业务状况缺乏一定的了解，企业应对这类人员进行业务知识培训，当其掌握相关的工作流程后，再让他们到财务共享中心开展工作。强化业务培训，应对财务共享中心的相关工作人员进行专业基础知识、财经法规、公司统一管控制度的专业培训，帮助他们了解财经制度的要求、企业的内控管理要求，以及财务核算工作需重点关注的内容等，使其明确现阶段企业发展的方向，以便他们可以第一时间调整工作，确保工作内容同企业实际情况相符合。运用考核机制，定期开展考核，若财务工作者没能达到财务共享中心的标准，就应对其开展有针对性的管理，比如安排轮岗外派，使其掌握企业现阶段的业务情况，进一步促进相关工作人员了解企业现阶段业务发展情况。运用激励机制，如绩效奖励制度、晋升制度等，调动财务人员工作和学习的积极性，让其主动思考、主动学习，成为满足企业发展需求的高素质人才。财务共享模式的进一步发展会使内部财务工作产生职位分化问题，一些具备一定管理能力、工作水平相对较高的人员将产生升职的诉求，科学设置职务晋升通道，同时构建专门的激励机制，为表现优秀的员工提供相应的奖励，以便更好地调动员工工作积极性。

（二）构建风险控制机制

第一，提高财务管理效率。应用基于现代信息技术和互联网技术的财务共享模式，能够提高财务管理效率，提升企业管理水平。在具体执行过程中，需要集中大量高素质的财务人员，对企业集团原有的财务管理体系进行梳理、更新、完善，以便满足财务共享模式的管理需求，匹配企业集团的发展目标。财务组织架构的调整须满足财务共享模式的需求，如新的财务信息系统的开发运用、网络技术的运用、配套的前端业务系统的开发运用、后端财务分析系统的开发运用等，只有全面整合各方面技术资源手段，才能真正提高管理效率，提高财务信息质量，实现财务数据的标准化、智能化、可视化。

第二，完善审计部门职能。应利用定期的内部审计，形成内部审计机制，最大限度地减少工作失误现象［4］。内部审计工作不但要从业务层面进行，还要关注信息系统方面出现的系统风险，不但要健全相关的信息技术管控，还应完善部门职能职责管控，加强对财务共享中心工作人员的权限管理，全面保证信息系统安全，并在对信息系统进行维护时，加强资金安全管理工作，构建科学的监督机制，以便更好地监督资金变动状况。如果资金变动存在不科学的现象，应开展专门的跟踪处理，若是发现问题，须交给专人处理，开展有关的责任追究工作。

第三，加强内控体系建设。企业管理者要对内控的作用及意义有全面的认识。一些管理者在工作中没有认识到内控体系的意义，在具体工作开展中并未建立健全内控体系。企业管理者应当加大内控管理力度，同时，应当不断革新思想，使所有部门以及员工都能认识到内控的重要性。要根据企业的实际情况以及特征，在不同部门彼此合作的基础上，建立可行、有效的内控体系，使其作用得到充分发挥。因为财务共享中心为整个企业集团提供服务，财务工作本身兼顾部分监督和内控管理职责，可以从集团层面制定统一的内控制度，由财务管理中心在单据审核的过程中关注内控执行情况，承担部分内控监督职责，减小内控风险，实现企业健康发展［5］。

第四，充分利用信息化技术规避风险。财务共享模式基于信息系统构建，应充分运用先进的信息系统规避风险。如将业务模式标准化，降低不同人员理解不一致而造成的处理风险；将业务流程智能化，降低人工成本上升的风险；将前端业务单据数据格式化，降低人工采集数据失误的风险；将前端信息采集系统人性化，缓解使用人员对信息系统不熟悉而引发的抵触情绪，即降低服务风险。总之，合理引入信息化技术有助于更好地规避风险。

六、结语

企业实施财务共享模式，有利于全面提高内部管理水平，降低企业成本，进一步提升财务管理效率。基于财务精细化管理标准，企业应持续加强财务控制工作，确保财务管理效率持续提高。但是在财务共享模式实际运用过程中，企业仍面临一系列风险，这就要求相关管理人员加强重视，有效落实改革工作，尤其是在市场竞争越来越激烈的状况下，企业应根据自身发展的实际状况，对财务共享模式进行创新优化，从而增强其有效性。