IPO公司内控管理中存在的问题及应对策略

王志浩

（天健会计师事务所〔特殊普通合伙〕，浙江 杭州 310000）

一、引言

现阶段，国家不断深化对IPO公司的内部控制改革，为IPO公司的改组设定了全新的标准，这在财务管理方面表现得尤为明显。在国家的制度改革背景下，IPO公司需顺应国家要求，不断提高对财务管理工作以及公司内控管理问题的重视程度，最大限度地发挥财务管理的作用。在此之前，IPO公司的相关管理人员需要对自身的发展特点进行把控，改善企业内控问题。

二、内部控制

所谓内部控制，是指在一定的经营环境和市场环境下，企业为获取更高的经济效益而在内部进行的一系列控制行为，内部控制可以有效提高企业的运营效率，提高企业的市场竞争力，为企业赚取更高的经济效益。内部控制的主要形式包括自我调整、管理约束、评价制度和监督管理等多种方式，是保证企业健康运行的重要手段，也是企业收益的重要保障。

三、加强IPO公司内控管理的重要作用

（一）能够提高财务工作的处理效率

在新经济背景下，IPO公司加强内控管理可以借助大力推广增强工作人员的认识，增强内控工作的重要性。与此同时，在内控工作中心建设内控管理检查机构可以加大内控管理的实施力度。在做好全部检查工作以后，相关工作者可以对内控管理有一个更深层次的认识，借助交流与教育培训活动，增强协调沟通能力，进而提升财务工作的处理效率。企业采用内控工作中心管理模式可以实现对财务管理的有效控制，实现财务管理的转型和升级，优化财务管理模式和财务管理格局，可以为财务管理工作提供更多的支持。其服务对象都是IPO公司，能实现对财务整体的有效管理，而内控工作管理的运用可以满足财务管理要求，为IPO公司的财务管理提供更多的支持，实现IPO公司财务管理一体化建设，提高公司财务管理工作效率。

（二）能够加大财务部门对财务工作的管控力度

在开展内部管理工作后，IPO公司可以为财务控制工作的开展提供优质的环境，在此种环境下，可以更好地开展财务管理工作，对所有财务管理活动予以规范，避免违规。从内部环境、内部监控活动、监控措施等角度来看，开展内控工作可以实现对财务工作的有效控制。尤其是IPO公司财务规则改变后，整个财务管理都需要进行一个调整，做好标准化和个性化处理工作才能够打造更为稳妥的财务管理系统，满足IPO公司的财务管理需求，实现对各个环节的有效控制［1］。

四、新经济背景对内控管理的影响

随着全球化趋势的进一步加强，各行各业都迎来了历史发展机遇，IPO公司迅速发展，同时也加大了IPO公司内部管理工作的难度。妥善处理IPO公司财务问题，确保IPO公司稳定运行成了改善IPO公司管理问题的重要手段。在当今发展形势下，各行各业都迎来了发展机遇，但同时IPO公司的市场竞争压力也大大增加了，IPO公司能否不断发展，取得良好的业绩，从而提升自身的竞争力，这对于IPO公司的发展至关重要。对于新经济背景，它可以对IPO公司的工作进行合理的规划，将每一份工作规划到每一个岗位上，推动IPO公司合理、稳定运转，不断提高IPO公司的业务处理和管理水平。但是这一模式并不是绝对优秀的，它也存在不良的影响，它可能导致IPO公司处理问题的难度不断增加，让IPO公司面临更多的发展困难，这也要求IPO公司不断转变内部发展和管理模式。

（一）要求更高质量的内控管理

新经济背景下管理的先进性毋庸置疑，它与传统的财务管理模式之间有较大的差距。最大的区别就是它们对内控管理与管理的要求重视程度不一致，前者明显高于后者。新经济背景要求企业完善财务管理工作，IPO公司要实现内控工作目标，就要完善会计信息管理、内部信息管理等，尤其要对公司面临的财务风险进行控制。在新经济背景下，IPO公司的财务风险不断加大，系统中的个别风险会导致整个系统出现风险，因此要加强内部控制管理，避免出现财务风险［2］。

（二）要求更完善的信息系统

新经济背景对于IPO公司的发展具有重要意义，新经济背景的时代意义不可否认，它采用高新技术推动各项系统工作的开展。新经济背景下，各类信息技术、计算机技术和网络技术等高科技技术的出现和应用，大大提升了财务工作的处理和管理能力，不但节省了工作成本，而且还提高了财务管理工作的质量和效率，这对于IPO公司的发展具有重要意义。然而，即使其可以使财务管理工作的效率和质量大大提高，但是仍存在许多不足之处，如网络技术的使用在带来便利的同时也会加大系统遭受黑客攻击的风险，这加大了IPO公司信息管理和保护工作的难度。当今形势下，为了使财务管理模式能够适应时代的发展，必须对IPO公司的财务管理问题予以妥善处理，不断完善和升级信息系统。

五、新经济背景下IPO公司内控管理存在的主要问题

（一）内控管理环境问题

工作的顺利完成与工作环境密不可分，IPO公司的内控管理环境是影响公司内控工作开展的重要影响因素之一，IPO公司内控管理环境问题极大地影响了内控工作的正常开展。一是业务分区不平衡。从当前业务模板来看，IPO公司的财务工作包括应付、应收、财务核算以及内部审计等，这些工作都处于IPO公司的内控工作中心，即便如此，IPO公司的主要业务仍是财务核算，而其他业务内容并不多，也没有得到重视。二是财务与业务分离。财务工作要与业务工作共同进行，传统财务管理模式做到了这一点，但是在现代财务管理模式中，这一局面被改变，财务与业务不分家的局面被打破。归根到底，这个问题的出现是因为现代新经济背景将财务工作进行集中化管理，各项使用资金在使用过程中会出现不良问题，从而导致财务和业务分离这一局面出现［3］。

（二）组织变革过程中存在风险

在新经济背景下，当前组织权限的分布会被改变，需要将各个分支组织的权限集中到一起，这就意味着分支组织的利益会受到影响，从而导致一系列管理问题。在组织变革的过程中，分支组织会影响管理工作的开展，所以做好组织变革十分重要。在新型财务管理模式下，需要将职权和职务重新进行划分，但这存在IPO公司运行不畅和员工相互推诿的风险，不利于财务工作的开展。

集中化管理虽有可取之处，但是它也存在巨大的风险和隐患，其中信息风险是不可避免的。所以IPO公司在运用财务管理模式时，需要制定合理、可靠的风险评估体系。但是当前许多IPO公司并未重视这一问题，从而导致各项风险问题不断地出现。

（三）法律政策风险

新经济背景下的财务内部控制管理正处于发展初期，在管理和控制等方面仍然存在许多不足之处，因不完善，其未对财务工作的顺利完成发挥作用。在新经济背景下，IPO公司要充分考虑财务管理中存在的不足，对财务管理中的具体工作进行分析，但当前由于新经济背景运用经验比较少，很多IPO公司对于新的管理模式并不了解，所以在实际运用中无法发挥其真正的价值。当前新经济背景对于财务信息的保密性认识不足，可能无法实现对财务信息的有效管理，进而出现财务管理问题，影响后续财务管理工作的开展［4］。此外，至今为止，国家并未对这一新型管理模式作出政策等方面的支持，致使这一管理模式自身的缺陷仍然存在，也激发了IPO公司自身和IPO公司间的矛盾。

六、内控管理的改进措施

（一）优化IPO公司的内控管理环境

IPO公司内控管理环境的好坏关系到内控工作能否正常开展，优化IPO公司内控管理环境有两方面的内容。

第一，必须做好财务和业务管理范围的划定。IPO公司只有做好财务和业务管理范围的划定，才能针对不同实际情况，对现有的财务流程进行重新评估，有效考虑到标准化程度较低、地域性差异较强的流程，从而做好将业务纳入新经济背景范围这一工作。在这项工作中，必须将解决当下公司存在的重财务核算、轻财务分析问题作为重点，对财务和业务进行科学的管理，从而使新经济背景发挥作用。

第二，加强财务和业务部门之间的沟通。工作的顺利开展离不开部门之间的联系和沟通，做好财务和业务部门之间的交流沟通工作，可以加强部门之间的了解，从而不断改善财务和业务两者相距较远这一局面。在内控管理工作的开展过程中要充分考虑各个部门之间的合作，尤其是业务部门和财务部门，因为内控工作对于财务和业务相关部门的共享信息程度要求比较高，若是内控工作不完善可能会影响后续财务管理工作的开展，还有可能出现业务管理障碍。财务和业务部门在沟通交流的过程中需要设计纳入合作领域的工作内容，制定详细的管理要求，实现对相关工作的有效控制，满足财务管理需求。

（二）优化IPO公司内部组织结构

新型管理模式虽然为IPO公司财务工作的开展提供了帮助，IPO公司可以对财务信息展开有效的收口工作，但是通过这一管理模式，IPO公司并不能实时、准确地了解到各部门中客户、供应商等的信息，这不利于IPO公司加强对自身工作的管理，不利于公司的进一步发展。针对这一情况，IPO公司要加大前端会计监督力度，促进财务和业务部门之间的交流沟通，推动各项工作的顺利开展，从而实现内部优化管理［5］。同时，IPO公司需要加强对新经济背景的管理，设立专门培训部门，定期对员工进行培训，提高员工的专业能力，提高他们对各项业务流程的掌控能力，增强不同部门之间的交流。

（三）完善内控工作服务中心风险评估体系

为了确保财务业务工作的开展，IPO公司必须建立内控工作服务中心，同时要将风险评估放在首要地位，它不但可以降低整个公司的运行风险，还可以提高公司系统的控制能力。除此之外，还需要建立风险管理预警体系，结合公司发展的实际情况，对公司发展过程中潜藏的风险进行有效预测，从而优化公司内部财务工作，并且通过内控工作管理系统，对财务工作的流程等展开实时监控，防止各类风险问题的出现［6-7］。

（四）充分发挥会计的监督作用

为了更好地发挥新经济背景的内控管理能力，必须建立一支监督、控制等能力强的队伍，让他们加强对各部门、各员工的监督，不断提高IPO公司的经济效益和市场竞争力。要建立内部监督和控制管理小组，需要以财务管理人员、业务人员等为主，让各个部门人员都参与到内控工作管理中，这样能够实现对实际工作的了解，并且及时发现出现问题。要选择具有丰富经验的工作人员组成内控管理监督和控制小组，开展内部监督工作，在监督工作中还需要做到公平、公正。

同时，IPO公司也需要赋予他们相应的权利，让他们更好地对IPO公司内部事务进行监督，一旦出现不合理的情况，应立即采取解决措施，从而有效降低公司的经济损失。在新经济背景下，IPO公司开展内控管理工作时要充分考虑公司的发展，内控管理监督和控制小组在实际工作的开展过程中需要有一定的权力，这样才能实现对财务部门、业务部门的监督和管理。对于出现的问题要及时告知并督促改正。为了避免内部监督和控制小组滥用权力可以限制其权力，在工作范围内进行管理，同时其他人员监督其工作，出现疑问时可以询问上级领导者或是举报相关人员，从而实现对人员循环监管，保证IPO公司内控管理的顺利开展［8］。

七、结语

新经济背景的出现和发展给IPO公司的发展带来了机遇，既增强了IPO公司的自身优势，也为IPO公司带来了更多的利益价值，但是它在带来好处的同时也使IPO公司内控管理问题越来越严重，不利于IPO公司的发展。为了改变这一现状，IPO公司需要从各个方面优化内部管理。除此之外，IPO公司要定期对员工进行专业培训，提高员工的专业能力和职业素养，同时还需要完善公司内部的管理机制和管理系统，规划各部门、各员工的责任，不断增强财务管理系统的安全性，促进公司的持续健康发展。