探讨电力财务的预算管理和风险管理相关性

鞠秋萍 孙越 李明和

1.国网泰州供电公司 江苏泰州 225300；2.南京南瑞信息通信科技有限公司 江苏南京 210000

在社会因素的影响之下，电力企业的发展遇到了各种各样的问题，如果想要电力企业成熟的发展，就需要不断的创新和进步。风险管理也属于预算管理之中，电力公司的运营是建立风险管理的基础之上，整合财政金融的预算管理和风险管理，确保对金融风险的预防。电力企业受内部和外部因素的影响，在组织和运营中面临很多风险，这些都直接或者间接的威胁着电力企业的组织利益[1]。面向风险的预测、分析、测定，积极制定相关解决风险、达到经济利益最大化的对策，这就是风险管理。在信息技术的快速发展的背景之下，电在社会生产和生活中占有重要地位。对于电力企业来说，他们的目标是保证安全稳定的电源，实现企业的经济和社会利益。因此，电力企业必须在自身发展的基础上建立风险管理系统，以此为基础，强化财务预算管理的实效性，促进日常发展的稳定性和正常化，建立长期战略开发的基础[2-3]。

1 电力企业预算管理与风险管理的内涵及意义

1.1 电力企业预算管理与风险管理的内涵

电力企业通过编制财务预算、完善内部控制、加强企业业绩考核，保证完成年度经营目标即预算管理，预算管理实质上是企业为完成年度经营目标而采取一系列财务管理活动。预算管理贯穿于财务预算制定到财务预算执行结束，预算管理对电力企业保质保量的完成年度经营目标具有重要意义。电力企业在实际的生产生活中，会面临许多风险，既有内部风险又有外部风险。如何识别这些风险，准确估测与评价风险程度，有效控制风险、化解风险即风险管理。回避风险、预防风险、自留风险、转移风险是企业处理风险的四种方式。完善的风险管理可以为为企业生产经营活动提供安全保障，对提升企业的抗风险能力具有重要意义。

1.2 电力企业预算管理与风险管理的意义

预算管理更多的是一种预测行为，在企业日常的运营当中，不论是市场环境、市场竞争还是相关政策的变化，都会影响预算的顺利执行，对企业的财务安全造成极大的影响；而对于企业来说，未雨绸缪地为可能发生的经营风险进行合理的控制，做好风险管理，是保证其发展战略目标实现以及建立健全风险管理体系的必要补充[4]。因此，电力财务预算管理与风险管理，是监控电力企业投资、筹资的重要措施，他们围绕“有效利用电力企业的流动资金”这一问题展开工作，二者的直接目的都是为了提升企业的经济效益，虽然他们在工作手段上存在着一定的差异性，但是其总体目标是一致的，他们共同构成了企业的风险规避机制，是提升企业利润、提高企业风险抵御能力和盈利能力的核心管理对策。因此，只有做到预算管理与风险管理的结合，才能更好地完善保障机制，促进电力企业社会效益、行业竞争力以及经营利润的提升。对于企业来说，预测和掌握日常业务中潜在风险的方法，不仅是风险管理的工作目标，也是制定企业战略的重要基准的方向性。只有将财务损失的风险控制在最小限度，通过回避，才能切实实现日常业务和战略发展。因此，企业需要确立和改善金融风险管理系统，有效地优化企业价值和竞争优势。对于企业来说，在日常业务中预测和把握潜在风险不仅是风险管理的工作目标，也是企业决策的重要基准[5]。只有将财务损失的风险控制在最小限度，通过回避，才能切实实现日常业务和战略发展。

2 预算、风险管理与多变量风险预测在电力财务管理中的作用

2.1 预算管理在电力财务管理中的作用

预算管理是指在一定程度上。提高资源的利用率，通过预算来更好的交涉资本和资源。预算管理是非常适用于电力企业的，这样能够保证资金的安全。同时也能够对项目整体的建设期和成本进行提前估算，防止偷工减料，工期过长等现象的发生。再过去，企业通过支出和利润。进而对企业进行投资。现在通过预算管理，可以进行事先到资金筹措，将资金合理的利用，使资金达到最大的利用率，确保对企业产生最大的利益[6]。

2.2 风险管理在电力财务管理中的作用

风险管理是指对企业进行详细的风险识别之后，确定所有可能给企业带来风险的因素，通过采取一定措施，尽可能地规避风险。通过有效的风险管理，一方面可以提高了资金的安全性，另一方面可以减轻由突然风险引起的损失和伤害，这样可以更好的为资金的安全性和运营提供更好的保证。电力公司往往伴随着资本和人员的规定，而大量的人员和材料往往会使得企业面临更多的风险。

2.3 风险预测在电力财务管理中的作用

风险预测在财务管理主要有两种模型：

（1）多元线性判别模型：多元线性判别模型以多元统计为基础，通过收集数据样本建立判别函数和权健，并据此评价企业财务风险程度。与单变量模型相比增加了财务指标数量，使结果更具全面和科学性。其中最有代表性是“Z-Score”Altman（1968）首次采用多变量分析法对于企业财务风险进行分析和预测。模型通过判断息税前利润、权益市值与总负债的比值、留存收益、销售收人与总资产的比值和营运资金五个财务指标自变量的重要程度，为之赋予不同权重，据此建立Z-Score模型，除此还建立了含有7个财务指标自变量的Z-Score模型，是财务风险预测准确性得到提高[7]。

（2）人工神经网络prophet分析模型：人工神经网络prophet分析是通过电力企业自身财务数据、数据记忆、算法学习能力汇总和整合专家学者的意见和知识，利用较为模糊和非线性的数据得出较为综合的结果。这一方法也摆脱了传统模型的固有缺陷，通过模拟人脑进行财务风险评价。邓文博和方长江（2013）通过分析神经网络理论与模糊系统理论，结合企业实际情况建立了准确性较高且操作简单的模糊神经网络模型用以预测企业财务风险。

3 电力财务的预算管理和风险管理相关性

战略开发目标是电力企业财政预算管理的核心。在生产和运营活动中，企业的预测和决策应该聚焦于战略开发目标。所有活动的中心都是以战略开发目标为基础。本质上是资金流动性和电力企业收益性之间的关系。完善的预算管理可以及时向企业发出资金风险预警，为企业决策者制定对策提供基础。预算管理是控制生产成本，改善电力企业经济利益的重要管理手段。实现电力企业的程序性资金管理和指数分配合理化，有助于保障经济利益自身标准的完成。预算管理可以为企业管理者提供决策参考，这有助于实现企业管理者的科学决策，提高电力企业的风险防范能力。预算管理和风险管理密切相关，可以说是共同促进，相互补充电力企业的健康稳定开发。

4 财务预算管理与风险管理中存在的问题

4.1 财务预算管理中的问题

电力公司财政预算管理的问题主要反映在以下方面:一方面是财政预算缺乏有效监督。由于财政管理不够，一些政策决策者为了最大化经济利益，制定了一些不合理的计划，这些做法一定程度上很容易导致内部腐败。例如，在预算申报过程中倘若夸大预算的话，会出现项目支出与预算支出相矛盾。

4.2 财务风险管理中的问题

由于电力企业的财务风险管理系统不完善，如果没有完全的风险管理系统，资金运用不充分，很容易制定不恰当的流通计划。电力事业的财务风险管理负责人不在。一般来说，其他部门的领导同时负责管理。分担不明确的情况下，会导致很多腐败事件，金融负责人通常不履行经济管理责任，导致不完整的内部控制系统、监察业务的公平性和开放性不足等，给企业带来很多问题，阻碍电力企业的经济发展。

5 构建基于风险管理的电力财务预算体制

5.1 强化市场为导向的预算办法

在预算制作过程中，预算是电力财政最基本的组成部分，主要反映在预测销售和单价上。电力企业的销售单价一般是相对固定。因此，在特定预算管理中，为了确保预测指标严密，必须确保地区电力消耗变动因素的变化趋势，然后确立包含可能风险的市场预算方法。也就是说，为了使预算指标具有绝对的参考值，电力企业必须根据地区市场构建信息管理网络，并进行实时改善工作，使各变动因素包含在预算计划中。电力企业运营市场的发展前景是非常广阔的，与此同时也面临着如何去规避风险，如何运用合理的手段去开发等问题。我国也在十年前逐渐出台了相关的法律法规，来帮助企业规避市场风险。但是随着国家的发展，法律法规也需要适应时代的发展，运营环境也在不断的变化。一个企业如果想要在压力较大的市场竞争中，生存下来就必须扩大运营市场，调整电力企业预算管理和风险管理的相关管理方案。风险管理和预算管理两者是相辅相成的。将风险管理完美的运用到预算管理之中，是两者之间全面配合，提高综合效益。

5.2 强化控制力与约束力

电力公司的预算管理的本质是，所有的经济活动都需要基于战略目的进行。在实际预算实施中，必须遵守项目战略的实施，进一步改善企业的有效经营。因此，在基于风险管理构建财政预算制度的情况下，企业必须强化预算实施过程的管理能力和约束力。一般来说，单位都必须严格执行日常活动，并根据预算进行相关项目和活动。严格按照"季度保证和季度保证"的经营理念，以季度和月为单位制作滚动预算方式，每周设置预算执行分析会议。

5.3 改进预算方法的选择

现在，大部分电力企业，由于其性质和以往的管理模式的影响，主要是基于将来的商业固定性，用预算方法使用固定预算和通常的预算，没有考虑预算期间可能出现的风险。相对地，该方法根据电力企业的性质成本低。为了提高电力企业的预算精度，灵活的把他们和滚动预算的有机结合起来，这样可以不断优化企业的财务预算系统。其中，为了变动预算，大部分以企业业务变更水平作为参考依据，将电力生产成本一部分分成固定成本，另一方面分为变动成本，更新工作效果，明确反映。滚动预算最明显的特征是预算期间必须以月为基础。相对来说，这样的方式可以提高他的完整性和持续性。通过定期调整预算和修订，这样可以更好地满足实际需求。

5.4 构建预算为主导财务预警体系

对于电力企业来说，本质上是国有企业，随着市场经济的全面发展，正确的财务管理也是重要的金融工作内容，金融对象主要是现金和流动。从短期运营和开发的角度来看，电力企业的有效维护主要取决于现金支出的满意度。早期警告的前提是企业利益的水平[8]。电力公司的日常业务比较稳定，应收账款、应付账款、库存一般稳定，营业活动产生的净现金流一般比净利润应该大。例如，如果赊账款和库存大幅减少，公司将表明其有良好的产品回扣、小产品回扣和较强的销售能力。相反，如果由于营业活动而产生的现金流比纯利润少的话，投资者必须非常警惕。应收账款账目、应付账款目、库存账目对公司的营业现金流有很大影响。3个项目的不平衡会引起企业危机。因此，这三个项目可以用作短期早期警告的警告源。只有在这三个项目的增量取得平衡的情况下，才能有效地回避风险。

6 结语

电力企业的预算管理和风险管理是电力公司资本监督过程中的两个重要方面。只有通过完成上述两个系统，我们才能降低电力企业的生产成本，最大化他们的利益，提高市场影响力。电力金融的预算管理和风险管理的联系是密切相关的，在电力企业的财政收支和支出中发挥着重要作用。一定程度上加深对财政预算管理和风险管理的理解，不断积累经验，推进勘探，完成基金管理系统，及时应对财务管理的漏洞，才能使企业更好、更快地运营。为了在预算管理中做好工作，需要改善预算制度，改善监督体制，提高预算负责人的综合素质。为了做好风险管理工作，需要建立企业的金融风险识别系统，改善风险处理机制和内部控制系统。只有注意财务预算管理和风险管理，经常实践新的方法和方法，建立和改善财务管理系统，有效管理财务管理问题，企业才能持续改善经济利益。