我国企业资金管理存在的问题及对策分析

许大彬 宜兴华地百货有限公司

引言

在全球经济低迷的今天，尤其是近两年受“疫情”的影响，企业经营更加举步维艰。在这样的环境下，企业对外要占领市场，首先对内要盘活资金，合理地调配资金的使用，降低资产负债率，使资金价值最大化，这是企业经营者无法回避的问题。在实践中多数企业资金短缺，影响了生产，更影响了企业发展，纠其原因，有客观因素，但是更多是主观因素，所以我们有必要对企业资金管理加以浅析。

一、企业资金管理的含义、重要性

(一)企业资金管理的含义

它是指从资金来源到使用这个过程中的计划、执行、调控、考核、监督、评价的总称。是企业根据自身的实际情况，对资金进行全面统筹，合理地把控资金的流量与流向，以此确保企业资金的正常周转。资金管理的主要工作是决策的拟定、计划的执行、投入与产出的测算、过程的考核与结果的评价，这些活动都离不开资金的使用。

(二)企业资金管理的重要性

企业处于不同的生命周期，就有着不同的资金需求，资金是企业的生命源泉，是企业生存发展壮大的支柱。但是任何一个企业的资金都是有限的，把有限的资金进行整合，使之最大限度地发挥作用，助企业在各个经营环节中一臂之力，让企业稳扎稳打，健康发展，这是企业资金的独特功能，因此，资金的管理关系到企业的生死存亡，关系到每名员工的切身利益。

二、目前多数企业资金管理的现状

总的来说，资金管理混乱，使用效果不佳，监督不够，结算滞后，周转缓慢。一方面企业开设多户头，分散管理，会导致一些资金闲置；另一方面企业忽略资产负债率比率，大量融资，如银行贷款，会加剧企业财务风险。监督不给力在国企十分严重，占用国家资产，损害国家利益，尤其是许多集团，对其下属子公司疏于管理，导致财务漏洞百出。另外一些企业，自身资金控制力本身就不高，加上高收益的诱惑，市场经济的波动，从而使得投资失败，随后导致资金链断裂。在流动资金使用上，有些企业为了笼络客户，扩大销售量，账务结算严重滞后，货币回笼缓慢，这样不但影响了资金正常周转，还影响了企业其它经营活动的开展。

三、导致上述问题存在的原因

上述问题的存在，我们没有必要回避，要勇于直面。要对上述问题存在的原因认真的分析，笔者认为问题主要由以下原因造成：对资金管理认识不够，人员配备不佳，管理模式与手段落后，基础信息不够完善，监督人情化比较严重，这些都导致资金使用效率不高。

(一)管理意识淡薄

随着市场竞争的加剧，许多企业管理者重点关注的是市场的占有率、客户的满意度、投资收益的大小，却忽略了对资金的管理，他们没有对资金的持有量做最佳安排，没有考虑资本结构的风险，没有考虑货币的时间价值，更没有考虑资金链断裂的重大隐患与产生的严重后果，而是认为“只要合法赚到钱，想怎么花就怎么花”。于是在利益的驱使下，盲目地扩张、投资，什么资金的来源、结构、占用、分布以及它们之间的关系，都没有加以考虑。这样做的后果是，许多房地产开发商企业由于资金缺乏而倒闭，包括许多老字号企业由于资金链断裂而被收购等等。

(二)管理模式与手段的落后

随着经济的发展，许多企业不断壮大，于是一些企业逐步发展成为集团，特别是针对一些大型集团，其下属有许多子公司，为了调动子公司的积极性，较多子公司都是独立经营，在这样的前提下，如果集团没有成立内部银行，对资金不进行统筹管理，则会出现有的子公司资金紧张，有的子公司资金闲置，这样浪费了资金资源。另外有的子公司去银行拆借，拿总公司做担保，这给集团带来了巨大的风险。一些集团，在资金管理上，也是过度地放权，这样让一些子公司为了维持正常周转，除了在银行拆借外，通过高利息，在民间拆借，最后导致巨额债务。最后一些企业，特别是一些中小企业，他们没有设置专门的资金管理岗位，更没有专业人员对资金的来源、占用、回收进行分析，而仅仅是出具报表而已，这样的管理方式给企业带来了巨大的财务风险。

(三)相关业务人员综合能力不够

有一些企业在对财务人员的选拔上，特别是对现金出纳人员的选拔上，不是要求其职业道德多么高尚，也不是要求其业务能力有多么强，而是“任人唯亲”现象十分严重。他们认为只要听领导安排就是职业道德好，能按时完成本职工作就是业务能力强。这样的环境导致许多企业财务人员法律意识淡薄，凡事都听从领导安排，无敬业心，无上进心，自身不愿意学习，对企业组织的业务培训也是敷衍了事。理论知识贫乏，业务能力不足，法律知识困乏，在这样的前提下，资金管理仅仅是为报表而报表，对资金的最佳需求量预测、恰当的负债比率、资金的有效利用等无处谈起。

(四)监督不给力

在资金管理中，监督与管控是资金有效运行的关键环节，但是这方面仍是许多企业薄弱环节。原因之一就是许多企业责权不明，监督成了“纸上谈兵”，财务部门尤其是出纳成为主管领导的“提款机”，在投资、融资等“大额”资金的使用上，财务部门成为主管领导的“棋子”，随意摆布。有的企业没有成立内审部门，或者成立，也是虚设，监督制度不够完善，监督机构成为摆设，现金等最强的流动资金管理不够规范，应收账款、存货等管理不善，使其缺乏变现能力，这些都给企业资金管理带来了不便和风险。

(五)信息管理不够规范

首先是基础信息不全，一些中小企业，信息一般都是来源于财务报表，很少应用统计模型，通过数据系统对资金的流入与流出进行预测、分析与评价。其次一些集团企业，由于对下属子公司监督不严，下属公司为了自身利益，虚报业绩，夸大自身的成绩，粉饰财务报表，这些都导致财务信息不够真实。最后有的企业资金使用带有随意性，有的企业资金使用审批过度复杂，这些都导致了资金管理的不善，从而影响了企业其它经营活动的正常开展。

四、优化企业资金管理的对策

提升资金管理意识，优化资金管理模式，引入风险预警机制，加强信息管理，完善内控建设，做好资金预算工作，认真地考核与评价，通过不断总结，使资金管理水平走上一个新台阶。

(一)强化资金管理意识

企业资金管理的重要性，前面已叙述，在此就不多说了。企业关键还是要提升资金管理意识，对于主要领导，要让他们懂得资金的安全关系到企业的存亡，自己的严谨态度是员工的学习榜样，对下属工作的支持是员工努力工作的最好动力。对于直接管理人员，企业要强化他们普法教育，重视职业道德与业务技能的培养，让他们懂得自己在岗位上的责任与义务。企业要打造一支综合素质过硬的财务队伍，为资金管理打下结实的基础。另外企业要有文化发展理念，给员工营造一个良好晋职空间，给他们一个充分发挥自我的平台，以此增强员工们的归属感。

(二)完善内控建设

资金管理离不开监督，内控建设是监督的最好手段，而内审又是企业重要的“二次”监督环节。因此企业要有内审机构，要有独立的内审部门，同时企业还要建立一套完整的资金管理体系，使资金从来源到流出都有预测、计划、执行、考核、评价等环节加以管理，真正地做到监督与跟踪的全过程，让资金管理全过程无死角。如对于一些企业集团，一方面企业要成立内部银行，做到资金的管理统筹，安排透明，监督有序，同时企业集团还可以实施“会计委派制”来完善“问责制”，这样一方面确保下属财务信息的真实性，另一方面还对下属的业务进行检查与指导，使企业集团信息口径统一。对于一些中小企业，由于其抗风险能力差，所以企业更是要派职业道德与业务强的专业人士对资金进行专门管理，有条件的企业也可以外派专家来指导工作，这样不但有利于资金的安全，也有利于资金的运用。

(三)完善信息化建设

现在是信息时代，每个人的工作与生活都离不开信息。企业资金管理更要有完善的信息做支撑。企业要以信息技术为依托，要有信息质量做保证，要有高技术水平的信息人才来管理，这样企业建设才能整体得到提升。首先企业要有以财务资金管理为中心的计算机网络系统，也就是财务软件要与企业其它部门的计算机系统成为有机整体，使企业的物流、生产、销售、售后服务等系统工作都纳入财务信息板块里来，形成财务信息集成。其次财务管理与财务业务要一体化，也就是高层的管理与基层的业务要完美结合，以此实现数据的收集、整理、汇总、分析、利用一体化。

(四)管理模式的改变

企业要打破传统的资金管理理念，要有长远意识，要将资金管理与企业发展战略紧密相连。首先要优化资金配置，要及时地掌握企业的产销存动态，做好产销存的衔接工作，减少库存的占用。其次强化应收账款的管理，建立客户档案，跟踪新老客户的信用等级与合同履行情况，制定销售策略，包括销售量与应收账款的回收。再有动态观察资产负债率，在资金安全下，合理地利用财务杠杆。最后还可以追加注册资本，引进战略投资者来弥补资金的不足。

五、结语

总之企业经营活动一定要注重资金的管理，它是企业各项经营活动的基础，我们要大胆地学习资金管理的先进理念，抛弃落后的管理模式，找到理论与实践结合的最佳平衡点，使企业资金管理迈上新台阶。