转型升级背景下加强县级农商行财务管理的思考

樊学爽 河北冀州农村商业银行股份有限公司

绪论

我国近年来农信社向农商行改制转型，是为了进一步提高我国金融市场规范化秩序，推动我国基层金融资源结构优化配组。在转型升级背景下县级农商行丰富了业务类型、开拓了业务领域，迎来了更加广阔的发展空间，但与发展机遇并存的同时还有自身管理尤其是财务管理方面的改革迫切要求。县级农商行财务管理在转型升级背景下的管理工作改革涉及到诸多方面，不仅要重视管理意识与观念的改革，同时也要进一步实现对市场需求的反应力以及充分利用利率市场化客观规律。总之，财务管理改革应当是我们在当前时期在转型升级背景下有效实现县级农商行改革发展的重头戏。

一、转型升级背景下县级农商行财务管理新要求

第一，转型升级背景下，县级农商行向企业发展模式转变更进一步，这就要求农商行改变过去农信社时期的管理格局，从财务管理制度、财务管理体系以及管理方法等诸多方面向企业靠拢，消除传统财务管理的政令化管理模式，真正确立起现代企业管理格局。第二，传统财务管理模式下，农商行管理呈现出规范性较差、随意性较强以及人情关系充斥着内部管理环境当中的诸多不良现象。转型升级背景下，市场导向及需求变化应当成为农商行财务管理的重要依据。为了加强管理规避风险，实现农商行本身经济效益的不断提升，规范财务管理、细化管理流程、严格制度执行十分重要。

二、县级农商行现行财务管理突出问题

以冀州农商行为例，2018 年冀州农商行加快了经营转型、市场拓展、增收降耗一系列工作，自2018 年初至2020 年末，实现利润近8 296.69 万元人民币，同比增长近39.78%，但在利润增长的同时，成本收入比较往年有所增加，仅与全省平均水平持平。为此，冀州农商行进一步加强了财务管理优化升级、提升管理综合效能的工作力度。这首先就要从当前财务管理模式推行下存在的固有问题分析入手，只有找到问题才能解决问题，也才能以全新的姿态迎接转型升级带来的更多挑战。目前县级农商行现行财务管理工作当中存在的典型与突出问题主要包括如下：

(一)制度体系问题

在转型升级之前，冀州农商行一直沿用过去的财务管理模式与体系，在管理上具有比较明显的政令化特点，财务管理的主动性与创新性较差，更加重要的一点是财务管理工作缺乏规范化管理体系。财务管理制度可操作性、科学性都与企业存在一定差距，从而不仅无法实现自身有序管理，同时更加无法适应市场的变化需求，从而导致管理的滞后甚至因为滞后的管理而影响到本身的业务开展。

(二)管理观念问题

在转型升级之前，冀州农商行在农信社时期的财务管理观念突出表现在重购置轻管理、重资金轻资产，同时财务管理也仅仅停留在收支管理等简单初级化实务操作层面上。现对于转型升级背景下向企业靠拢需要重视的财务管理职能向决策支持层面提升仍然具有较大差距。造成这一问题的主要原因不仅有管理意识的偏差，同时也受制于专业知识的匮乏。

(三)执行力问题

财务管理执行力不足也是目前冀州农商行财务管理工作的突出现状，执行力不足不仅是因为执行人员意识不到位、能力不到位，同时制度执行质量还会受到是否具有成型的规范性操作流程以及规范化操作要求的影响。虽然冀州农商行在财务制度上有所加强，但在操作细化上仍然未能成行与规范，从而也就导致了财务管理的执行力不足问题难以有效解决。

(四)财务风控问题

财务风险控制是现代企业财务管理的核心管理内容之一，财务风控能力也是评价企业财务管理乃至整个企业管理整体质量的重要指标。在当前县级农商行财务管理的风控工作方面，风控力度不足比较突出，而风控力度不足、成效不高也是因为风控意识不强、风控手段落后以及县级农商行本身在负债结构方面所存在的一些现实问题所造成的。

(五)人才团队问题

缺乏专业化人才管理团队，以及缺乏针对人才建设培养等问题的相关辅助机制，是造成当前冀州农商行财务管理人才团队建设，迟迟无法彰显成效的重要原因。人才建设不是简单的人员管理，人才队伍建设一方面要充分利用人才当前所已经具备的专业知识，同时还应当重视人才潜能挖掘与培养。目前冀州农商行在人才团队建设及人才培养方面并没有形成比较科学有效的完整体系，人才团队建设也多限于笼统的组织学习及机械化的绩效考核，实在难以适应县级农商行在转型升级背景下的财务管理改革要求。

三、转型升级背景下县级农商行财务管理改革强化的措施研究

前文以冀州农商行为例对转型升级背景下县级农商行财务管理面临的新要求进行了分析，同时对当前财务管理工作中存在的典型突出问题做了梳理。认为，想要切实加强转型升级背景下县级农商行财务管理有序改革与强化，必须从重塑管理意识、完善管理制度体系、加强执行力、规范风控体系建设、加强人才团队建设以及优化银行业务等诸多方面入手。

(一)重塑财务管理全新意识

从农信社转型地方性商业银行，县级农商行的转型不仅仅只是名称上与业务上的转型，同时更需要进行管理意识与工作理念的转型。要切实抛去传统模式下的财务管理意识，以企业财务管理的精神与目标要求自己。在明确向企业财务管理精神靠拢的前提下，在积极学习企业财务管理思路的基础上与县级农商行财务管理自身情况及自身发展要求积极结合，实现财务管理意识的重塑。此外，财务管理全新意识重塑不仅应当包括银行财务管理人员，同时更需要重视银行领导层的集中学习，从而帮助银行领导层决策层以全新的意识主持全局工作，做好财务管理转型升级指导与组织工作。

(二)优化财务管理体系

财务管理体系优化包括管理结构优化、管理流程优化等方面。为了更好地适应转型升级背景下对县级农商行财务管理的新要求，加强银行对市场需求及变化的快速有效反映，在财务管理结构优化上应当重视预算管理的基础性作用，科学预算管理体系应包括市场分析机制，分析市场变化及客户需求，以市场与科学为导向开展预算编制与执行控制。同时加强预算管理与成本控制的有机结合，以预算成本闭合圈建设的方式实现银行资金的闭环管理，消除预算与成本两相孤立的固有管理弊端。在财务管理流程优化上，应依照企业财务管理对管理效率及精益化管理的具体要求进行管理流程的简化与精炼，减少不必要的内部流程同时加强流程监管及重要环节问责，在提高流程效率的同时保证管理的质量与内部秩序。

(三)加强财务制度执行监督与财务风控

执行力不足是严重影响县级农商行财务管理质量提升的突出因素，加强财务管理执行力应当从严格过程监管以及加强业财融合两方面工作入手。严格执行过程中的约束与监督，加强各部门负责人的督导自觉性及自律性，加强执行质量与个人绩效挂钩，以提高工作人员、管理人员财务管理制度执行积极性。同时，加强业财融合能够提高财务管理与业务部门的契合度，保证财务管理具体内容始终适应银行业务开展具体需要，这也能最大限度杜绝财务与业务在管理上不必要的矛盾冲突，保证财务管理制度能够被业务部门更好更主动地贯彻执行，从而提高财务管理制度的整体执行质量。加强财务风控应当关注在转型升级过程中可能出现的典型财务风险问题，应当积极引入对标管理体系，寻找业内成功企业或同类型银行积极对标，学习对标对象的管理经验、避免对标对象出现过的管理问题，从而提高银行自身风险防控的效率及质量。

(四)加强团队建设整体质量

银行应当从当前转型升级时期财务管理的新问题与新要求入手，进行现有财务管理团队的素质提升，严格推行持证上岗及在岗培训，加强绩效考核在财务管理制度执行方面的侧重。同时，加强外部人才招聘力度，重点关注兼具银行财务管理知识、金融知识、信息化管理知识的复合型人才引入，为银行打造一支素质过硬的专业化现代化财务管理人才团队。

(五)完善业务结构，提升经营质量

在转型升级之前许多银行在业务结构上相对单一，主要以存贷款业务为主，同时在存款量上也几乎占到了银行负债比的九成以上，这十分不利于银行的负债结构优化以及成本有效控制，对于升级转型背景下的财务管理质量提升也存在着诸多影响。因此，银行在转型以后应当积极利用利率市场化外在因素，通过调整存款利息贷款利率等，引导客户的存款贷款行为及期限，帮助企业实现存款比例合理化调整。同时，银行应加强产品多元化开发与研究，如基金代销、黄金代销、保险代理等，切实调整固有的业务结构，帮助银行丰富业务类型增加业务收入，从而实现对银行负债、财务风险的有效控制，切实提高银行财务管理整体质量。

四、结语

转型升级背景下，县级农商行在财务管理方面面临着许多新要求，同时传统管理模式下的诸多固有问题也逐渐暴露出来。因此，必须以农商行的当前发展需要及市场需求为基础，切实加强财务管理有效改革，积极实现向企业靠拢向现代财务管理模式靠拢，从而实现转型升级背景下银行财务管理体系的逐步优化，推动银行更好更快向前发展。