基于区块链技术下改进企业内部审计的途径研究

中国铁建股份有限公司审计监事部长沙中心

引言

如今我国正在逐渐进入转型发展新阶段，特别是从21世纪初期的追求高速发展转变成为追求稳定高质量的发展，并且人们已经认识到市场与经济增长速度稳定的重要性，现阶段企业在市场中所处的环境变得更加复杂，为了能够促进我国市场中的企业生产实现稳定的增长并且进一步提升企业的活力就必须要对企业内部审计提出更高的质量要求。企业作为经济社会运行发展的重要组成部分及参与主体，其常态化平稳健康运行不仅需要通过人力与财力进行维持，还需要多维度资源的统筹规划，更依赖于内部诸多基础职能的有机融合匹配，而不同于企业内部其他基础职能，内部审计职能具有明显的提醒及预警属性特征，虽然其一般并不直接参与企业的相关业务活动，但却对企业日常运行发展秩序的保持及长足发展动力的夯实意义重大，为此需要采取有效措施做足功课及下足功夫，通过在企业内部审计相关具体工作中科学有效运用区块链技术，能够为相关具体工作的高质高效推进开展落地创造出积极有利条件。

一、当前企业内部审计存在的主要问题

（一）数据信息准确水准存在隐患

从现阶段企业内部审计所具有的关键核心属性特征来看，在企业内部审计日常相关具体工作的推进开展过程当中，一般需要将数据信息进行联网以实现基础保障，从客观角度来看，数据信息联网是企业内部审计平稳顺畅执行落地的必备步骤之一，然而同时也在源头上使得企业内部审计所涉及的诸多数据信息面临较大的失控风险隐患，特别是若不甚遭到意外非法入侵，非常容易导致企业内部审计所需的相关数据信息受损或丢失，这就在一定程度上明显削弱了企业内部审计所具有的科学有效整体水准。诚然过去这种分总结合的数据信息分布整合模式对于企业内部审计相关具体工作的推进开展落地起到了较好的促进作用，但在当今新时代新形势背景之下，这个相对比较传统常规的数据信息统筹组织方式已经越来越不能适应经济社会运行发展的现实需要，应该基于实际诉求及客观要求予以进一步更新优化。

（二）预警机制总体效果不甚理想

与企业内部其他基础职能模块相比，内部审计的主要特点就在于具备一定的预警性及反馈性，通过科学有效及合理有序地发挥好内部审计所具有的宝贵优势红利，能够为企业日常生产经营活动提供多维度保障，促进企业以更为依法合规及高质高效的方式开展相关具体工作。从企业内部审计的实际执行落地情况来看，普遍已经建立起相对比较健全的预警提示机制体系，该预警提示机制体系发挥作用的原理在于，通过基于初始目标提前设定好相关重点影响性指标，实时关注企业日常运行发展过程当中该指标的具体情况，特别是持续关注该指标与预警提示阈值之间存在的差异关系，如出现差异偏离预期的不良现象，则会及时通知企业内部审计所涉及的组织机构及工作人员，进而将可能存在的微小风险扼杀在摇篮之中。可以看出这种机制体系的建立初衷是好的，但在其实际运行期间取得的整体成效并不十分理想，未能充分发挥出应有的正向作用。

（三）工作人员综合素质有待提高

企业内部审计相关具体工作积极成效的稳健达成有赖于不仅仅需要通过人力与财力进行维持，还需要多维度资源的统筹规划，其中人力占到了较为重要的主导因素。在内部审计执行落地期间所涉及的大大小小环节都离不开工作人员的倾力参与，从某种程度上来看，企业内部审计所涉及工作人员的综合素质及专业素养过硬与否，将会在很大程度上决定企业内部审计所安排的所有工作是否能够高质量、高水平地完成。从当前实际情况来看，企业内部审计所涉及工作人员的综合能力还需要进行持续提高，主要原因在于企业内部审计所涉及的工作人员普遍或大部分来自企业财务管理部门，在短期内很难完成自身身份的积极转换，再加上现阶段信息化科技化相关科学技术的日益普及，对于企业内部审计工作整体成效的提升提出了全新要求，企业内部审计所涉及工作人员素养的持续强化提升任重而道远。

二、基于区块链技术下改进企业内部审计的优化措施途径建议

（一）着力夯实数据信息记录基础

基础不牢地动山摇。对于任何工作事项来说，如若没有坚实可靠的背后前置基础作为关键核心支撑，那就很难真正保证后续相关具体工作取得应有的积极成效，这个道理对于企业内部审计来说同样适用。而聚焦到实际执行落地层面来看，企业内部审计所涉及数据信息的记录及获取则明显承担着不可替代的关键核心基础作用，为了切实有效保证企业内部审计相关具体工作取得应有的积极成效，需要采取有效措施着力夯实数据信息记录及获取的科学完备水准，而对于区块链技术的合理有序运用为此提供了充足空间。具体到现实操作角度来说，在将企业内部不同维度的数据信息进行整合联动的过程当中，区块链技术能够合理统筹兼顾好统一性及分布性全方位要求，并且能够进行针对性适应性应对处理，进而可以呈现出各具差异及特点的业务账簿体系，这就从源头上优化完善了企业内部审计的深层次运转逻辑，有利于企业内部审计相关具体工作的高质高效开展。

（二）强化提升数据信息存储成效

没有规矩不成方圆，为了切实有效保证基于区块链技术下改进企业内部审计取得应有的积极成效，进而为企业日常生产经营打下坚实有力基础，需要采取有效措施强化提升数据信息存储成效，而区块链技术所具有的最为关键的属性特征就是分布式存储逻辑机制，通过对区块链技术的合理运用，能够明显改善当前企业内部审计相关具体工作所面临的诸多数据信息存储不便，对于企业内部审计总体效率来说能够获得极大的提升。将该项技术应用到实际的企业运营中来看，基于区块链技术的企业内部审计信息数据全流程全链条处理应对，可以跳出过去那种传统常规的必须通过某一集中终端服务器的体系机制，而是能够直接从区块链所关联设置的末层节点进行数据信息的存储及提取处理，这就明显提升了企业内部审计数据信息处理的科学有效水准，大大避免了出现数据信息偏差及瑕疵的可能，而不可轻易撤销及修改的属性又增加了真实性。

（三）持续提升工作人员专业素养

工欲善其事必先利其器，现阶段我国诸多的科学技术正处于快速发展的阶段，并且不断地从海外进行高新技术的引进以及学习，伴随着各项技术与企业的融合，企业的运营也呈现出了高效化的特点，特别是对于企业内部审计细分领域的影响也很显著，由于工作人员对于企业内部审计相关具体工作的平稳健康推进开展落地具有深远影响，需要采取措施持续提升企业内部审计所涉及工作人员的综合素质及专业素养，着眼于使其能够常态化具备工作所需的核心素养。具体到实际执行操作层面来看，需要加强针对工作人员的定期培训力度，统筹兼顾好内部审计基础业务知识与区块链技术知识的联动培训，同时要考虑将日常内部审计工作中积累的典型事例融入培训内容当中，而在培训具体操作的方式方法上，也需要更多地采取视频、音频及图片等多媒体模式，进一步拉近与工作人员之间的距离，逐步打消其可能存在的抵触情绪及消极心理，其中特别需要重视对于区块链技术的全面系统梳理，着眼于以企业内部审计所涉及工作能够被工作人员理解掌握的方式提升培训效果。

结语

企业是经济社会运行发展过程当中的基础组件，其整体运转科学有效水准直接影响到国计民生的方方面面，而内部审计作为保障企业常态化高质量发展进步的重要职能，需要在积极秉持开放发展及与时俱进态度的基础上，不断地进行新技术的应用与人才团队的培养，采取诸多得力措施进一步助力内部审计发挥出应有的积极作用，而区块链技术与企业内部审计及其具体工作存在较高的天然契合度，对于区块链技术合理有序应用，能够在显著提升工作效率效果的同时，强化提升工作的规范化及标准化。笔者在本文的论述中对现阶段企业内部审计存在的重要问题进行了详细的阐述，以此为基础对相关的论点进行深入的剖析，并且提出着力夯实数据信息记录基础、强化提升数据信息存储成效、持续提升工作人员专业素养，从而通过多项措施的应用全方位多角度强化现阶段基于区块链技术下改进企业内部审计整体成效的提升与进步，并且对企业的运营起到一定的积极推动作用。