个人所得税改革对各收入群组税负的影响及思考

王众

摘要：随着经济的发展，个人所得税改革受到国家和社会的广泛关注，个人所得税的改革关系到人民群众的切身利益，一直是人们讨论的焦点。本文就个人所得税改革对各收入群组税负的影响和个税改革的思考这两个方面进行探讨和分析。

关键词：个人所得税改革;各收入群组税负;影响

引言：

我国已经进入中国特色社会主义新时代，个人所得税为适应时代和社会的需要进行了改革。国家对个人所得税不断调整的最终目的是为了提高人们的生活水平，满足不同收入群体的社会需要，进一步促进了我国经济的发展。我们以个人所得税的发展现状为基础，进一步分析个人所得税改革对不同收入群体的影响。

一、个人所得税改革对各收入群组的影响

（一）对中低收入群体的影响

从个人所得税改革的内容可以看出来，个税改革的一个重要内容就是减轻中低收入群体的税收负担及生活压力。主要表现在根据中低收入群体的生活现状，对个税的起征点作出调整。与以前的税收相比，如今的个人所得税起征点的提高，就意味着中低收入群体的收入比较稳定，上缴到国家的资金减少，自己留下的资金增加，可以满足中低收入群体的消费需求，维护了广大人民群众的切身利益。此外，对个人所得税的调整，人们获得的钱多了，就可以有效地刺激中低收入群体消费，带动国家经济的发展，形成良性循环。从整个社会的角度来看，个人所得税的调整促进了社会的和谐稳定，一定程度上缩小了贫富差距，缓和了社会矛盾，保障了中低收入群体的切身利益。由此看来，个人所得税的调整是顺应民意的好事，不仅给中低收入群体带来了诸多利益，还有效地促进了社会的和谐稳定。

（二）对高收入群体的影响

个人所得税制度的调整，在社会经济、文化等方面，都发挥着重要的作用。如果个人所得税制度的改革不合理，将很难推动社会的发展、经济的进步和产业结构的调整。国家征收个人所得税具有集中筹集资金的作用，以进一步健全和完善社会保障制度体系，保障低收入群体的基本生活条件和生活质量。由此看来，个人所得税制度的调整对高收入群体的影响相对较小，但可以有效地扩大社会保障范围，提高社会保障水平。简而言之，个人所得税制度的改革可以实现社会财富的重新分配，维护社会的和谐稳定。既要有效地对高收入群体收入加以管控，同时也需要关注的低收入群体的基本生活保障，有效地维护社会和谐稳定。

（三）个税制度的调整提高了公民的参与度

个人所得税制度的改革充分地考虑到随着社会的进步发展，人们的生活水平不断提高、消费支出不断增长等各方面因素。因此，这一制度的改革有一定的前瞻性，是根据社会实际情况进行合理地调整和转变。个税制度的调整和转变不仅提高了公民的参与度，也提高了人民生活的获得感和幸福感。通过个税改革的不断调整，对我国国民收入的分配方式以及分配格局有了很大的改进。由此可见，个税改革维护了人民群众的切身利益，使人民群众的幸福感不断提高。

二、对个税改革的思考和分析

在当前经济社会的大背景下，虽然个人所得税制度在不断的调整和转变，但是在实行过程中仍然存在着一些问题和困难。现阶段，个人所得税税收条目较多，征收方式也有些许的不同，在这样的条件下，就很容易出现个人通过各种方法不按时缴纳税收的情况，甚至有些人会钻空子不缴纳税款。税收制度在一定程度上考虑了家庭教育、照顾老人等情况，但是仍然不够全面，仍需要进一步调整和完善。总的来说，个税改革并不完善，还需要进一步的调整和转变，同时，需要加强税收监督体系。国家要进一步完善个人所得税：一是个人所得税的条目分类太多，可将一些条目进行有效地分类合并，这样既方便个税的收缴，也可以有效地防止逃避税收。二是要以家庭为单位，充分考虑到支出和收入情况，有区别的设置税收的额度。综合考虑家庭中每个人的具体情况，既能节约税收成本，又能调节收入差距，促进社会公平。

结束语：

综上所述，本文从个人所得税制度改革对不同收入群体的影响进行分析。随着经济的全球化发展，我国经济也正处于结构性变革时期，个人所得税改革不断地推动着我国经济朝着更健康、更平稳的方向发展。个人所得税制度改革的不断推进和完善，將会给人民群众带来更多实实在在的效益，进一步促进社会的公平与稳定，使人民群众的幸福感和获得感不断地提高。

参考文献：

[1] 何晓棉，许晓莉，赵静. 个人所得税改革对各收入群组税负的影响[J]. 财会学习，2019（29）：169.

[2]韩宁. 新个人所得税税法对纳税人税负影响的研究[J]. 现代经济信息，2019，000（014）：152.

基金项目：本文系合肥财经职业学院科研项目，项目名称“个人所得税改革对小微企业的税负效应研究——以合肥市为例（项目编号XZK202004）阶段性成果。