港口企业应收账款及财务风险管理

李瑶

伴随港口企业的市场化发展，高效的应收账款管理不仅可为企业未来发展奠定资金基础，还能为领导层决策提供可靠依据，更利于制定适合企业未来发展的战略目标。诸多港口企业在发展经济之际，高度关注港口规模及吞吐量，相对忽视财务风险管理，进而引发了一系列问题。本文从加强应收账款与财务风险管理的意义出发，结合A公司具体发展情况，分析了该港口企业应收账款及财务风险的具体表现，最后提出了强化应收账款及降低财务风险的建议，以供参考。

港口企业加强应收账款及财务风险管理的意义

作为国家战略资源，我国现有的诸多港口均由国有港口公司进行管理与运营。在港口企业间，普遍存在“三角债”现象，债务拖欠周期长，应收账款率偏高。这就意味着，即使部分港口企业做足了坏账准备，也难以抵扣实际坏账数额。为此，注重提高应收账款及财务风险管理水准尤为重要。具体意义如下：

益于深化企业改革

对于港口企业来说，主要的业务就是提供货物、装卸货物、堆存货物等，均属于劳务工作。港口企业收入资金的时间与金额不稳定，应收账款的流动性偏大，很多流动资金常常被无故占用，仅存的资金无法维持港口企业的正常开支以及日常经营。为此，企业都会选择与银行展开合作，向银行贷款，贷款后需要支付大额利息，这便在一定程度上增加了企业债务风险，极有可能导致财务危机。

益于强化信用体系

通过加大应收账款与财务风险管理工作的力度，可确保港口企业的财务工作越来越透明、越来越真实，能够防止部分资产的流失。一般来说，应收账款额度是大是小，直接受到信用政策及销货条件等要素的制约。港口企业应收账款具有循环特点，如果应收账款比率偏高，就代表着信用风险极高。这里所谓的信用体系构建问题，需要从多方面进行考虑。例如，企业的销售部门是否重视对客户信用档案的管理，以及企业管理者是否关注与及时调整应收账款数额及流动比率。

益于促进财务稳健

纵观港口企业的主要业务，便可发现其业务具有下面几大特点：存货数量偏少，流动速度及比率有一定的差距，但这个差距并不是很大；固定资产在总资产中的占比极大，远远超出了流动资产比例的两倍；短期借款金额大，流动负债与流动资产画等号。上面这些特征，足以说明港口企业缺乏短期偿债能力，但在长期负债能力方面占有一定优势。因折旧费用大，所以很多港口企业拥有大量的固定成本。但如果只想着通过提升运输能力而实现成本方面的节约，则会严重制约港口企业的自身发展，并为国民经济的正常运行带来一定隐患。为此，只有注重应收账款管理，并定期预防财务风险，才能有效盘活存量资产，合理优化负债结构，进而促进港口企业越来越优、越来越强。

港口企业应收账款管理及现存的财务风险

本文以A公司为例，A公司是合资企业，总投资额超出5亿元，从事经营码头、中转货物、吞吐货物等主要业务。下面本文分析了A公司应收账款管理以及财务风险的具体表现：

重视业务而轻视管理

在A公司发展与运营之际，诸多领导者普遍重视业务而忽视管理，过于追求眼前利益而轻视资金投资及资金的合理配置等。同时，在众多业务审批程序方面以及考核机制方面也不够完善，A公司普遍看重货物吞吐量、货物卸船量，从而忽视了对相关客户具体信息及数据的追踪管理，导致赊销审批程序被简化，在追讨应收账款、催收应收账款时常常感到无从下手。A公司的很多客户都来源于河北地区钢厂、山西地区钢厂，为了能够达到预期中的理想货源业绩，A公司业务领导在揽货业务方面发挥了表率作用。很多业务人员都表示，在工作中无条件信任客户，从而导致社交的账款越来越多，为企业的正常资金周转带来了一定难度。在这种状况下，如果对方公司宣布破产倒闭，A公司则无法及时追回巨额欠债。

过度粉饰财务报表

诸多港口企业在发展的时候，为了能够获取来自银行的贷款资金，从而过度粉饰财务报表，A公司也不例外。一般情况下来讲，A公司在追讨应收账款时，所收现金汇款与银行承兑汇票的金额比值普遍为1：2。其中，银行承兑汇票以及转账支票的入账，都有具体的期限，而财务管理者可以人为操作，延迟录入应收账款入账金额或提前录入应收账款入账金额。当然了，也可以将赊销方式购买来的固定资产以及原材料改为下一年年初购买的进货，从而提升企业信用等级，获取来自债权人的借款。事实上，这种做法只是“治标不治本”，伴随企业债务越来越大，需要支付的利息也越来越高，无形中为企业再次增加了不小的财务风险。

坏账追回效率不高

目前，A公司极度匮乏专业的法务人员，追回坏账的效率极其低下，难以有效控制财务风险。A公司聘用了外部法律顾问，但在日常实践时，缺少与法律顾问的联系与沟通，加上相关责任部门的工作人员缺少法律意识，在遇到棘手的问题时，常常互相推诿责任，导致应收账款管理一度陷入僵局。在合同方面、发票方面以及票据方面，频繁出现漏洞，最终陷入漫长的法律程序。伴随A公司主营业务量的不断增多，应收账款工作任务越来越繁杂，如果缺少专业人才管理应收账款，则无法确保应收账款的追回质量，不可避免地会为企业的经营带来负面影响。

港口企业应收账款管理及财务风险解决对策

港口企业若想取得长足发展，就应聚焦发展时存在的应收账款问题及财务风险现状。正视这些问题，才能制定更有效的措施，有效弥补财务风险带来的消极影响。为了有效强化应收账款的管理，防范与控制财务风险，不妨从下面几点入手：

创建财法务部门吸收专业法务人员

为了谋求更好的发展，港口企业应积极组建法务部门，并吸收更多专业的法务人员，以便能及時建立客户资信档案，管理客户资信档案。在法务部门工作时，需由总经理直接负责与领导，分别在业务部门、财务部门选拔优秀人员组建成全新的小组，并积极打造高效的财务风险预警机制。对这一部门而言，其主要的工作内容就是全面分析客户征信情况，以及评价客户信用情况。针对客户信用信息创建档案及数据库，同时还要监督赊销合同以及有关的谈判合约，避免存在任何法律条款漏洞，从根源处抑制各种风险的出现。此外，还要加强应收账款会计核算工作，核算与分析坏账，细致记录账龄，并不断调整客户信用等级。最后，港口企业需内部定期举行法律培训活动，注重专业人才的教育培训，从源头上把控风险，确保企业相关工作者能在应收账款管理及风险控制等方面做出合理评判，实现高效规避风险的目的。

制定应收账款措施降低企业坏账风险

作为港口企业，应积极制定应收账款管理相关的保全措施，通过多种渠道实现管理应收账款的目标。具体发展之际，如果港口企业过度粉饰报表，即使能落实银行贷款，但也会存在众多隐患。为此，就需要合理应收账款，促进应收账款证券化，从而为企业创新更多的融资渠道，将应收账款视为可以销售的商品，并与银行等机构展开合作，或者通过证券公司以及基金公司的支持，从而全面保障港口企业的现金流通，助力企业规避坏账风险，全面增强竞争实力。

完善内部控制制度促进企业内部凝聚

结合港口企业实际发展情况，不断完善内部控制制度，并健全企业内部管理人员守信激励机制以及失信惩罚机制。全面提高企业内部控制水准，创建内部人员信用额度档案，完善企业具体业绩考核机制，从而调动各部门人员参与风险管理的热情，将财务风险控制在最低限度范围内，切实增强企业内部战斗力、凝聚力。

打造优质干部队伍增强风险抵抗能力

打造专业的干部队伍，全面预防企业财务风险，增强抗风险能力。港口企业管理者的个人魅力与经营特质，在一定程度上直接影响着企业的资金管控效果。拥有成功经营经验以及充满经营活力的领导者，往往会全面考察区域性经济环境、文化环境、技术优势等，为制定企业未来发展战略铺好道路。反之，如果企业领导者在自己聘任期限里只顾着提高经济指标及短暂的业绩，而忽视企业的持续发展问题，势必会令企业背负更多的财务风险。这就意味着，港口企业领导者需要站在企业战略的高度，多层次考虑企业应收账款问题、财务风险问题，以便能为企业未来发展制定更合理的导向策略，真正助力企业发展为竞争能力强、创新能力强的骨干型港口企业。

结 语

综上所述，注重应收账款管理以及财务风险管控，是港口企业不容忽视的工作任务。为此，港口企业需高度关注应收账款管理现状，不断完善内部控制制度，以便能切实降低财务风险，从根源处保障港口企业资金流通的安全性，从而增强企业经营效益，实现稳步发展。

（青岛港国际股份有限公司前港分公司）

参考文献：

[1]韋明武.企业应收账款管理现状及其财务风险管控[J].今日财富，2020（06）：113-114.

[2]陈守伟.浅谈港口企业应收账款及财务风险管理[J].财会学习，2020 （04）： 106+108.