企业集团财务管理中心内部控制探讨

宋奇娜

企业集團作为我国目前最为高级的现代企业组织形式，其发展规律要求必须顺应我国市场经济发展趋势，以更好的经营管理模式来满足社会化的大生产需要，并且不断提高自身的风险防御能力，这样才能够使现代企业在激烈的市场竞争环境下保持不败的地位。企业集团可以实现合理调整产业组织机构，优化市场竞争实力，完善宏观调控策略，促进科技创新等积极作用，但是在实际生产经营的过程中许多企业集团在时间价值、风险价值等与现代财务管理理念相关的内容上存在着一定的落后性，这样就会导致企业集团所开展的财务管理工作无法实现优化企业资源配置、强化企业管理系统的目标，究其根本原因便是由于企业集团财务管理中心的财务内部控制工作存在着一定的不足。所以本文将对企业集团财务管理中心内部控制工作进行研究分析，提出目前工作中所存在的不足，并以此为出发点，讨论相应的对策建议，希望能够为相关企业经营管理者带来一些有价值的经验参考。

随着经济全球化以及我国市场经济建设的不断完善，企业在市场竞争环境下管理水平逐渐提高，所面临的压力也日益严峻，需要企业迎接前所未有的挑战与机遇，才能够实现可持续的发展，尽管我国企业集团无论是在数量上亦或是规模上相较于以往都获得了显著的成绩，但是由于企业集团规模越大，其组织管理结构就会越为复杂，进而使企业整体内部控制工作面临更为严峻的挑战，许多工作经验都存在着不足，就有可能使企业集团时刻面临失控的风险。比如我国有许多知名企业在激烈的市场竞争环境下由于财政全面失控，既然导致了快速灭亡和倒闭，所以必须全面提高企业集团财务内部控制工作质量，完善企业财务内部控制机制，填补运营管理中的不足，才能够有效的提高企业集团财务执行能力，促进企业保持稳定的发展。

一、企业集团财务内部控制的理论分析

（一）定义分析

企业内部控制中最为重要的核心内容便是对企业进行财务内部控制，其本质就是在企业的内部财务管理中对企业的财务进行全方位的管理控制，随着我国市场经济快速发展，我国经济全球化的应对能力也在逐渐增强，企业集团需要不断加强财务内部控制理论在企业财务管理中的应用实际，提高财务控制标准，夯实企业财务基础。财务内部控制的概念在企业经营管理中已经被广泛应用，许多企业经营管理者为了保障企业财务法规制度、经营策略走向都能够得到准确的落实，提高资产的安全性，会极力的追求财务会计信息的真实性和可靠性，依次来有效地规避各类经营风险，以规范的标准维系企业的经营管理，以此来实现更为长远的发展目标。所以企业需要开展财务控制工作对企业的经营行为员工工作行为进行制约和规范，将财务内部控制工作融入到企业内部检查和制约系统中，让企业所开展的一切工作都能够与企业的发展实际和经济趋势保持协调性，提高企业的核心竞争力。总而言之，企业所开展的财务内部控制工作是通过一系列合理规范化的控制方式让整个企业集团的各个公司和职能部门能够按照统一的标准进行管理控制，是企业进行内部控制中的核心环节，对于企业的财务管理水平有着至关重要的作用。

（二）目标分析

首先，能够确保国家法律法规和企业制度得到准确落实，随着我国市场经济建设的持续推进，我国政府十分重视企业集团的建设，通过开展一系列的法律法规制度来维系企业集团的财务内部控制机制的科学性与合理性，帮助企业更好地加强宏观调控力度，企业需要加强对于国家法律法规的认知，以此来确保企业内部规章制度的合法性，进而帮助企业可以在国家既定的目标上保持稳定的，发展企业所开展的内部控制工作要求必须符合国家法律法规规范，以规范的标准管理和控制企业的经营业务，并以此为基础，反映出企业生产经营过程中所存在的不足和可能遇到的风险类型，这样才能够帮助企业更好的规避经营风险;另一方面，企业所开展的财务内部控制工作，可以保障企业的经营目标得以实现企业集团，所开展的财务内部控制制度会将企业的经营战略目标作为建设前提，一切内部控制工作都是围绕着保障企业生产经营正常运行，促进企业实现发展目标为出发点。所以企业的财务内部控制管理工作与企业的经营目标是相互一致的，正确地开展财务内部控制管理工作，将确保企业经营目标尽快实现;第三方面，能够帮助企业规避资产风险，由于企业集团大多是规模较大的企业，企业的经营管理者会掌控较大规模的资产储备，所以往往需要面临更大的投资风险，企业为了实现更高的经营战略目标，就需要在投资之前做好规避风险的预案，要尽可能的降低风险才能够保证企业的投资获得最好的经济效益，而这就会给企业的审计部门造成一定的压力，要求企业针对不同的投资风险类型，建立起系统科学的风险评估体系，要有很好的预警机制才能够提高风险防范能力、灵活资金周转，而企业所开展的财务内部控制机制，将帮助企业经营管理者和审计部门获得更多的信息支持，强化风险防范能力，保障企业投资的安全与高效益。

二、我国企业集团财务内部控制工作所存在的问题分析

（一）规模建设上所存在的问题分析

我国企业集团大多采取的是分权制财务内部控制管理模式，但是分权制财务内部管理控制模式仍然处于发展中的阶段，与企业集团目前的行业标准、经营特征以及管理模式并非完全一致。具体而言，体现在以下几方面：首先，对于大型的企业集团，经营的却是较小的项目，这一类企业所开展的管理模式对于自己的子公司功能定位是将其视为生产和销售的主体，是成本投入的使用者和成本回收的影响者，企业集团的总部会把控与成本相关的一切资金;其次，以项目开发为出发点，企业集团的各个子公司实际上只是总公司的一个项目部门，子公司的使命是开发单一的项目，如果是生命周期较短的项目，那么子公司的管理层往往不会对自身的未来规划有长远的考虑，这样就会导致各个子公司之间，甚至是子公司内部人员之间存在利益剥离的情况，进而就会影响到整个企业集团的利益。比如，以我国房地产开发企业集团为例，在进行房地产项目开发时，其企业的生命周期相对于其他行业要长很多，整个项目开发过程中从招标一直到竣工会有不同的工作，项目所涉及到的利益主体也非常广泛，如果采取的是过度分权的管理模式，就很容易导致项目内出现职场贪腐的问题，进而导致企业集团在健康稳定的发展上受到诸多的风险影响。