工程物资贸易公司结算管理研究

李长义

[摘 要]工程物资贸易公司结算管理是一项专业性和技术性非常强的工作，全面、准确、实事求是的工程物资结算，可以有效控制公司经营成本，提高公司预算和决算的准确性，降低公司的经营风险。文章从结算作用、结算原则、结算职责机构设置和结算注意事项四个方面详细地阐述了物贸公司结算管理工作思路和做法，以期达到抛砖引玉、以飨读者的目的。

[关键词]工程物资结算;结算机构职责;结算岗位配置

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.011

1 工程物资贸易公司结算定义

工程物资贸易公司结算是指工程物资贸易单位按照采购合同、销售合同和已供应物资数量向供应商和施工单位办理物资价格数量清算的经济活动。工程建设项目建设周期长，占用资金数额大，为使工程物贸单位在供应物资过程中所耗用的资金及时得到补偿，需要对已供应物资价款进行及时结算，保证其资金周转和物资供应，具体结算包括中期结算（进度结算）、年终结算，全部合同履行完成后要進行终期结算等。

2 工程物资结算作用

在社会主义市场经济条件下，工程物资结算可以明确买卖双方债权债务关系，即明确工程物资的产权关系。工程物资结算的主要作用如下四点。

（1）结算关系明晰化有利于明确界定交易界区。通过买卖双方协商一致办理结算，对已发生交易进行确认，结算界定和保护了排他性的产权，使交易者既能在市场上开展公平的现货交易，又可以与其他交易者缔结具有法律保障的契约关系，形成多样化的财货交换方式和财产转让方式。

（2）结算关系明晰化有助于使交易者形成稳定的收益预期。结算使得买卖双方权利义务关系明晰化和对称化，可使行为人在进行交易时具有稳定的预期，其将全面权衡成本与收益的关系，以效用最大化原则来支配和处分财产，从而优化市场交易中的激励与约束机制。

（3）结算关系明晰化有助于提高合作效率。通过办理结算，明确交易双方债权债务关系，降低达成人与人之间合作的交易费用，提高合作效率。

（4）结算关系明晰化有助于提高资源的配置效率。结算关系明晰化，使得公平、自由的市场交易成为可能，降低交易费用，促进资源根据市场需求的变化在全社会自由流动，提高资源配置效率。

3 工程物资结算原则

结算工作原则是制定结算管理制度，结算机构正常运转的基本原则，也是考核结算工作效率的基本标准。结合项目实际和行业经验，工程物资结算工作原则包括准确性原则、及时性原则、完整性原则和统一性原则。具体情况如下四点。

（1）准确性原则。工程物资结算数量和价格必须依据采购销售合同相应条款办理，不能单方面变更合同结算，每一项结算价格数量等数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确定，不能假定、估算，更不能任意编造。

（2）及时性原则。发生物资供应实际业务之后，买卖双方应按照合同约定及时对账并办理结算，确认债权债务关系，以便尽早付款。供货与结算不能间隔较长时间，以免造成预付款积压和应收账款长时间沉淀。

（3）完整性原则。该办理结算的一切业务都要办理结算，不能漏结、少结，做到账实相符。公司发生的所有结算业务都要在结算台账中有所反映。

（4）统一性原则。各单位、各项目结算都是公司结算的组成部分，各单位结算构成了统一的公司结算，要按照统一口径和程度计算和填报，做到业务财务结算口径一致，账账相符。

4 工程物贸公司结算机构职责和机构设置

4.1 结算机构职责

（1）编制、贯彻和落实相关结算管理办法等规章制度，使结算有章可循、有法可依。

（2）备份采购销售合同，管理合同台账，结算依据清楚。

（3）收集整理发到货单、送货单等供货原始凭证，根据供货原始凭证，编制物资收发存统计报表。

（4）与供应商和施工单位对账，确认采购销售数量、价格和金额等结算要素数额。买卖双方确认无误后，办理结算，向财务部门报账。

（5）编制采购销售结算台账以及库存台账等，按期对公司结算情况进行统计分析总结，做到台账清楚。

（6）定期检查各地区各项目结算管理情况，发现问题隐患并及时整改。

（7）对各地区各项目结算工作进行考核，针对检查出现的问题，定期对结算人员进行业务培训。

（8）编制实际结算价格数据库，为公司生产经营和招投标提供数据支持。

4.2 结算机构设置

工程物贸公司应设置总公司、分公司和项目部三级结算管理机构，分别负责总公司、分公司和项目部结算管理工作。公司整体结算机构是一个金字塔形的管理体系，总公司设置专门结算管理机构，作为公司结算主管部门，负责公司整体结算管理工作，对分公司和项目部结算数据进行汇总、监督和业务指导，保证总部对公司结算工作的管理和管理力度。分公司结算机构负责本辖区内各项目采购销售结算，接受总公司结算业务监督和指导。项目部结算专员隶属于各分公司，负责项目具体结算工作。公司结算机构如图1所示。

总公司和分公司具体结算人员设置如下：

总公司结算岗位配置：①公司结算负责人。按照准确、及时、完整和统一的结算原则，编制公司结算管理办法等规章制度，对结算流程依据资料等做出具体规定;结算部门与公司其他部门、分公司的横向纵向联系沟通工作;组织结算检查和考核，针对发现的问题，定期组织结算业务培训。②结算审批岗。依据采购销售合同，审批分公司提报的结算单，发现存在的结算问题并督促分公司整改。督促分公司及时办理结算，保证结算及时性，减少预付款沉淀。③结算统计岗。编制公司整体采购销售结算台账，包括公司整体采购运输销售结算台账等，按月、季度和年度及时更新并定期对台账进行分析总结;汇总编制公司实际结算价格数据库，为公司整体经营开发和招投标等提供价格数据支持;编制物资收发存报表，与财务对账，保证业务结算账目与财务账目一致性。