探究企业财务内部控制的不足及改进措施

王红梅

摘要：企业的财务控制作为会计系统重要部分，是开展财务分析和评价的基础。每个企业的会计系统，均会受到会计环境和企业战略各种因素的干扰，让财务真实情况不够清楚。而如何完善公司中的财务控制系统，保护资本的稳定且高效运用，促成企业的机构的策略，指导其彻底施行，进而增进经济利益，是公司需要完善财务内部控制的重点。文章将基于企业财务内部控制的概念和目标，分析财务内部控制中的不足，提出适当的解决措施。

关键词：企业; 财务管理; 内部控制

引言

现代化企业发展过程中，财务管理工作重要性逐渐凸显出来，旨在有效提升自身经营能力，保证企业经营管理的规范性，尽可能降低企业运营成本，保证企业财务管理工作的可靠性，希望能够实现预期经营目标。同时，建立完善的财务管理内部控制制度，能够帮助企业提升应对财务风险的能力，提升财务管理水平，实现内部监督。加强对企业财务管理内部控制要点的研究具有十分重要的现实意义。

1内部控制对企业财务管理的重要性

1.1有助于保障企业资金安全

资金安全是满足企业经营管理以及发展的基础，企业根据财务核算和业务发展需要设置相应财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位分离并相互制约及监督。健全财务内控制度，进一步减少企业可能会面临的风险，有利于管理层精准掌握企业的实际发展状况，了解各部门对于资金的需求情况，协调部门间资金使用情况，更加合理地分配企业资金，确保资金得到有效利用。企业应根据实际情况进行财务人员不定期的岗位轮换，不得由一人办理资金业务的全过程。

1.2保证财务信息的准确性

企业财务管理内部控制工作的开展，能够提升企业整体财务会计信息的准确性，保证各类信息真实性。现阶段，国内很多企业中存在信息缺失、信息失真等问题，不仅和企业财务会计人员自身工作有关，也可能是由于一些客观因素所导致。执行内部控制制度，在本质上能够进一步核实企业自身各类信息是否真实，可以对企业财务会计工作过程进行监督，能够及时发现财务管理工作中存在的不足并加以解决，更好提升企业财务信息精准性。

2企业财务内部控制体系中现存的不足及原因分析

2.1财务控制体系不健全

企业在财务内部控制方面没有完善的管理制度，是导致财务问题的关键，多数情况都是按照以往经验处置，对岗位的职责不够明确，而经验处理没有准确的文字指导和工作流程图来帮助新员工尽快知晓并使用。

2.2缺少内部控制执行力

随着人们生活压力的不断加大及经济利益的诱惑，企业内部工作人员在执行内部控制中会受到各种各样因素的影响与干涉。如果员工对于管理人员制定的相关制度执行力度不够，有时可能会导致一些有效的财务管理和内部控制管理制度达不到其预想的效果。有时企业里的责任制度不合理性，会导致责任和权利的不一致性，最终会导致一系列的问题出现。

2.3缺乏完善的内控监管机制

国企的财务内控监管机制不完善。首先，由于风险监督工作主要由财务部门兼任，风险防控不能对整个企业起到作用，存在很大的局限性，进行内部控制管理体系建设的人员还要处理企业其他的工作，内控工作没有引起企业足够的重视，缺乏独立性和完整性。其次，国企的内控管理主要是针对业务活动结束之后的数据分析，对业务进行前以及进行过程中并没有开展足够的监管工作，导致内控管理成了空话。最后，企业没有将内控管理纳入企业绩效考核中去，导致部分员工没有意识到内控管理的重要性，缺乏执行的积极性，不能帮助企业做好内控管理工作。

3企业财务内部控制优化措施

3.1进一步完善整体财务管理制度

在现代企业内部，整体财务管理制度的完善程度直接影响到其他各项制度体系的建设进程。因此，首先应通过科学合理地建立和完善会计处理制度与财务报告制度，使得企业内部整体的会计核算制度能够更好地指导会计处理工作。其次，要进一步明确财务部门每个岗位的职责与权限，确保每一位工作人员都能够清晰明确地了解自身需要承担的责任以及拥有的权限，同时也能鼓励财务管理工作人员找出工作中存在的漏洞，提升其规范性。再次，进一步提升会计核算制度与资金管理制度的衔接度，提升财务信息的质量，为内部控制管理制度体系的建设提供高质量财务信息。最后，进一步优化企业内部的交易协同确认制度、核算制度以及对账制度，提升整体财务管理工作的效率。

3.2强化内部监督工作的力度

在完善企业内部控制制度体系同时，必须加强对内部监督工作的重视，强化内部监督工作力度，确保各项内部控制制度的执行，保证各项内部控制制度能够落实到位，形成有效的内部监督体系。具体实施过程中，一方面，必须加强对内部审计、财务稽核等工作的重视，通过开展这两项工作，对企业财务工作进行核查，遇到问题则需要及时处理;另一方面，进一步加强内部预算审批工作力度，在企业资金配置过程中，尤其需要做好内部预算审批，保证资金分配合理，保证财务资金的安全性。

3.3提升内控管理相关人员的素质水平

企业要想长期发展应实现人员的优化配置，规范员工思想，加强员工责任心、专业技能等。企业可以制定相关制度，使员工每年可以参加继续教育及培训，通过考试或工作考核等方式，反馈员工的专业能力是否胜任相应的岗位。通过培训的方式，将企业的战略方向、战略目标传递给员工，强化员工对内控管理的理解及认识，使员工能及时了解并更新国家新发行的政策、法规，以及这些新规定对企业发展的影响。

3.4提高财务管理信息化水平

企业的财务信息化建设可以提高企业财务管理水平，企业应当加强财务管理信息化建设，建立完善的财务管理信息系统，提高财务管理信息化水平。首先，提高财务管理信息对管理者决策的支持力度，财务管理信息贯穿于科学决策的全过程，决策者只有快速准确的获取信息并充分利用信息才能提高决策效益。其次，提高财务管理信息的时效性及信息质量，管理信息是管理活动的基础与核心，全面、及时、准确地掌握符合客观实际的信息是进行财务决策的基础。最后，加强对财务管理信息系统的管理，企业应该加强对信息系统的日常运行维护管理以及信息系统安全管理。

3.5建立绩效考评机制

绩效考评机制是对员工工作的完成质量和完成情况进行的评价，是一套全面科学的考核制度，并根据工作完成情况给予奖惩。通过奖惩激发员工工作的主动性、积极性，为企业内部控制制度创造良好的环境。但是绩效考评机制是比较灵活的，并非一成不变的，需要根据企业现阶段的发展情况，制定科学合理的绩效指标，可以按照月度、季度等不同周期进行考核，也可以按照某一项工作的完成情况进行考核。管理层可以根据考核结果检查内部控制制度的有效性。当政策、环境发生变化时，现行的绩效考评机制不适用时需要及时的补充、完善、调整，使内部控制制度更加合理，避免内部控制制度与企业的实际发展脱节，这样才能更好地预防风险，发挥内部控制制度的作用，提高企业的综合競争力。

结束语

通过上述分析可知，企业财务管理工作是为了给企业创造价值，但由于一些企业对于价值创造理论研究不够透彻，在构建财务管理体系中存在诸多漏洞。尤其是内部控制作为企业财务工作中不可缺少的一部分，通过强化内部控制，能够提升企业财务信息质量，优化财务管理工作，发现企业财务会计工作中存在的不足，继而及时改正，提出企业财务管理工作最优路径，提升企业经营效益，推动企业健康发展。

参考文献

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