建立勘察业风险防控基金的意义分析

王京珺

【摘  要】论文分析了工程勘察企业面临的主要风险及风险特性，从几方面阐明了建立风险防控基金是工程勘察企业规避和化解项目风险、降低风险损失的有效途徑，对企业发展具有重大意义。

【Abstract】This paper analyzes the main risks and risk characteristics faced by engineering survey enterprises， and expounds from several aspects that establishing risk prevention and control fund is an effective way for engineering survey enterprises to avoid and resolve project risks and reduce risk losses， which is of great significance to the development of enterprises.

【关键词】风险防控基金;工程勘察;意义

【Keywords】risk prevention and control fund; engineering survey; significance

【中图分类号】F426                                              【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）09-0155-03

1 工程勘察企业的风险

风险对于工程勘察企业来说是一种常态，发生风险的环节很多，其中施工安全和工程质量是主要风险，一旦出现施工安全事故或工程质量出现问题，还会引发信誉风险。另外，政策、制度等宏观环境的变化，还可能带来经营风险和财务风险。现阶段，建立完善风险防控体系的工程勘察企业还是凤毛麟角，管理漏洞多、风险应对能力低、缺乏竞争力仍是工程勘察企业的普遍现象，由此使得工程勘察企业暴露在多种风险之下。由风险管理不当引发的勘察项目失控现象时有发生，如不能按期完工、成本超出预算、计划频繁调整等，进而导致工程经济效益不乐观，甚至项目以失败而告终。

基于风险分析和风险管理的需要，必须对风险进行分类。从不同的角度出发，风险有多种不同的分类方法（见表1）。

以下对工程勘察企业常见的4种风险问题进行简要分析，以便采取相应的对策，降低勘察企业的风险，提高企业经济效益。

1.1 工期延误风险

受自然和社会等不可抗力因素以及项目多主体协同困难的影响，工程勘察中存在各种导致工期延误的风险因素。影响勘察进度的因素主要有：①自然因素：如雨雪等天气状况使得工程不能正常推进，复杂地貌和不利的地理因素影响大型施工机械进场。②技术因素：地质人员未全面深入调查、记载模糊等问题导致布孔出现偏差，外业钻探人员技术不精、资料整理人员工作不细致都会导致一系列问题，进而影响工程进度，先行工作提供的资料发生改变引起后续工作不得不调整等。③组织因素：安排设备不匹配、数量不足，缺乏内业资料人员，先行工作提供的资料拖延等。④安全因素：作业过程中出现安全隐患或发生安全事故，影响工程进度。

1.2 质量风险

任何一家工程勘察企业都要面临质量风险。出现质量问题对企业造成的直接损害是经济赔偿或资源浪费，但是间接的、更为严重的损害是企业信誉降低，这个损害是长期的，极有可能使企业陷入“信誉降低—市场开拓困难—效益低迷—高离职率—竞争力弱化”的恶性循环。

1.3 安全风险

勘察施工是一个多工种、多工序互相协作配合的系统工程，很容易产生一些问题，例如，项目分包时缺乏严谨的安全管理审查。勘察施工作业所处地区一般都有如下特点：地广人稀、周边交通不发达、通信条件较差、环境条件相对较复杂。另外，作业分布范围广、点多线长、人员机械设备等随时迁移，给安全管理带来了新的挑战，加之多年来勘察单位对勘察施工项目采用较为单一的粗放型安全管理模式，导致施工过程中潜在的不安全因素较多，例如，外协用工带来的用人风险。

1.4 管理风险

随着业务规模不断扩大，工程勘察企业往往会增加管理层级、扩大管理幅度，使组织结构成为臃肿的科层制结构，如果不能根据市场的多变性和客户需求的多样性，使组织结构逐步变革为嵌入流程的团队网络化结构，管理风险势必越来越多，如信息传递缓慢或失真导致决策失误，办公室政治、管理人员能力不匹配，员工满意度下降等。风险的管理过程是一个连续的、动态的管理与反馈过程（见图1）。

2 工程勘察风险的特性

2.1 工程勘察的特点

工程项目建设通常有以下4个阶段：工程项目决策、工程项目前期准备、工程项目施工和最终的项目竣工验收。勘测是前期准备阶段极其重要的环节，为后期整个工程项目的建设奠定坚实的基础。勘测的目的是通过测量、勘探、采样等方式获得当地的地形、地貌、水文条件、地震等资料为日后的设计提供依据。工程勘察项目是从准备勘察对象开始，一直到提交全部的勘察成果。通常包含前期准备工作、实地施工测量、辅助工作和服务工作，作业地区分布广泛，因此具有高流动性、地区分散性、环境艰苦以及管理上的遥控性。一些长大干线项目还具有工期长、延续性强、高风险等特点。

工程勘察企业具有企业的普遍特征，主要以生产、交换、分配和消费等形式表现出来。企业作为市场经济活动的主体经济单位，通过提供人们生活各方面所需的商品和社会服务以达到追求其利潤最大化的最终目标，在相关法律法规要求下组织经营。企业在经营管理过程中遵循营利原则、满足社会需要原则、经济合理性原则、永续性原则、依法经营5条根本性原则的基础上，自主经营管理、自负盈亏、实现自身发展。同时，工程勘察企业还具有其自身的独特之处，如下：

①工作内容独特性。

不同工程项目的勘测任务是不尽相同的，因其自身条件的独特性，均为新的单独任务。不同工程的勘测项目具有类似性，但不存在重复性。工程勘察企业的劳动成果复杂多变，通常为图纸、资料等。

②科技与智力密集性。

工程勘察企业属于科技型企业，以知识信息化为主要载体，劳动者具有较高的知识文化水平。勘测过程是将测量所取得的外在环境数据、相关规范以及以往经验和需求方具体要求相结合，以形成最终图纸、文件等资料。测量信息的准确程度、测量人员专业知识水平以及对过往经验的集成和创新决定了勘察成果的优劣。

③约束性大。

约束勘测项目的条件多种多样，主要有政府政策、社会环境、水文气候条件、勘测地区地形地貌等，不确定的因素也因此大大增加。

2.2 普遍性和客观性

工程勘察风险是一种客观存在，存在于一定的时间、环境以及组织中。它不因人的意识而改变，造成的损失往往难以在一个模型的框架下确定。

2.3 不确定性和确定性并存

无论是何种风险，一般都由多种原因引致。对于工程勘察项目，风险在项目的实施过程中会发生变化，一些风险得到了有效控制，但又会出现新的风险。同时经过不断的经验总结和例证分析研究，可以去除某些风险发生的偶然性，发现风险的规律性，从而通过一系列方法有效地对风险进行预防。

2.4 多样性和多层次性

一些长大干线项目勘察时间长、涉及范围广、存在的风险多，多样的风险会出现在整个工程勘察过程中，这些风险彼此间具有错综复杂的相互影响，有些风险是由其他风险引起，存在层次关联。

2.5 全局性

工程勘察风险的影响会从点到面，逐步影响全局。例如，恶劣的天气直接导致当前工程停工，进而影响后续工程进度，参与后期工程的所有工作人员的工作也会受到影响，不仅延误工期，工程成本、工程质量等也会受到不良影响。

3 工程勘察企业建立风险防控基金的意义

3.1 建立风险防控基金是满足市场和行业发展的需要

工程勘察企业建立风险防控基金符合市场经济条件下企业发展的客观实际，有助于工程勘察企业应对运营过程中可能出现的各类风险。就目前来看，建立风险防控基金已有一些现行经验，例如，为支持企业增强风险应对能力，有关部门依据不同行业的特点建立了不同的行业风险防控基金（见表2），这些风险基金的建立为工程勘察企业建立风险防控基金奠定了基础，提供了良好的借鉴。

对于工程勘察企业，由于面临着工期延误风险、质量风险、安全风险、管理风险、市场风险等诸多风险，工程勘察企业内部同样需要建立抵御各种风险和危机的风险防控基金，为促进工程勘察企业发展保驾护航。

3.2 建立风险防控基金是现代企业管理制度的客观要求

按照现代企业管理制度要求，在财务方面，工程勘察企业计提了坏账准备和资产减值准备，这些措施对工程勘察企业预防财务风险起到了积极作用。然而，工程勘察企业在生产经营中面临的风险是多样且复杂的，以上措施还远远不够，还需建立工程勘察企业风险防控基金，弥补工程勘察企业运营中风险防控的制度缺陷，提高勘察企业的竞争实力，为工程勘察企业长远发展提供制度保障。

3.3 建立风险防控基金是防范企业风险损失的积极措施

工程勘察企业时刻面临风险的威胁，完善自保措施是发挥主观能动性、从被动变为主动控制风险损失的最积极的措施。企业内部自保形式可以划分为2种：

一是成立自保公司;二是企业以自保基金、内部统筹等形式开展的企业内部自保。企业风险防控基金属于第二种形式，为企业开展自保提供了资金保证。提前积聚风险资金，将风险的冲击进行有效的分期，均衡地分散在各个年度，可以减轻风险发生时财务的负担和困难，减轻实际补偿损失的压力。

3.4 建立风险防控基金有利于企业财务管理

形成收益的会计期间提取风险基金并予以积累，发生风险损失的会计期间即由基金补偿，由此使各期利润大致保持稳定和均衡，避免因各期经营成果波动而造成某期盈利特大，而某期大量亏损的不平衡局面。

另外，风险补偿必经会计程序且一般集中在年终进行，由于计算烦琐，会加大会计人员的年终决算工作量。而采取基金形式，就使得每个会计期间的风险补偿工作有了固定的程序，并可将预提工作移到期初、期中等适当时间进行，由此简化了会计核算工作。

3.5 建立风险防控基金是提高企业竞争能力的重要途径

敢于向风险挑战是企业竞争力的重要体现。风险防控基金为工程勘察企业应对风险提供了资金保证，使企业风险防范有了统一的标准，避免了企业应对风险的随意性，对形成工程勘察企业的品牌、承接大型工程、进一步培育海外市场具有积极的作用。

3.6 建立风险防控基金可以提高企业风险管理效率

风险防控基金由于是企业自己建立的，因此可以降低信息不对称对风险管理效率的影响。风险防控基金管理者会自觉加强对企业风险的研究，创新风险损失控制方法，制定完善风险管理制度和细则;明晰风险管理部门和相关人员的职责，提高全员风险意识，大力引进和培养专业风险管理人才;健全风险识别、评估和决策流程机制，确保风险能够被实时监控和精准预判。

4 结语

由以上论述可见，建立风险防控基金是工程勘察企业努力探索规避和化解项目风险、降低风险损失的有效途径，对提高工程勘察企业核心竞争力和促进工程勘察行业健康发展具有重大的现实意义。因此，工程勘察企业有必要建立风险防控基金，完善风险管理体系。

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