股份公司常见的内部控制风险及防范措施分析

谈益琴

摘 要：伴随着我国经济逐渐由高速增长转向高质量增长，企业在实际运营的过程中所面临的经济压力越来越大，企业之间的竞争开始呈现更为激烈的趋势。在这样的大背景下，企业要想真正实现持久及长远的发展，就需要从自身管理出发，对内部控制工作开展进行持续不断强化，加大企业风险的防范力度，使企业在发展的过程中能够更趋于平稳。本文结合股份公司日常财务管理工作，分析其内部控制存在的风险问题，提出风险防范措施，尽可能地降低股份公司内部控制的风险。

关键词：股份公司;内部控制;风险;措施

由于市场经济发展进一步加快，股份公司在发展中不仅面临着更多的机遇，同时面临着一系列的挑战。然而，我国经济体制改革的逐渐深入，要求股份公司需要紧跟时代发展的步伐，加大管理创新的力度。在新时代背景下，股份公司要想有效防控经营风险，需要加大内部控制工作的开展力度，使企业在运营管理过程中的阻力能得到有效减少，推动公司的健康可持续发展。

一、现阶段股份公司内部控制存在的风险问题

（一）对于内部化控制的认知程度不足

从股份公司管理层角度来讲，要想有效推动公司自身的发展，先进的管理理念必不可少。但是从现阶段的情况来看，依然有很多股份公司的管理人员对于内部控制缺乏足够的认识，对加强风险防范及强化内部控制的重要意义存在没有很必要的看法，以至于在日常管理工作中缺乏相关方面的建设，只将精力放在现阶段企业的硬件建设上，长远来看，这种做法显然会给股份公司的未来发展带来相当程度的负面影响。另外，还有一些股份公司管理人员将财务部门开展的内部控制工作与企业自身的内部控制工作相混淆，其最终的结果就是内控风险管理会受到财务部门的主导。虽然能在一定程度上起到防范财务风险的作用，但是却不利于其他类型风险的防范，导致企业的内控发展受到制约。

（二）没有建立完善的内部控制管理制度

要想保证内控工作的有效开展，内控制度的建设是最为重要的依据。但是现阶段，一些股份公司自身却都缺乏完善的内部控制管理制度，内部控制相关工作的开展存在无章可循、无章可依的情况，内部控制缺乏明确的目标及方向。这是很多股份公司在落实内部控制相关工作时都会存在的一个误区，甚至有的股份公司是在出现了风险问题之后才去思考如何补救的措施，进而导致企业的经营风险进一步增加。

（三）缺乏有效的内部控制监管

股份公司要想高质量地落实内部控制的相关工作，不仅要从内部控制工作开展寻找突破点，还要做到从相应的监管入手开展控制。从现阶段股份公司内部监督情况来看，最为常见的一个问题就是缺乏完善的内部控制监管机制，一些公司虽然建立了属于自己的监管机制，但是往往会在一定程度上受到管理者主观因素的影响，存在独立性不足的问题，致使所建立的监督管理机制难以有效推动内部控制相关工作的开展。尤其是从股份公司内部利益的角度来讲，由于不同的部门之间往往还会涉及到一定程度的利益关联，监管部门需要考虑各部门的利益，其监管工作的难度会进一步增加，进而限制内部控制相关工作的正常实施。

（四）内部控制风险管理人员的素质有待提升

股份公司内部控制工作的开展质量关系到企业运营的方方面面，在实际开展内部控制相关工作时往往需要具有完善的工作流程，需要足够的管理人员作为支撑。然而，很多股份公司都存在内控风险管理人才不足的问题，进而在一定程度上制約着企业内部控制相关工作的高质量展开。企业内部控制风险管理不仅是一项具有较高专业性的工作，还具有极强的系统性。然而，一些股份公司都会安排兼职人员负责公司内部控制的相关工作，这些人员从业经历和素质大多难以适应现代股份公司在发展之中对于内部控制工作开展的需求。由于人员在专业能力、内控管理操作上普遍存在不足，同时缺乏系统的内部控制知识储备，股份公司内部控制工作开展的广度和力度都难以得到有效提升。对于一些股份公司来说，内部控制工作的开展浮于表面是普遍存在的，其并没有深入到企业的内部，进而没有达成进行风险控制管理的目标。

二、股份公司内部控制风险的防范措施

（一）需要加大对于内部控制风险的认知程度

股份公司管理层要对自己的管理理念进行有效更新。通过对于内部控制风险管控的相关知识的学习，深化自身对于内部控制风险的认知，提升自己的在内控风险方面的能力。在这一过程中，还需要针对内部控制风险防范的相关问题加大宣传力度，做好员工的思想教育工作，使员工能够对于公司开展内部控制风险防范的相关知识及其重要意义有更为深入的把握，促使不同岗位的员工都能够主动参与到内部控制风险防范相关工作的开展之中，使这项工作的开展具有较高的接受度和参与度。同时，股份公司不同部门需要加大沟通的范围以及交流的力度，不断深化内控风险的认识，促使股份公司在落实内部控制风险相关工作中具有良好的氛围。

具体操作时，一方面股份公司管理者自身需要加大学习关于内部控制环境、风险评估、监督等方面的专业知识，在自身有了较强的内部控制风险防范意识的基础之上，充分发挥自身的模范带头作用，带领本单位的全体员工参与到内部控制风险防范的相关工作之中;另一方面股份公司员工在实际工作时需要具备较强的责任意识，将公司的利益作为自己安身立命的工作进行维护，针对自身在工作中发现的内部控制风险问题要及时进行上报，提醒上级领导加大对于相关问题的重视程度，确保及时发现公司在实际运营管理过程中潜在的风险。另外，公司每一位员工都需要具备较强的风险识别能力，要用善于观察发现潜在的风险，分析对公司成功实施战略目标产生的负面影响，并且在自身的职责范围内采取措施进行处理，将风险所带来的不良影响降到最小。

（二）需要建立完善的内部控制管理制度

为了确保内部控制风险管理的相关工作能够真正落到实处，股份公司内部就需要建立完善的内部控制管理制度，确保公司内部控制工作能够始终在国家许可的范畴内进行操作，从控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等方面确保企业内部控制管理相关工作的开展真正做到有据可依，例如公司控制环境包括公司管理宗旨、组织结构、董事会和监事会、内部审计机制、管理控制方法等，要求公司从这些方面具体落实有关的制度。企业通过建立完善的组织架构，针对内部控制风险相关工作的开展，要能对流程进行合理有效的规范，尤其是在内部控制风险管理相关工作执行时，要能够切实有效地加大执行力度，对公司现有的内部控制风险管理相关制度进行不断完善，提出改进措施。

在这一过程中需要注意的是，伴随着时代的发展，股份公司在实际运营时面临的发展方向以及市场环境存在着较大的差异。因此，内部控制管理制度需要从控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等方面及时地进行更新，内部控制管理制度需要和公司未来发展保持同步。如此，内部控制的相关管理制度才能真正发挥风险防范的作用，尽可能地减少风险因素给股份公司发展带来的不良影响，为股份公司的高质量发展打下良好的基础。

（三）内部控制监管需要保证独立性

股份公司在落实内部控制风险管理相关工时，监管是必不可少的一项工作内容。内部監管是内部控制建立与实施进行监督的检查，评价内部控制的有效性，对于发现内控缺陷加以改进，是实施内部控制的重要保证。公司内部需要单独设立监管部门负责落实此项工作，且要与各个部门保持密切联系，需要体现内控工作一定的独立性。在充分了解各职能部门工作情况的基础上，需要对其工作落实情况进行客观、公正的分析，监管的态度要能够始终保持中立。而公司管理者要能在客观的基础上赋予监管部门更多的职权，使监管部门在工作开展时具有较高的权威性，确保自身的监督管理职能能够得到充分发挥，对于内控管理工作的实际开展起到相当的推动作用，进而达到防控内部控制风险的目的，为股份公司自身的健康可持续发展保持足够的动力。

股份公司落实内部控制监管时保证监管的独立性是前提条件，有效避免相关监管工作人员出于自身利益或是与自身有关联的某个部门的利益考量，而做出有损公司整体利益的事情，使监管的客观性能够最大限度地得到保证。

（四）促进企业内部控制风险管理人员整体素质的提升

股份公司开展内部控制风险管理相关工作时，其内控管理人员工作能力及专业素养会直接影响到工作的开展质量。股份公司要想建立具有较强监管特征的内控管理机制，对内控人员展开专业的培训必不可少。通过工作技能的培训促进内控人员工作能力的提升，同时还需要激发内控人员主动学习的热情，让他们在控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等方面具有足够的知识储备，提升他们的业务能力。股份公司还可以从社会上聘请专业的内部控制人才，要求聘请的人才不仅要具有扎实的专业理论基础，还要具有较强的管理能力，最为重要的是要具备较强的风险防控意识。企业内部控制人员在工作中要积极运用专业知识进行创新，而企业管理者需要制定奖惩措施，使他们能够以更加积极的态度参与到工作中，让相关工作人员具有较强的内控管理素养，更好地发挥自身在工作中的主人翁作用，进而有效服务股份公司未来的发展。

三、结语

综上所述，随着我国社会主义市场经济的发展以及相关制度逐渐成熟，其给股份公司的运营提出了更高的要求，要求公司自身能够加大对于内控风险管理的重视程度。股份公司要在对市场行情、行业动态进行全面分析的基础之上，针对内控管理工作开展过程中潜在的问题进行不断总结和分析，之后对企业现有的内控制度进行有针对性的完善，促使企业员工工作行为得到有效规范。要加大对于企业内控人员专业素质的培育，建立完善的内部控制风险管理体系，为股份公司日常运营工作的高质量展开打好基础，全面提升股份公司整体的运营效益，使股份公司在科学发展的道路上不断提升自身的核心竞争力，实现可持续发展。

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