让更多企业在税收筹划工作中受益

宋志刚

纳税是每一个企业管理者所必须开展的一项工作，合理纳税不仅能保证企业自身合法利益，还能为企业增加更多效益。

税收对于企业而言是一笔十分庞大的支出，作为企业管理者，如果不能及时、有效地针对税收做好相应的计划，会给企业带来极大的影响。

为此，每一位企业管理者以及企业财务工作者都应做好企业税收的筹划工作。

税收筹划的原则

在企业开展税收会计核算工作过程中，企业应根据实际情况对税收展开合理筹划，并结合以下几个原则展开具体的设计。

合理性原则。税收筹划过程中应遵守合理性原则，做到客观、公正、诚实。一方面，纳税是企业必须完成的一项工作，必须遵守国家的各项法规，做到诚实、公正，且不能出现任何投机取巧的行为。另一方面，在对税收进行筹划过程中财务工作人员必须做到合理规划，不夸大数据、不主观臆断。

效益最大化原则。税收筹划过程中应遵守效益最大化的原则，做到既能遵守国家规定完成纳税工作，又能最大化限度保证企业自身利益，满足企业发展需求，提升企业整体竞争力。在进行税收筹划过程中，管理者应对即将纳税的金额及对应的成本展开深入分析，设计出一套相对完善、科学且效益最大化的方案。

高效率原则。税收筹划工作本身是一项流程十分复杂的工作，财务工作者要事先准备好一套完整、高效的工作方案，这样才能确保后期开展工作时能更加高效地完成整个税收筹划工作，为国家、企业带来更大的利益。

税收筹划的主要问题

尽管税收筹划工作在企业会计核算工作中占据着十分重要的比重，但由于财务工作者平时工作压力较大，且自身工作过程中也会遇到很多难以解决的问题，导致税收筹划工作开展过程中暴露很多问题，这些问题主要体现在如下几个方面。

财务工作者对税收筹划工作缺乏有效的认识。税收筹划是企业财务管理工作过程中一项十分重要的工作内容，然而很多财务工作者却将更多的注意力放在了日常财务计算和管理方面，忽视了对税收筹划工作的重视度，从而影响整个税收筹划工作的有效开展。一方面，财务工作者缺乏对税收筹划工作性质的认识，认为税收筹划与财务管理工作没有太大联系。另一方面，部分财务管理工作者对税收筹划存在一定的错误认识，認为税收筹划是研究如何偷税和漏税，因此很多财务工作者会从这一角度展开研究，不但无法帮助企业控制成本，还会给企业带来更多额外开支。

财务工作者税收筹划工作方法缺乏创新。开展税收筹划工作需要财务工作者在对这一工作有一定认识的同时掌握更多新的工作方法才能提升自身工作效率。目前，很多财务工作者对税收筹划工作的方法缺乏一定的认识，习惯于采用传统的财会管理方法展开工作。由于财务管理与税收筹划工作之间存在一定的差异，因此传统的财务管理方法并不适用税收筹划工作，不同程度上影响了工作效率。

财务工作者对税收筹划工作目标不明确。一些企业财务工作者在开展税收筹划工作中往往将更多注意力放在自身利益的角度，缺乏大局观或从长远角度思考税收筹划工作，导致很多管理者对税收筹化政策缺乏一定的认识，时常出现筹备方案准备不完善的情况。当缺乏高素质专业人才开展税收筹划工作时，企业经济效益也就无法在短期内取得较快的增长。另外，由于税收筹划工作本身属于新鲜事物，很多管理者对这方面的法律认识不充分，致使很多管理者对税收筹划工作目标把握不清晰。

税收筹划优化措施

针对税收筹划管理出现的问题，财务工作者应从如下几个角度对其工作进行优化。

加强税收筹划宣传力度，提升财务工作者认识深度。企业管理者应加强税收筹划工作的正面宣传，引导财务工作者提升对税收筹划工作的正确认识，宣传或培训过程中应涉及如下几部分内容。

首先，正确宣传税收筹划工作的性质及作用，让更多财务工作者提升对税收筹划工作的认识程度，增强管理者的工作意识，提升管理效率。

其次，加大税收筹划工作的教育培训力度，提升财务工作者的认识深度。宣传教育过程中不仅要让财务工作者认识到税收筹划不等于合理偷税、漏税，更要让财务工作者理解合理税收筹划对企业成本控制的重要作用。

此外，定期组织财务工作者参与各种税收筹划教育活动，通过介绍成功的税收筹划案例进一步提高财务工作者对税收筹划的认识深度。

制定税收筹划分层目标，提升税收筹划工作效率。

鉴于当前很多财务工作者在开展税收筹划工作过程中存在工作目标不明确的问题，企业管理者应尝试通过制定税收筹划分层目标的方式不断提升税收筹划工作的效率。首先是制定税收筹划整体目标，根据企业实际需求及年度收入情况制定下一年税收筹划整体目标，优化税收筹划计划，提升税收筹划整体质量。其次是对税收筹划展开深入的设计和细化工作，通过将税收筹划划分为若干个不同的层次，并在此基础上对其进行优化。围绕年度税收计划、税收计算、税收筹划与支出方案分析、税收管理及优化等环节展开深入细化工作，提升税收筹划工作效率。此外，进一步完善税收筹划法律及管理规章制度，为税收筹划工作保驾护航。

借鉴多种科学管理方法，提升税收筹划管理质量。鉴于当前很多企业在税收筹划工作中存在工作方法陈旧的问题，企业应为财务管理工作者提供更多科学有效的管理方法。一方面要运用先进先出法开展税收筹划工作，即先入库的存货成本必须在后入库资产进入前转出去，随后再对期末存货成本展开计算。在收到存货时，财务人员应逐步对存货数量展开核对，再根据成本计算原理算出结存余额。另一方面采用移动加权平均法提升税收筹划工作效率。在具体的工作过程中先将实际成本进行明细分类核算，随后再将收货数量与结余存货数量转换为权数计算出材料平均单价。运用这种方式进行税收筹划能使企业获得更大利益。

当前，税收筹划工作已经演变成推动企业发展的重要工具。由于税收筹划工作本身属于新鲜事物，很多财务管理工作者对税收筹划工作不仅存在一定的偏见，还暴露出工作目标不清晰、工作方法不合理的问题。为此，作为企业领导应从加强税收筹划宣传力度、制定税收筹划分层目标、借鉴多种科学管理方法等角度出发，对税收筹划工作进行优化，让更多企业在税收筹划工作中受益。