企业想挖掘潜能就要让财务与业务相结合

梁兵兵

数字经济已经成为全球经济增长的重要驱动力，传统企业面临着比以往更加激烈的市场竞争。在不断转型与创新发展过程中，财务作为企业运营组织结构中的一部分，是最易受到数字经济洗礼的领域。

记账、报税、三大报表等传统财会业务越来越多地被自动化取代，从手工核算记账到办公软件的运用，再到各种ERP程式化的月末结账流程，简单而重复的人力工作时间被大大缩减，节省出来的时间更多被转移到了与财务融合的前端业务中。

财务正逐步融入現代企业经营和业务流程中。业务模式的创新也迫切要求财务更多地参与进来，从而实现财务与业务的有机结合，为管理者提供及时、高效、更有价值的财务信息，帮助企业挖掘潜能、发挥优势、一定程度上规避经营风险。

财务人员融入业务的几大短板

当前，企业对财务和业务深度融合的需求越来越高，这在以下方面给财务人员带来挑战：

预算预测能力有待提升。传统的财务人员结合企业实际业务准确设计预算模板的能力较差，也缺乏对各部门所提交预算数据提出合理性质疑的能力，往往在预算环节中变成了简单汇总的角色。特别是在制造型企业，生产工序复杂、原材料品种繁多、市场供销变化大的情况下就更加大了预算编制的难度。

数据整理和提取能力需要提高。财务涉及的数据量大、勾稽关系密切。实际工作中，财务加班多、难度大的往往不是如何记账、如何理解会计准则，而是在各种不同的财务系统中提取完整、合理的数据并通过多报表的形式体现，更在于如何通过数据处理工具将不同业务数据通过合理的逻辑整合到管理报表中，从财务角度反映结果和变化趋势，甚至用于预测趋势。很多财务人员在做报表、做数据方面会耗费相当多的时间。Excel的高级功能和高级公式很少被运用，更多的数据处理软件如Python、Power BI更是极少接触。

缺少课题攻关的精神和能力。很多财务人员都没有到企业一线去学习生产、了解采购及物流动作的相关细节。这样无法更好地将业务与财务结合，从而呈现出更好的财务数据。

沟通能力有限，缺少全局思维意识。大多财务人员精于专业，更多的时间放在了财务专业的学习与提升中，沟通方法和技巧往往成为多数财务人员的短板。缺少灵活变通造成了业务人员与财务人员沟通的不畅。很多时候彼此停留在自己的领域看待问题，常会听到不和谐声音，导致与其他部门产生沟通障碍，影响工作。

培养管理会计人员的几大措施

针对财务人员培养中的薄弱环节，建议从以下方面进行改善和提高。

增强预算能力。预算的编制来源于各部门对未来市场的预测与把控、对生产环节与消耗的判断等等。财务人员通常负责最后的数据整合，但绝不能停留在简单的数据汇总层面，而是要站在财务角度提出疑问，消除那些不合理的预算弹性空间，发现预算数据存在的问题。

想要做到这一点，需要财务人员深入了解企业业务内容及操作模式、流程并能运用到财务报表中。我建议财务人员入职的第一个月不是去了解公司如何做账，而是参与到业务中去，到企业的所有部门走一遍，最好有专人进行培训或帮助了解相关内容。要去了解各个部门的职能运作、以何种形式与财务对接;了解企业的产品及性能，包括从生产到销售等各个流程，生产过程中的工序、工艺以及固有特点;了解企业的目标客户群体和市场环境，是否存在淡旺季等行业特点、产品的迭代及更新速度、市场上的竞品对本企业的影响等等。

财务人员只有在了解业务的前提下才能实现业务和财务有机结合，并为预算编制、执行、分析和控制发现问题提出专业的意见。从而达到有能力判断业务数据的合理性、各部门数据勾稽的逻辑性、预算数据在财务报表中显示的准确性。

另外，要将企业所有部门拉入全面预算，帮助各部门了解绩效水平，通过实际数据与预算的对比，了解全年业务的完成进度，并根据当前市场情况调整经营策略。

加强数据整理和提取能力。随着计算机的发展，财务人员要学会应用更多办公软件来处理并展示财务数据，如Excel、PPT、Python、Power BI，以及各种EPR软件，通过这些工具展示出的财务数据不再是财务人员自己看的数据，而是向管理层展示运营成果、目标达成、业务趋势、问题发现的作业。逻辑清晰、层次分明、可视化强、重点突出的财务数据才能更好体现财务的专业化。

要熟练使用各种ERP财务软件的同时了解系统各个模块的运行逻辑。

从销售到采购、生产、物流、财务、人事等多模块整合的ERP系统将企业各部门数据像链条一样无缝对接，除了数据传递高效、完整、准确的利好作用外，同时也增加了财务人员的工作难度。财务数据90%以上均由前端各业务部门的源数据流转而来。这就要求财务人员要深入了解ERP系统各模块数据传递的逻辑。例如，生成总账分录其数据来源是什么;配件入库时要勾稽的是采购订单信息;发票创建勾稽的前一环节的是系统生成的入库信息;支付货款时勾稽的是采购发票等等。业务端的每一个环节操作都会影响财务总账分录，这些分录过账后生成了财务报表。如果不知道ERP业务数据流转的逻辑，就无法通过总账分录及报表数据发现业务的变化及存在的问题。可见，想要体现出财务人员的价值所在，自动化工具的使用是必备条件。

加强Excel、PPT、Power BI等数据处理软件的学习。财务人员不能一直停留在简单的计算加总公式中，Excel宏的使用、工作表管理功能、IF逻辑块。条件格式、数据提取匹配公式、透视表等，这些利于工作高效的功能应是财务人员的必备技能。

自动化工具的使用要建立在对业务的理解基础之上，懂业务是一切优秀财务工作的起点，是对数据高效、准确的把握。

财务人员的自我成长建议

树立课题攻关的精神，要经得起打磨。财务人员与业务人员和管理层讨论业务与财务数据时不能一味停留在财务报表上的数字比较，例如同比增加或减少，环比变化趋势等简单的数字变化。重要的是讲出变化背后的故事，生产型企业的财务人员一定要去生产一线。看生产、看工序、看领料、看质检、看产品、看物流……

如果不了解企业费用性质，如何分清固定成本和变动成本？如果不清楚企业设备、厂房的用途和归属，如何正确进行折旧分摊？如果不了解产能范围如何辅助投资决策？如果不熟悉原材料如何在车间流转如何建立成本核算流程？

商业型企业的财务人员要到销售端，看销售模式、了解企业目标客户群、了解替代性及同行业竞品、了解促销手段等。只有这样才能更好的做好财务工作。在与业务人员讨论流程操作甚至做决策时才能站在可对话的平台上，实现无障碍交流，才能将财务理论与财税法规运用到企业经营中，才能发挥出财务应有的作用。

财务人员要用课题攻关的精神面对业务中的各种情况，从而成为既懂财务又懂业务的专业型人才，为经营决策提供有力支持。

提高沟通交流能力、注重个人形象。根本的解决办法是要了解公司各个环节的运行，当每个人都有一定跨专业领域的认知时，哪怕是浅薄的认识，都会在沟通上取得较大的进步。

控制情绪是提高沟通能力的一个重要因素。就事论事、对事不对人、放下个人偏见多听取他人意见等等，这些都是控制情绪的一些好方法，要善于把控制情绪的习惯运用到工作中。

除了面对面的沟通外，书面形式的报告，包括PPT展示、邮件、财务报表等都应体现出清晰的逻辑、条理分明、适当的文字表述、以及沉着稳重的讲演表现，才能展示出财务人员的专业素养和价值所在。

人靠衣装。财务人员的外形打扮、衣着口味、包括女性财务人员的淡妆都应该是职场中财务人员应该具备的基本要求。

管理会计理论是以业财结合背景为依托，更加贴近企业实际需求的体系，现代财务人员越来越接近管理会计的角色，这对于企业发展是强有力的保障。财务人员应该与时俱进，支撑我们的不应该只是专业知识，还有学习新生事物的能力和不断迎接挑战的精神。