企业审计风险产生的原因分析及控制策略分析

刘梦迪

安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)青岛分所

在当前我国经济发展进入全新阶段的时代背景下，企业审计工作也面临着更为严峻的挑战，审计风险更为多样化，各种不可控因素都对企业稳定发展造成了影响，因此需要采取科学合理的措施进行风险控制，提升管控成效，为审计工作创造良好环境。

一、企业审计风险产生的原因

（一）企业对审计风险认识不充分

我国企业在长期发展过程中，容易受到传统思想理念的束缚，对审计工作的重要性认识不够充分，特别是在中小型企业中，会更多的将发展重心放在市场开拓和经济效益方面，从而忽略了审计管理，导致审计工作进展缓慢，效率不高。

（二）审计风险管理措施过于单一

在企业经济活动、业务数量和规模不断增加的当下，审计面临着更大的工作量，想要在海量数据信息中筛选出对企业发展有利的信息十分困难，审计风险管理工作能否顺利开展需要企业内部各部门的通力合作。但就目前情况来看，企业各部门之间的联系性不强，责任意识缺乏，审计风险管控工作难以落到实处。

（三）没有完善的内控体系

完善的内控体系是审计和风险控制工作顺利开展的重要保障，需要有关人员进行全面的市场调研，把握市场发展规律，排查各类风险隐患，实现动态化管理，这样才能够为审计工作的顺利开展创造良好内部、外部环境。目前在企业内控体系建设方面依然存在较多漏洞，审计内容和实际不符的情况较为普遍。

（四）审计人员素质不高

各项工作都需要高水平人才进行落实，目前我国企业专业化的审计人才数量较少，综合素质不高，部分人员还担任行政岗位，容易分散其工作精力，难以深入了解国家有关政策和企业战略发展目标，工作态度较为散漫，工作能力不符合要求。

二、加强企业审计风险控制的具体对策

（一）提升企业审计风险控制意识

在新经济时代，企业发展规模不断扩大，企业也面临着更多的投资项目，只有做好风险管控措施，积极转变风险控制思想理念，才能够为各项工作有效落实奠定基础。首先就需要在企业内部营造良好的文化氛围，管理人员要以身作则，起到模范带头作用，提升员工归属感，加强各部门之间在工作上的联系和沟通，为审计工作搭建良好平台；与此同时，还需要提升对审计风险的认识，让员工积极主动参与到工作中。

（二）建立风险管理制度

要以国家《审计法》作为重要依据，对企业当前各项经济活动和开展的业务进行全面深入分析，发现问题并及时解决。根据企业发展的实际情况，建立企业审计风险管控制度，明确各个部门的权责，树立风险责任意识。不仅如此，还要在现有制度上不断进行优化和调整，对企业资金支出、流向进行详细记录。

（三）加强审计队伍建设

审计工作的顺利开展，离不开高水平人才的支持，一方面企业需要全面强化人才队伍建设力度，提升招聘门槛，引进更专业化的审计人才，加强资格认定，只有符合资质的员工才能够从事该项工作。企业还需要定期开展教育培训工作，让审计人员全面了解国家相关政策，以及经济、法律方面的知识点，提升其职业道德修养和责任意识；从另一方面来看，企业需要在审计工作上加大人员和资金投入力度，近些年我国科学技术不断发展，信息技术在很多行业都得到了广泛应用，企业管理者也需要与时俱进，建立审计风险信息化管控平台，学习国内外企业先进管理经验和方法，切实提升风险防范水平。

（四）加强审计监督管理

在审计风险管控工作开展的过程中，需要引入高质量的管理理念，贯彻落实内部控制、审计监督工作，要确保成本核算、资金管理等各方面工作的规范性，优化企业内部组织结构，形成完善的监督控制链，明确各部门、岗位和员工职责。企业管理人员可以设置专职审计部门，保证该部门的独立性，提升审计工作的权威性。不仅如此，还可以借助社会第三方力量进行外部审计，对企业各项经济活动开展的实际情况进行分析和评价，这有助于及时发现其中存在的风险和问题，能够根据实际情况制定有针对性的解决措施。

（五）完善审计方法

审计方法的落后也是导致出现风险的重要因素之一，在对现有审计方法进行优化和改善的过程中，要以国际审计方法为主要依据。在调整过程中，一定要严格遵循国家法律中的各项要求，对于中小型企业而言，内部管理体制不够完善，不管是在数据信息分类还是处理方面都存在一定缺陷，容易为审计工作带来较大风险。从本质上来看，仅依靠审计人员的日常管理难以真正让企业发展满足时代需求，为了有效解决这一问题，企业管理者和审计人员可以利用复核技术，扩展财务信息的审计范围，强化对企业各项财务信息的控制力度，降低审计风险。

结语：总而言之，在我国经济发展进入全新阶段的时代背景下，企业面临着更大的发展压力，要做好审计风险控制工作，确保实现动态化、跟踪化管理，积极响应国家号召，在法律允许的范围内不断创新审计工作方式，在现有管理体系上不断进行升级和优化，可以利用信息技术搭建信息化审计平台和风险控制网络体系，发现问题及时解决，将审计风险控制工作落到实处，为企业可持续发展提供必要保障。