企业内控管理与财务风险防范分析

刘洲

摘 要：随着社会经济的发展企业发展逐渐趋于科技化和信息化，而面临之一大发展环境企业内部应该加强防范风险的能力。但是就目前企业发展形势来看，大部分企业内部财务缺乏防范风险的意识，不论是控制力度还是相关管理机制方面都缺乏相应的改进策略。对此本文将以科技股份有限公司为例，就当前企业内控管理和财务风险防范管理进行深入研究，希望能为信息化时代下的企业发展提供价值参考。

关键词：企業;内控管理;财务风险;防范措施

前言：

当前我国众多企业想要在市场上立足长远发展，便需要考虑到其发展的影响因素，从企业发展的外部环境来看，国内市场竞争尤为激烈，如何在金融环境极为不稳定的情况下降低企业发展过程中财务风险，便需要企业管理者以及生产运营者对其可能出现的财务风险进行规避，从企业内部控制管理出发实现企业的可持续发展。

一、简述财务风险

在企业发展过程中，往往会存在企业收支不平衡的情况，在此情况下由于收支不平衡给企业造成财务困难，最后导致的企业风险被称之为“财务风险”。企业财务风险也分为很多种，像在科技股份有限公司发展前期会存在筹资和投资两类风险情况，而当企业发展步入一定阶段时便会面临资金回收风险和收益分配的风险，而以上这些都是企业发展过程中必定会面临的一些财务风险。除此之外企业还可能会面临财产、人身、以及责任风险等。因此想要企业能够得到长远且持久的发展便需要对这些风险进行有效控制[1]。

二、财务风险的特征

1、全面性

对于发展中的科技股份有限公司来说，出现财务风险属于公司正常运营范畴，在此过程中一定要正确分析引发企业财务风险的影响因素，其原因不单单只是财务管理的失误，也需要考虑分析在企业运营初期筹集资金以及后期对资金的规划、应用和分配等问题，考虑众多影响因素后才可能就其风险造成的问题给出正确的解决策略。因此在对企业发展过程中出现的财务风险进行问题分析时一定要从全局角度出发，分析问题出现的全过程，如此下来才能促进公司在财务管理方面的措施更加严谨。

2、客观性

对于企业经济发展来说，财务风险都是客观存在于人们的主观意识里，但是不为人的主观意愿而消除。像2008年美国爆发金融危机，涉及面极为广泛其危害程度直接波及全球，而事后进行分析时表示是由于金融自由化引起的信贷标准问题和风险积累。但是我们要明白所有的金融危机都是人为的且本质上是可控的，在企业经济发展过程中企业经营者便可以通过识别风险、风险预测等方式来实现对风险的控制或规避，在对财务风险进行及时分析后便可以从多方面采取多种手段来降低风险的消耗成本，从而达到控制企业财务风险的目的。

3、不确定性

企业发展过程中财务风险的又一特征便是不确定性，而不确定性具体表现在企业环境和财务管理方式等方面，对于企业管理者来说机遇的出现往往都伴随着风险的挑战，由此可以看出企业发展过程中的经济效益和所面临的财务风险都是成正比的，正所谓“富贵险中求”，机遇和挑战共存、收益和损失也一样同时存在[2]。此外，财务风险的不确定性还表现在出现的时间和规模上，并只局限于企业发展初期或某一时间，与此同时财务风险的规模也是难以确定的。

4、激励性

最后一个特征是激励性，在企业遇到财务风险的同时，才会激励企业管理者和相关人员采取一定措施去完善相关制度，因此企业财务风险也具有激励性，不但能优化企业财务管理制度，而且还能够促进企业经济实现高质量发展。

三、影响财务风险的因素

一般情况下，导致企业出现财务风险的缘由主要来自于外部环境和内部管理这两方面。从外部影响因素来看，经济发展的宏观环境是导致出现财务风险的主要因素，而近些年来我国经济发展时常会出现经济萎缩、产业结构调整等问题，而这一外部经济环境的影响对企业在市场上的经济发展来说无疑是不利的，持续的通货膨胀不仅给企业经营造成了相当大的经济压力，而且还使得市面上的利率波动发生改变造成一定的利率风险，这一变化对于企业财务发展来说无疑是雪上加霜，最终导致企业在发展过程中造成大面积的财务风险;

而除了以上所述外部影响因素以外，还有企业自身的财务管理问题，由于企业在建立初期财务管理制度等都处于待萌芽阶段，因此相关制度发展并不成熟，这也就造成了企业在后期发展过程中极易出现财务风险。比如说科技股份有限公司，由于财务管理起步稍晚，在企业内部财务关系和对财务机构的设置还不合理，使得企业在对资金进行分配时容易出现分配不当、资金使用率低下的情况，给企业财务管理造成了一定的局限性，而当面临外部经济的变动则无法跟随其作出反应，最终导致企业内部财务负担过高使得企业经济难以实现正常运营;在企业财务管理内部除了管理机制的问题，便是管理人员的防范风险的意识。作为企业的财务管理者，如果在企业经营过程中无法对财务风险做出及时识别和控制，便会给企业的经济发展带来极大的冲击，因此只有企业财务管理人员能够对财务风险做出有效识别并做出及时规避，便能够缩小甚至避免财务风险的发生[3]。但是在企业发展的实际过程中，常常会因为企业财务管理人员自身防范风险的意识不够，对市场经济的宏观调控和企业经营的实际情况无法做出正确预判，致使企业在发展过程中承受了极大的财务风险。

四、企业内控管理和财务风险管理之间的关系

1、企业内控管理与财务风险管理的关联

首先就目的而言，企业内控管理和财务风险管理都是为了使企业能够实现健康、长远发展，并且在实际发展过程中，贯穿企业经营管理全过程中的企业内控和财务风险都是需要企业全部人员共同参与到其中，需要企业各部门之间实现密切配合才能够实现管理效果最大化;其次企业内部控制一般会从五个方面来进行阐述：内部环境、风险评估、控制活动、信息以及沟通。而众所周知企业财务风险管理本身便是实施企业内部控制的一个重要依据，而企业的财务风险管理则是通过对信息整合来保证财务风险影响因素的发生。因此可以看出这两者属于包含关系;此外企业财务风险控制是对企业发展过程中所投项目可能出现的风险进行预测、评估和控制，而内部控制所承担的角色便是根据财务风险的大小来制定内部控制的具体措施，越大的风险则需要更加详细的策略来进行风险控制。因此可以二者的关系是相辅相成、不可分割的一部分，而企业内部控制便是财务风险管理工作的一项基本工作要点。

2、企业内控管理与财务风险管理的区别

首先，企业内控管理和财务风险管理二者从源头看还是稍有区别的，像内控管理更多围绕会计和审计进行工作，而内控管理不仅要考虑控制措施的操作风险还需要承担一定的经营风险。相对于财务风险来说范围较广，而二者在企业发展的实际过程中更多的也是相互借鉴和融合的关系，因此二者对于企业发展来说还是有本质区别的;其次从内容上来看两者发展也是各有不同，想财务风险管理的主要内容是围绕规避风险，通过分析趋利避害将影响企业发展的不利因素提出来并采取一定防范措施。而内控管理则更多的倾向于对企业整体发展进行规划，通过保证企业信息的安全状况来维持企业平稳运行;最后便是两者在结构上的区别，上文所说企业内控管理和财务风险管理二者属于包含关系，因此在企业的发展过程中企业的财务管理逐渐扩展到了企业内部控制结构，后续管理目标有所不同给，使得两者在结构上有着明显的差异。但是不论是联系还是区别，二者存在都是当前企业发展的时代产物，而企业想要在当前的市场经济形式下立足脚跟实现长远发展，就必須要充分利用内部控制管理和财务风险管理的风险控制手段，只有这样才能使企业实现可持续发展。

五、企业内控管理和财务风险的重要性

企业内控管理通过对企业内部业务系统开发、防范风险和监管工作来反映出企业各项制度政策在市场上的变化，并且通过企业内控管理还能够帮企业在市场竞争过程中树立良好的企业形象，既维护了企业的自我形象又保护了企业内部信息的安全，为实现企业的长远发展做除了贡献[4]。比如说在科技股份有限公司高管大会上，良好的企业内控管理便能够为其企业管理者制定企业长远发展战略目标提供有利参考依据，保证企业在竞争过程中能够实现称其稳定的发展，对于企业发展来说具有决定性的作用。而企业的财务风险则具体体现在财务管理（利益分配、资金划分使用、融资等）方面，如若企业在财务管理方面没有做好相应地积极措施，便会给企业的生产经营带来一定的阻碍，因此，在企业发展过程中，不仅要朱总内控管理，也需要对财务风险管控这一方面持续加强，通过不断地完善相关防范风险的策略来保证企业的正常运行。

六、企业在内控管理和财务风险防范中存在的问题

1、企业内控管理意识不强

近两年来，由于受疫情影响市场经济发展一直处于不稳定的状态，在这一大前提下使得企业在发展过程中对外部经济发展形势投入过多精力，而疏忽了对企业经济的内部控制和管理，造成一部分企业经济发展停滞不前甚至出现了大批量企业面临倒闭的风险。出于对这一问题的深刻考虑，便应该从那企业内部着手，作为企业的管理人员应该对经济发展的趋势有长远的规划，而部分管理人员往往在面临问题时把目光局限于当前的企业经营管理和财务问题，对企业发展不能够做到用全面发展的眼光看待问题，忽视了科学的内部管控措施，使得企业经济效益难以持续增长。对此如何提高企业内控意识便成了相关管理人员关注的重点问题。而在此过程中，为了加强企业内部控制管理便应该大力宣传其重要性，让企业内员工充分意识到内部控制管理对于企业发展所产生的潜在效益。但是在实际生活中大多数企业都只有在领导检查时才会采取临时管控措施，无法使内控管理的措施落实在企业发展中，因此只有制定计划并按照可行性计划落实才能够对企业的发展有实质性的帮助。除此之外，为了保持企业内部控制制度的权威性，可以采取相应地奖惩制度来调动企业内部员工落实制度的积极性，能从一定程度上抑制管理制度建设的阻碍，使企业内部各项控制工作能够得到顺利开展。

2、监管体制待完善

企业在建设初期大多存在经营管理制度不完善、不健全的问题，比如说在企业初步建立后相关规章制度也在待完善阶段，已建立制度的具体落实情况并没有得到及时跟进，而且企业内部管理制度额实际成果也未得到及时分析调查，以致于在企业发展进入一定阶段后，企业内部控制制度的真实性和可靠性都没能得到完全建立，内控管理的实际效果差强人意。究其根本原因除了监管体制制度不完善以外，企业经营高层管理对企业内部管控意识不够高，在内控和防范风险问题上都没有采取积极的管控措施，以致于企业在后续发展过程中，不论是企业经营还是财务方面都极易发生风险问题，而企业也会由于管理者操作的失误导致无法做出正确战略决策，造成企业在实际发展过程中困难重重[5]。

3、企业规划不完整

企业在发展到一定规模后都会追求经济效益较高的投资，但是在企业扩大生产规模的同时往往也伴随着一定的财务风险。在实际生活中，部分企业一昧追求经济发展而选择了盲目扩张和融资，众所周知融资一般会伴随高收益但是与此同时也意味着高风险的加入，因此在选择融资前一定要对融资的成效进行科学、合理的评估分析，如若无法对此做出精准分析预测，那么将会使企业卷入不合理的筹资组合，如此下来不但无法给企业的经济效益带来发展，还会使企业的财务风险进一步加大，使企业未来的战略发展规划被破坏是一方面，更重要的是原有的经济效益也极有可能遭到损失，因此企业在选择扩张、融资时一定慎之又慎。

4、制度表现过于“形式化”

就我国当前企业发展的实际情况来看，大部分企业内部制度建立仍然处于发展阶段，管理制度不成熟且实际建设并不完善。其制度建设的“通病”在于对企业内部控制缺乏战略性视角，企业管理者在制定发展规划时往往把经济效益放在首位，对外部环境无法做出正确的判断和分析，且对企业内部的风险也无法做出准确评估，使得企业在实际运营阶段采取过于激进的方式来使企业得到发展，最终使得企业发展面临巨大的财务风险;其次内控制度的实际执行程度过于“形式化”，各个企业内控制度的实际执行力低下的情况普遍存在，只留于表面形式化的制度对企业发展来说，是完全没有任何实际效果的，不仅不利于企业内部管控而且对企业的实际发展也起不到应有的推动作用。

七、企业内控管理和财务风险的防范措施

1、营造良好的内部控制环境

企业管理者想要实现内部控制效果得最大化，便需要营造良好的内部控制环境。就企业而言，只有企业自身内部意识防范风险的重要性才能够创造出科学合理的制度。而良好内部控制环境的建立也是财务风险方法的基础，对企业的发展有着至关重要的作用。因此企业在发展过程中一定要结合企业自身发展的实际情况来发展内部控制环境，通过完善内控管理并加强其防风风险的意识，紧跟时代经济发展现状对企业内部推行最具前沿的防范宣传，以此来实现对内部员工的内控管理意识和防范风险意识的提高。使其在潜移默化中成为企业文化的一部分。

2、建立健全内部监管体制制度

企业想要实现长远发展内部监管制度的建立健全是必不可少的。作为企业发展的重点环节，在实际建立内部监管机制时一定要做到有的放矢，不仅在投资管理方面需要严谨慎重，而且还要重视投资环节中的细节和对企业未来发展的长远规划，从所投资项目的前景出发，着手重点投资，把资金进行科学、合理归置，这样才能做到对企业内部控制体制的有效落实;其次，还要注重企业的财务预算，只有做好企业年度资金收入和支出预算才能够在未来一年发展过程中早做打算，不断加强预算成效的同时也要做好预算机制的实际反馈，通过预算实际效果和成果反馈，才能使企业发展的实際收益得到全面预算;最后重要的便是企业的资金链条，保证资金链的供应才能保证企业实现蓬勃发展[6]。

3、强化员工内控管理意识和防范风险意识

随着我国经济的飞速发展越来越多的跨国公司流入中国发展市场，使得我国企业在市场上的竞争力越来越大。在这一大前提下企业为了增加其竞争力，便采用赊销的办法提高售卖量，但是在赊销过程中由于缺乏对客户信用度的调查了解，使得盲目赊销、应收账款失控的状况频频发生，而这一赊销办法虽然扩大了销路，但是却会由于应收账款长期无法收回而造成大量坏账的问题。而造成这一问题的根本原因则是因为企业相关人员自身缺乏对财务风险的预判和防范风险的意识，以致于给企业发展造成不可挽回的损失。

4、注重金融人才培养

在企业发展过程中财务人员在其中扮演着重要的角色，关系到企业发展的实际利益。因此企业管理人员应该注重对会计人员的专业知识得培训，通过提供培训学习平台使其财务人员能够掌握时下最先进、最全面的理论知识，其次还要培养财务人员对未来经济发展趋势以及风险预判的能力，通过开展多元化学习实现企业财务人员的综合素养。另外对于企业内部财务人员还需要加强其风险管理和财务管理的意识学习，使其在实现企业内控管理下能够最大限度得控制企业财务风险，为企业的长远发展储备全面型人才。

5、加强财务风险评估机制和应对策略

企业在实际发展过程中，通过分析不同的风险等级并提出相应的风险评估机制来降低企业财务风险。而在企业财务风险中可以从风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四个方面来对财务风险进行有效控制[7]。

从风险规避角度来看，企业一般在做出风险规避的前提都是考虑所投资项目风险较大，预计放弃该项目投资才会选择风险规避这一手段。因此在选择该策略时便需要综合考虑风险规避后对企业实际效益产生的影响是否在可接受范围，此外还需要考虑在规避风险后是否会引发新的财务风险出现，所以在对企业财务风险进行规避时也应慎重考虑其后果;其次是对风险的降低，在企业运营中降低风险是比较常见的一种风险应对的手段。降低从风险的过程一般分为两步：首先是对风险预防，通过对风险的评估预测对即将要发生的风险采取一系列预防措施，其次是抑制风险，抑制风险一般是针对无法消除的风险通过控制技术等手段来实现对风险的抑制。而这两种手段都能直接或间接的使财务风险降到最低;接下来说一下风险分担，对于企业来说如若遇到可能会造成财务风险的项目便会将其转移给其他方来进行处理，最常见的便是业务分包，通过分包给其他项目机构来实现对企业财务风险的转移，这一手段也是在企业发展中较为常见的一种风险控制手段;最后便是对风险的承受，企业承担风险一般会控制在自身能够承受范围之内，如若是风险程度过高但于企业发展息息相关、较为密切的主项目企业也会被动承受其风险。

以上便是风险评估机制中风险应对的策略，从四个方面来实现对企业财务管理的风险控制，只有不断加强相关评估机制并优化控制策略，才能够使得企业发展过程中风险指数降到最低。

结语

综上所述，就当前我国经济发展的现状而言，大多数企业内控管理和财务防范风险方面仍存在诸多问题。像内控管理制度体系不完善、防范风险意识较差、缺乏健全的风险评估机制等等都是现代企业在发展过程中需要重视的问题，而企业想要实现长远发展，就必须从内控管理和财务风险控制两方面来着手，在提升外部竞争力的同时也要注意完善内部管理体系，与此同时加强防范风险的意识和对风险控制的管理机制。只有如此，才能在保障企业发展利润最大化得同时推动企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]张频. 浅谈现代企业内控管理与财务风险防范措施[J]. 纳税，2019，13（35）：98+101.

[2]禹婷. 国有企业内控管理及企业财务风险防范措施研究[J]. 财会学习，2019，（35）：19-20.

[3]丁烨. 基于财务风险防范下的企业内控管理[J]. 知识经济，2019，（34）：76+78.

[4]唐珂. 企业内控管理与财务风险防范探讨[J]. 农村经济与科技，2019，30（22）：67-68.

[5]何俊发. 制造业企业内控管理与财务风险防范探析[J]. 纳税，2019，13（32）：110+112.

[6]刘一鸣. 现代企业内控管理以及财务风险防范措施的分析[J]. 现代经济信息，2019，（21）：238-239.

[7]倪猛. 财务风险防范环境下的企业内控管理问题探析[J]. 财经界，2019，（31）：170-171.