强化企业财务管理内部控制要点的思考

何春辉

财务管理作为企业中的一项重要管理任务，与企业的经营生产有着密不可分的联系，财务管理水平对经济效益的目标实现也有着至关重要的影响，尤其是随着现目前市场竞争进入白热化阶段，企业要想保证可持续发展，强化企业财务内部控制管理具有重大的意义。在发展过程中，企业必须做好财务管理内部控制的科学构建，才能不断改善财务管控的效果，减少财务危机等负面影响。本文针对企业财务管理内部控制的要点和措施展开分析，简要介绍了我国企业财务管理的现状，并提出相应的控制要点，希望能为相关企业提供参考。

随着市场体质的改革，企业在市场发展中的竞争越来越激烈，企业所面临的风险也越来越大，对企业内部的财务管理进行有效控制也成为极其关键的一点，这对于企业而言，提出了更高的要求。从现阶段我国企业实际发展情况来看，大多数企业对于财务管理内部控制的观念和制度都不完善，相应的管理層也缺乏一定的能力，导致企业存在诸多的财务管理隐患，对企业的长远发展造成一定的影响。作为企业发展中一项重要工作，财务管理内部在企业的经营中占据了相当重要的位置，尤其是市场经济逐渐严峻的当下，企业必须提高对内部控制的重视程度，加强财务管理工作力度，才能进一步促进企业的可持续发展。

一、企业财务管理内部控制相关概述

财务内控主要是指企业在业内部所构建的一套完整的监管制度，在相关制度的约束下和管理下，对企业的发展起到监管的作用，并对其加以控制，从而促进企业产品的生产和经营。不仅如此，还可以使用财务内控管理制度对企业发展中各个部门的工作开展进行管理，促进企业中各个部门的工作能够有序开展，并在开展过程中形成一定的规范。这也说明了在企业的发展中，财务内部控制管理工作是相当重要的一项工作，在企业的良性发展中占据了十分重要的角色，财务内控对于企业有着较大的影响，从内部建设上来说，能够促进企业的有效发展，从外部经营上来说，能够提高经济建设水平，促成企业的可持续发展，并保证企业的良好发展势头。

企业财务内部管理控制要点主要分为三个大类，一是分工控制，主要是从不同岗位来说，结合不同岗位的内容、工作重点，对相关工作的处理进行有效控制，在管理时，可以是一人负责，也可以是某一个部门的团体负责，促进工作的进展，对于分工控制这一类型，在于实现对相关业务活动管理的细化，并提高针对性管理的效率和精准性，促进财务工作进展。二是授权管理，授权管理是基于财务管理的具体业务来制定其职责与工作方法，对于相关业务发展，如果是经过授权，可以交由相关部门执行，否则不允许其他人员接触相关业务，通过授权制度，能够细化部门之间的职责与分工，也能够方便工程在出现问题时，能够第一时间找到相关负责人。最后是财产安全，作为财务管理中的重要内容，通过构建企业财务内控机制，细化内控内容和注意事项，明确财产安全管理工作的具体落实，明确相关人员职责，在财务管理问题上要坚决避免违规操作。

二、企业开展财务内控管理基本原则

企业在开展财务管理内部控制时，首先要遵循全面性的原则，财务管理内部控制应当包括决策、执行和监督等各个过程，要对企业的事物起全面的覆盖，从而更好的实现全过程的控制管理工作，避免企业在开展财务管理内部控制时出现空白内容;其次是遵循制衡性的原则，在开展财务管理工作时，应当强化设置互相影响以及互相牵连的机制，避免财务管理工作的开展太过单一，可以设置治理机构、机构设置、业务流程等方面，其次是对企业的经营生产流程给予高度的重视，在开展财务管理内部控制工作时，时刻注意监督和管理;最后是遵循适应性的原则，应当对企业的实际发展现状进行充分的调查，包括企业的经营规模、风险水平，以及企业所涉及到的业务范畴等多个方面，将其进行结合，并随着企业的生产模式、业务调整而进行相应的调整，使其跟上市场经济的发展变化。

从以上几个方面可以看出，财务管理内部控制是一项具有全面性、规范性、制衡性以及整体性的工作，且适应性较强，对于企业的发展有着相当重要的作用和影响，在开展该项工作时，应当严格遵循以上原则，实现企业的全面发展。

三、我国企业财务管理内部控制现状

企业财务管理内部控制工作是对企业生产经营活动进行制约和规范，在进行生产活动制约时，可以充分利用各项资源，提高企业的核心竞争力。但从现目前我国企业的发展现状来看，企业财务管理内部控制的现状并不乐观，仍然存在许多需要解决的问题。首先是发展进程的问题，我国企业的财务管理内部控制发展相对较缓慢，虽然目前已经形成了相应的理论体系，但是从体系上来说是相对落后的，导致在实际应用时，也缺乏一定的创新。其次是我国企业自身存在的局限性，大多企业对财务管理内部控制没有正确的认识，也并未认识到财务管理内部控制对企业发展的重要性，企业中缺乏相对完善的财务管理内部控制体系和措施，这也导致了企业在日常工作开展中无法真正发挥财务管理内部控制的职能。最后，尽管目前大多数企业都创建了自身的内控管理制度，但是在实施的过程中并未真正落到实处，也并未建立专门的机构来进行检查和监督，导致工作没有落实到位。

四、财务管理内部控制风险形成原因

随着我国现目前市场经济的不断发展，我国大多企业也开始显露出不少的弊端，在企业财务管理内部控制的发展中也尚不完善，风险控制的观念和意识是较为薄弱的，由于我国大多数企业都是中小型企业，在中小型企业中这一现象表现得尤其明显，长此以往，财务风险所存在的潜在威胁就会变成事实，对企业财务管理的稳定，以及企业经营活动的开展带来严重影响，致使企业承受巨大的财产损失，严重时可能会导致企业破产。内部监督的不健全是引起财务管理内部控制的主要因素，使得财务管理内部控制风险爆发的几率大大提升，给企业的长远发展带来了巨大的安全隐患。

五、强化财务管理内部控制有效措施

（一）建立健全财务管理内部控制制度

企业的财务管理内部控制是企业发展中不可缺少的一项工作，而内部控制是财务管理的前提，因此，在开展这项工作时，应当将制度的规范和制度纳入到日常工作中，并加快落实的脚步。在开展财务管理内部控制的工作中，企业领导应当身先士卒，召集企业内部管理人员和优秀人才共同商定财务管理内部控制制度的制定事宜，企业应当根据自身经营发展的实际情况，并结合现目前的财务管理内容制度，同时借鉴外部优秀的财务管理内部控制制度，确保财务管理内部控制制度能够满足自身企业的财务管理需求，也能保证企业生产经营的规范发展。为了保证内控制度的科学有效，企业可以有效借鉴其他企业的财务管理内部控制制度，效仿其精华部分，将其适当的加入到自身企业制度中。

由于内部控制不属于财务部门的专属职责，因此在开展财务管理内部控制工作时，需要企业全体员工共同努力，在企业的发展中具体划分工作职责，明确规定企业各个部门加强内部控制工作，再由部门落实到员工头上，从而加快企业内部控制进度，以保证在财务管理内部控制某一环节出现问题时，能够第一时间找到相关负责人，防止内部出现推诿的现象。随着企业经营规模的扩大和发展，原有的财务管理内部控制制度已经无法满足企业发展所需，且而且内控制度中存在的问题已经日益凸显出来，所以企业应将内控制度中陈旧的内容进行适当改进，使企业内控制度保持创新，从而促进企业的长远发展。

（二）构建财务管理内部控制网络平台

随着互联网技术的发展和普及，互联网技术已经被运用到企业和生活的各个领域，对社会发展起到积极的推动作用。为了强化企业财务管理内部控制，可以大力引进现代化科技信息技术，聘请专业的信息技术人员构建企业的网络管理平台，用于管理企业财务，促进内部管理工作的质量和效率。网络管理平台能够有效实现对企业财务的智能化管理，为了保证平台的安全性，可以规定企业员工在使用该平台时进行登录，并通过企业的局域网进行登录，每个员工设置自己的专属账号密码，有效防止企业信息泄露。

（三）加强财务管理内部控制监管力度

企业在完善财务管理内部控制制度时，也要注重财务管理内部控制监管力度的增加，使得内业内部的制度能够更好的执行，促使企业财务管理内部控制建设能够落到实处，发挥真正的价值和作用。企业应当在内部建设起专门的内控监管部门，对制度的实施进行检查，并定期审查员工的工作情况，提升员工对财务管理内部控制的意识和观念，使其认识到财务管理内部控制对企业发展经营的重要性，从而在工作的开展中加强积极性，更全身心的投入到企业的内部控制管理中，提升财务管理内部控制的工作质量。除了对日常财务管理内部控制工作起到监管，监管部门还应当对企业的财务管理职责起到一定的管理，定期对企业财务报表进行审查，指出财务报表中存在的问题，并对财务报表负责人进行问责，从财务相关工作开始，保障企业的资金安全以及正常经营运转。在面对财务风险时，也要发挥财务管理内部控制成员的作用，减少因财务风险造成的经济损失。

六、结语

综上所述，企业在开展财务管理内部控制工作时，是一项具有长期性、复杂性、全面且系统的工作，企业管理者应当充分认识到当下市场经济环境，重视财务管理内部控制工作的开展，并加强财务管理内部控制的监管，完善企业财会内控监督机制，为企业的可持续发展提供保障。

（作者單位：广东华信雅迪斯时装有限公司）