高速公路财务管理内部控制的有效对策

沈毅

摘 要：为促进交通运输行业的快速发展，相关部门应加大对高速公路财务管理内部管控的科学规划和处理，减少财务问题和风险的发生。本文就详细对高速公路财务管理内部控制进行分析探讨，以供借鉴。

关键词：高速公路;财务管理;内部控制;对策

高速公路财务管理内部控制工作，不仅可以改善财务管理水平，也能够对企业内部资产实行科学规划和处理，进而降低业务开展中资金的过度消耗，保证各项经营活动的有效落实，创造更大的经济效益。同时，做好财务管理内控工作，也能够营造良好的工作环境，加大风险隐患防控力度，为我国交通事业的进步贡献力量。

1 高速公路财务管理的特点

1.1 筹资难度大

高速公路建设存在周期长、规模大、资金需求量高等特征，一条高速公路的建设可能会达到几十亿甚至上百亿，这样大的资金需求使得高速公路施工单位在资金筹集上面临较多困难，而现有的资金筹集方式相对单一，筹集渠道较少，很难保证高速公路建设资金的充足性，经常会存在建设一半停工的情况。因此在日后发展中，扩展高速公路资金筹集渠道，确保公路资金充足性是非常必要的[1]。

1.2 现金管理难度大

目前高速公路运营中的收入是以车辆通行费用为主的，收费方式以人工收费与ETC不停车收费相结合的方式，费用形式则以现金为主，其他应收款项在总金额占比相对较低。这样传统的运营方式，使得高速公路在发展中面临较多困难。如随着高速公路发展速度的加快，车流量增多，若想保障收费效率，避免拥堵问题，就要设定较多的收费窗口，安排更多专业人员，这不仅会增加管理范围，还会加大管理难度。

1.3 偿债压力大

高速公路采用的融资方式以国家财政、银行贷款为主，但高速公路建设中所需资金数量较大，借贷金额较高，而这些金额的偿还只能依靠通行费用收取实现。但实际情况是，通行费用收取相对零散，再加上设备更新等工作的开展，剩余金额数量不高，在借款偿还上会存在较多问题，存在偿还时间长，偿还压力大的特征[2]。

2 高速公路财务管理内部控制的有效对策

2.1 明确政治地位，开展专项作业

国家政府及地方政府应明确自身在高速公路财务管理中起到的作用，结合实际情况，制定相应的整改措施和方案，并设定专项作业，加大对高速公路财务管理内控的重视力度，制定一系列清晰明确的制度措施，为财务内控管理提供依据和支持。同时各阶层工作人员需做好各项政策文件落实和下发，履行自身的主体责任，切实按照规范要求开展各项治理措施，并根据区域实际情况，优化和调整方案内容，加大管控力度。

另外，在文件要求下，组织专业团队排查，了解问题所在，合理划分工作职能，加快问题的整改进程。针对反馈的问题，第一时间组织相关职能部门逐条梳理，展开原因分析，合理制定整改措施，明确问题整改责任部门及责任人，使全部整改事项事事有着落、件件有回音。

2.2 构建良好内控环境

良好内控环境是内控工作得以落实的基础条件，高速公路单位要加大对内控重视力度，深化全体作业人员的责任意识，构建良好的环境体系。高速公路单位可定期开展员工培训活动，强化人员专业能力和素质，并按照岗位要求，渗透内控工作内容，实现与日常作业的有效融合，加强内控工作落实的有效性。领导层人员要发挥带头作用，带领员工一起进行知识的学习，主动参与内控作业中来，优化工作质量。

2.3 以问题为导向加快排查整改力度

结合现有数据资料分析，高速公路财务管理内控中最常出现的问题有以下几种，并现对具体内容及整改措施加以说明。

一是合同印花税未缴纳问题。我国制定的印花税缴纳政策对于不同类型企事业单位有着不同要求。但由于部门对政策认知上的偏差，将高速公路单位编制到事业单位下，认为不需要缴纳印花税，年度印花税未按照正常要求及流程完成缴纳，进而出现一部分资金的流失。鉴于此，应加强领导员工对现有政策的研究和分析，准确掌握合同印花税缴纳的相关政策，按照要求在规定时间内完成费用缴纳。

二是超出使用年限的固定资产仍闲置在库。在现有规定中要求，单位内部存在的固定资产处置需要经过省财政厅审批同意后方可进行。目前高速公路单位内部会存在一些已经超过使用年限的固定资产，但由于申报审批不及时，堆积在库房内得不到及时处理，占用了较多的空间资源。

为此，就有必要按照现有规定流程，将已经超出使用年限的固定资产实行上报处理，经省财政厅审批通过后，快速处理，且做好库房内产品货物的清点和详细记录，避免同类情况的再次发生。

三是存货管理不科学。管理中心会将定期购入的系统备件费用列入到事业支出中来，直接将其下分给各部，并未在存货科目中核算。这就使得存货管理过程中，实际采购数量与系统管理中显示数量不相符，产生了纠纷麻烦。鉴于此，在处理上，相关人员应同管理中心展开及时的沟通和交流，对购买设备费用的计算方式加以调整，以减少存货管理问题的出现。

四是增设项目时间上的管理分歧。在高速公路财务管理内控中，增设了声屏障项目。但该项目的提出时间在19年6月，招标文件时间却是19年6月，而招标工作汇报及中标时间在19年7月，合同协议签订时间则在19年7月。对于该问题，通过与工程养护部门的沟通交流后，由其负责对这一问题予以处理和解决。在实际作业中，人员需做好超标采购相关文件规定的学习和了解，对作业流程及组织要求加以掌握，做到科学规划和处理，之后安排审计人员开展审核作业，确保规划内容的合理性、清晰性，以规避因时间偏差产生的问题。

2.4 开展资金管控

一是要加強资金账号管控。高速公路财务管理内控中，需要针对资金管理制定专项制度措施，并加以落实，深化员工的责任意识，加大制度执行力，实现资金账户的科学控制，严禁多方开户、账户外借等现象的发生。针对使用率较低的账户，实行全面系统地监管，最大程度的保障高速公路管理公司账户信息的安全性。二是做好账款进出的监管，开展账款进入和支出环节的跟踪监督工作，及时进行账目核对和检查，避免死账、坏账的出现[3]。

2.5 强化财务人员能力

高速公路财务管理内控对于财务人员能力素质有较高的要求，所以在高速公路财务管理中，为改善内控工作水平，需要做好财务人员的培训和教育，定期开展专项培训活动，扩展知识储备，优化技术水平。再者，落实奖惩机制，结合不同等级员工给予不同奖励措施，从而调动员工的学习积极性，培养自主学习的习惯，营造良好的学习氛围，最终增强整个财会队伍的综合能力，让现有的财会人员不再仅局限于日常的资金收支、会计记账、报表报送等基本工作上，也可以接受一些深层次的财务管理工作[4]。

2.6 成果分析和总结，提高管理水平

在落实高速公路财务管理内控排查、整改工作后，应对取得的成果加以全面细致分析和研究，掌握内控措施落实后，高速公路财务管理的具体情况，评价其综合效果，总结其中的经验和教训，不断完善财务管理内容和措施，优化财务管理水平，促进高速公路单位的良好发展。另外，在成果分析中，做到举一反三，寻求创新，完善管理体系，优化流程工序，加大监督力度，以此加强内控效果，避免类似问题的再次发生，阻碍高速公路经济效益的提升。

3 结束语

总之，高速公路财务管理内控工作，需要考虑的内容较多，相关部门应有针对性的制定和落实管理体系和制度，并同时根据区域实际情况，做好风险防控，降低风险系数，实现资金的科学利用和管理，以此促进高速公路的高效率运行，扩展道路运输经济效益的增长空间。

参考文献：

[1]赵玉书.高速公路财务管理内部控制的有效对策研究[J].商业观察，2020（6）：103-104.

[2]吕珍峰.探究高速公路财务管理内部控制的有效对策[J].财会学习，2019（25）：237+239

[3]李玲.浅谈强化高速公路财务管理内部控制[J].中国乡镇企业会计，2019（3）：119-120.

[4]王婷.探讨高速企业财务风险管理与内部控制管理现状及对策[J].中国产经，2020（11）：166-167.