风险管理与内控管理在企业财务领域的结合及应用

李慧芳

【摘 要】生存竞争是企业面临的关键问题，也是企业获得长远发展必须应对的挑战。随着市场经济的发展，企业获得了更多的机遇，但也面临更多的风险。财务管理是企业内部管理的重要环节，企业要想获得可持续发展，既要具备较好的经济效益，又要具备较高的风险管理和内控管理能力。基于此，文章论述了风险管理与内控管理在企业财务中结合的重要意义，分析了风险管理与内控管理存在的问题，从企业环境、考评机制、监督举措、人才培养及信息交流等方面提出了建议，以期能为企业在财务领域提高风险防范能力起到积极的作用，使企业可以更好地经营，增强自身的竞争力，获得长远的发展。

【关键词】风险管理;内控管理;企业财务

【中图分类号】F275;F276.1【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）04-0225-03

市场经济体制下，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，必须适应经济的发展，具备较高的企业管理能力，可以应对各种存在的风险[1]。因此，企业必须重视财务管理环节，实时注意市场经济的动态形势，深入研究在财务领域中的风险管理及内控管理，摆脱传统工作思维模式的束缚，打破现有的工作状况，为企业长远发展奠定坚实的基础。

1 企业风险管理和内控管理在财务中的意义

1.1 风险管理和内控管理概述

一旦设定一个目标后，并未进行任何风险管控手段就需要面临的潜在风险，这统称为固有风险。当设定好目标后，意识到潜在风险，并采取一系列控制手段规避、降低或转嫁风险后，还有一些没有被控制的风险，被称為剩余风险[2]。这其中的控制手段里对企业内部采取的控制是内部控制。内控管理和风险管理两者联系紧密但也存在差异。站在社会实践的角度来看，两者是在逐步融合的，它们的目标与构成比较相似，其注重的内容均集中在经营管理、市场管理、财务管理、发展战略及法律规范等方面。事实上，两者的内容也是存在交叉与融合的，两者共存且联系紧密。

1.2 企业风险管理和内控管理在财务中结合的意义

1.2.1 有助于财务制度的完善

企业要完善财务制度，必须提高风险控制及企业内部控制管理的能力。财务作为企业健康发展的重要一环，企业必须合理地规划，方能助力企业的财务管理制度建设，使其日趋完善，更好地服务企业。企业财务管理能力不断提高，可以帮助企业依据内部要求进行工作安排，财务制度的实施可以对财务管理工作者的工作进行规范，如此一来，企业的经营风险也会减小很多，这是企业新形势下采取的一种转变管理手段的方法[3]。

1.2.2 有助于财务行为的规范

企业的财务管理涉及风险与内控管理，其出发点是帮助管理者们制定科学合理的财务管理制度，从而对企业的财务活动进行规范[4]。通常，企业在财务管理上采用的模式是不一样的，而且有些企业的经营者只想着追求利益最大化，不注重企业的财务管理，所以会存在很大的风险，并且这些风险不易察觉，一旦暴发就会对企业的财务工作造成巨大的冲击，影响企业的正常运营。所以，企业在财务工作上必须将风险与内控管理两者结合起来，有助于对企业的财务行为进行规范，使企业的发展更加稳定。

1.2.3 有助于企业工作质量的改善

企业的风险管理与内部控制工作做得好，会促使企业的财务管理工作得到改善，因为企业的财务管理工作内容就包含这两个方面，只有把这两个工作做好，才能帮助财务管理工作人员提高工作效率，高质量地完成财务管理工作。企业的内控管理上，细致的财务管理制度，有利于维护财务工作者有序进行日常工作，所以只有将内控管理工作做好，才能提高工作质量。在日常的工作中，时时刻刻将风险管理把控好，方能防患于未然，同时要注意应急管理，出现风险时可及时反应，采取有效的措施化解风险[5]。

2 企业风险管理和内控管理在财务结合中的困境

2.1 管理理念陈旧

现今，我国经济飞速发展，为了紧跟时代的步伐，企业需要不断地创新，及时更新管理理念。然而，许多家族式企业的管理理念比较陈旧。尽管许多企业已经深刻地认识到风险和内控管理在财务管理及企业的长足发展上起到的重要作用，但是在实际工作中，企业很少对这方面的工作予以重视。这就使得企业的管理理念不够科学合理，财务管理方面的工作效率也较低，相关的数据资料也不全面，财务工作更多的是依靠经验主义，导致企业面临更大的风险，这不利于财务管理工作的正常进行，相反会阻碍企业的不断发展，所以需要引起企业管理者的重视。

2.2 监督制度不完善

对于企业的风险管理与内部控制工作，必须要求企业中的监督部门积极参与，充分发挥它们的积极作用，帮助企业降低财务风险，完善企业内部制度。然而，很多企业并没有监督部门，也没有专业的相关工作人员，通常是内控工作的工作人员兼任监督人员，这必然会影响监督工作的质量，同时会使财务工作的错误率及财务风险增大[6]。因此，企业要想使财务管理制度得以完善，就必须加强监督部门的建设管理，确保其能够充分发挥作用。

2.3 信息化水平不足

企业的风险管理与内部控制工作如果要发挥其有效作用，就必须满足现代化企业的需求，使其信息化水平得到全面提高。然而，目前企业信息化水平较低，导致企业的风险管理与内部控制工作难以为企业的财务管理信息化提供帮助，也无法满足现今不断革新的财务管理制度，这就使其成为企业不断发展的绊脚石[7]。此外，企业管理者也存在实践经验有限的问题，在面对相关问题时没有及时反应，导致企业将承受巨大的冲击。

3 风险管理和内控管理在财务领域中的结合及应用

3.1 创造良好的环境

将企业的风险管理与内部控制工作有机结合起来，这就要求企业创造良好的环境，在企业内部进行合理的宣传，一方面要注重完善内部控制，另一方面要对风险管理予以重视，必须深刻地认识到只有两者之间相互配合，才能促使财务管理工作有序进行。这两者都有助于改善财务管理工作质量，加强企业内部控制管理，规范财务的管理工作内容，同时为企业制定科学合理的财务管理制度奠定基础，促使后期财务的工作得以有序开展;而对风险防范的加强，则可以及时发现企业遭受财务风险，从而采取措施规避风险，减小对企业造成的冲击，这两者的有机结合可以基于企业发展情况，制定科学合理且适用于企业发展的财务管理制度。

3.2 财务管理部门独立

企业管理者的思想意识决定了企业的风险管理与内部控制工作的开展情况，财务管理部门必须具有独立性，这是实际工作中必须认识到的一点。因此，要想使企业健康长远发展，企业必须确保财务管理部门是独立的，在日常的工作中，要严格依据相关制度开展工作，依法办事[8]。

3.3 制定合理的考评机制

企业必须有科学合理的考评机制，严格把控质量标准，使得风险管理与内部控制工作成为一个整体，确保防范风险能力得到提升，进而促进企业的财务管理制度也成为一个整体。

3.4 完善监督管理

企业的风险管理与内部控制工作要想使其能够促进财务管理工作质量的改善，就必须对相关的监督部门予以重视，一旦没有监督部门的参与，财务管理很容易留下漏洞。同时，要注重监督部门自身是独立的，使得监督部门可以在财务管理工作中充分发挥自身的作用，对其进行监督，从而提高整个企业的抗风险能力，降低企业的损失。从企业的实际情况出发，对企业内部控制涉及的各个环节都要进行监督，一旦发现问题，要及时敦促其整改，使得企业内部控制有序进行，帮助企业建设完善的财务管理制度。

3.5 注重人才培养

现今，在激烈的竞争中，人才已成为第一生产力，企业在进行风险管理与内部控制工作时也需要专业人才的参与，所以企业在发展过程中，必须重视对人才的保障与支持。只有每位员工都有与岗位相适应的综合素质和工作技能，才能确保企业风险管理与内部控制工作相融合，更好地在财务工作中发挥自身的价值。要使企业财务管理得到较好的发展，对相关人才培养必须予以重视，对人才培养要制订科学的计划，培养企业发展所需的人才[9]。同时，要促使员工不断学习，不断提升他们的工作和学习能力，同时要对他们的创新能力及甄别社会发展信息等能力予以锻炼，使其能够基于社会的不断发展，对企业的发展方向提供宝贵意见。当然，企业也要制定相关的激励政策，留住人才，为企业的不断发展提供服务。

在人才培养上，具体可从以下几个方面着手。一是在充分考虑企业员工的实际情况后，有针对性地制订相关的培养计划，使得人才培养工作落到实处;二是基于市场的动态发展考虑，对员工进行相关的培训;三是确保人才培养工作的全面性。一方面要增强员工自身的内控意识，另一方面要让员工具备良好的财务管理技能和方法。通过对员工进行培训，可以帮助員工认识风险管理工程、内控管理工程和财务管理工作的重要性，进而促使他们摆正工作态度，在其工作中充分发挥自身的专业特长。

3.6 加强信息交流

在财务管理上，信息交流是非常重要的一环，这对企业的发展也是至关重要的。所以，企业在风险管理与内部控制工作中要重视信息交流，及时更新企业的经营理念，科学合理地利用市场反馈的信息数据，不断完善企业内控制度，使其抗风险能力得到不断加强，如此一来方能使企业的发展稳步进行[10]。财务工作中涉及收集与整理数据信息，所以这就要求各个部门间进行及时且有效的沟通与交流。各部门间的交流，对于财务管理工作效率的提高具有促进作用，只有每个人都积极参与其中，才能使该工作更好地完成。因此，可以在企业内部构建一个交流信息的平台，将员工掌握的信息都上传到这个交流平台上，企业内的员工需要使用这些信息时，只需进入平台中调取即可，不必层层检查，方便快捷。企业的管理层也能够基于员工提供的信息了解员工工作情况及企业发展情况，能够及时地基于市场动态变化，调整企业发展策略，促使企业的内控管理、财务管理及风险管理更为科学合理，最大限度地保障企业在发展的过程中更为适应社会发展，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

4 结语

综上所述，企业财务领域中，将风险管理与内部控制工作相结合具有重要意义，它有助于企业财务管理制度的完善，使得企业的财务管理能力得到提高，并且对财务管理行为也起到规范的作用。然而，目前企业在财务管理方面还存在管理者的管理理念比较陈旧，没有合理的监督机制，信息交流不足等问题。基于此，企业要想获得长远的发展，必须从创设良好的企业环境、确保财务管理部门独立、制定合理的考评机制、完善监督管理、注重人才培养及加强信息交流等方面着手，方能使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

参 考 文 献

[1]金鑫.内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用研究[J].财会学习，2019（14）：74-75.

[2]赵辉.内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索[J].中外企业家，2019（33）：30-31.

[3]王书佳.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].财会学习，2017（8）：234-235.

[4]吴晓菊.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避[J].现代经济信息，2019（6）：249.

[5]罗杰明.国有企业内控管理及企业财务风险防范措施研究[J].全国流通经济，2020（14）：73-74.

[6]江瑶.关于企业财务管理、内控机制建设和风险防范分析[J].新经济，2016（21）：14-15.

[7]戴彩英.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].中国国际财经（中英文），2018（1）：104.

[8]关莉.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].财经界（学术版），2018（32）：118.

[9]郑凯丽.信息化背景下基于风险管理的小微企业财务内控刍议[J].商场现代化，2016（13）：167-168.

[10]谭玉滔.内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索[J].财会学习，2018（6）：185-186.