我国财政与税收中体制创新的应用研究

王亚峰

摘 要：当前我国综合国力逐渐增强，为社会经济发展起到了推动作用。处于全新的时代之下，财政税收体制也需不断创新改革，才能适应社会经济的良性发展。由于财政税收和市场经济发展息息相关。只有创新制度改革，才能保证管理制度科学合理，提高人员工作效率，为社会经济良性发展提供支持。下文重点探讨财政税收体制改革的创新路径。

关键词：财政;税收;提质创新;应用

我国财政税收管理工作主要目标是调动相关部门人员工作积极性，进而提高财政税收管理工作质量，使财政税收之间达到平衡状态。从2021年1～2月国家财政收支报告当中可以看出，全国税收收入达到37064亿元，同比增长18.9%，无论是增值税，还是消费税，又或者企业所得税和个税都有不同程度提升，可见我国财政税收处于良好的发展态势之下。但是，财政税收体制还有不完善之处，导致部分政府机构管理机制制定不科学，管理流程不合理，监管不到位。因此，需要探索财政税收管理机制的创新路径。

一、明确税制改革整体目标

在创新材料税收的管理体制阶段，需要将改革目标加以明确，始终将依法治税作为管理原则，按照市场发展实际情况，考虑国民收入，对于税制内容合理调整，保证税赋合理性，是税制改革的重点目标。与此同时，改革阶段还需要寻找制度不合理之处，将其结构逐渐优化。以实践角度分析，可利用宏观调控，制定和市场经济发展规律相符的税制方案，不断激活市场，让经济市场能够通过宏观调控，对于国民收入进行合理分配，制定税收机制，营造公平环境，促进税制管理的现代化发展[1]。

具体而言，从政府角度分析，应该对市场环境全面了解，及时找到税收制度不足之处，将其结构优化，按照各类税种实际问题，积极调整。比如：若税种的设计有所重复，可以适当合并。制度改革同时，还应该将税收情况全面反映出来，对于具体工作深入研究，综合确认当前税收机制问题，把握工作重点，从实际出发，合理调整，为人员利用税收制度参与工作提供支持。

同时，税制改革税赋调整也是重要内容之一，可将财政预算具体内容不断优化，提高收入结构的合理性。做好稅收的征管管理，为税收制度良性运行提供支持。税制内容的完善也极为重要，多措并举，才能将税收体制不断健全，提高税收管理的经济效益，为税收改革目标的落实提供支持。

此外，政府管理税收阶段，应该将管理质量的提高作为工作目标，完善规章制，补充对应条款，还需要针对税收知识加大宣传力度，落实基础服务，强化监督管理，坚决禁止“漏、偷、骗、抗”税问题出现，根据税收制度制定违法条例，明确惩罚要求。税收管理阶段，如果发现违法行为，采取严惩手段，以免对税收良性运行造成影响。通过严惩能够督促公众重视纳税，营造良好经济环境，让政府税务管理效率不断提升。

二、把握财政改革重点

税收改革阶段，体制改革为重点内容。社会处于现代化发展环境当中，市场经济发展态势良好，要保证国家经济快速发展，离不开税收管理工作优化的支持。从财政改革工作分析，在制度改革方面，应该对财政结构进行调整，根据市场发展、公众收入等情况，对于财政结构优化调整，提高结构合理性。财政结构的调整需要体现出市场化特色，还需要发挥引导性和公共性职能，对于财政支出具体范围明确划分，保证财政支出能够顺利投入卫生、教育、科技、农村等领域，让地方经济保持平衡，使财政管理目标更加明确，以财政保障为工作重点突出，在公共服务方面追加投入资金，提高服务质量[2]。

政府部门还需不断增加财政改革力度，制定完善预算体系，对管理体制快速调整，将管理内容不断补充，使预算能够向更为广阔的范围覆盖。预算体系构建应该明确社会保障、国有资本、资本和经常性预算内容，将上述内容纳入财政收支改革当中，让财政工作能够顺利开展。财政税收的改革实践，应该按照具体情况，对于制度内容进行优化，调动员工活力，以完善的制度，保证税收工作有序进行。除此之外，还需完善法律体系，规范行政审批流程，促进财政税收管理顺利开展。

三、结合实际强化监管

在完善的财政税收管理框架之下，为了促使管理制度能够高效实施，为社会发展助力，还需要根据实际情况，制定差异化财政税收管理体制，对于政府财政税收的管理过程全面监督，让中央财政每年下发指令能够为有效落实。各地政府应该采取分工管理模式，将人员职责加以明确，使税收管理能够有序开展，这样管理过程权责清晰。中央可以将权力下放，赋予地方政府更多财政税收管理权限，以便根据不同地区具体情况，组织财政税收的管理情况，制定和产业收入相符的税收政策，不断增加国家的财政收入。

为了解决财政税收管理过程存在的各类问题，应该健全管理体制。政府部门需要对财政税收相关内容、征收标准、征收重要性有明确了解，根据各地经济发展实际情况，制定征收标准，确保财政收入充足。发挥政府部门引导作用，对于增值税收取，可适当将比例缩小，让税收管理更加科学合理。为了节约地方财政支出，还可以引入企业资本进入其中，缓解政府经济压力，推进财政税收改革进程。因为财政税收管理是财政收入相关工作高效开展的重要支撑，需要将不同部门职责有效落实。

在财政支出管理体系的建立方面，同样也需要明确各主体职责。财政转移和支付方式应该科学合理，这样才可使财政税收的资金合理分配，按照不同要求和标准，确认支付比例。要实现上述目标，需要国家、地方政府针对财政支出制定监管体系，对支出过程进行全面监督。重点加强工作人员的教育和引导，使其树立正确的工作态度，以高度的思想觉悟，明确每个人权限、职责，为财政支出管理提供支撑[3]。

四、结束语

综上分析，财政税收改革是国家未来发展重要方向。在全新时代下，赋予财政税收管理全新要求，只有明确改革目标，确认改革重点，加强各项监督管理，才能发挥财政税收体制的创新应用价值。

参考文献：

[1]符小月.我国财政与税收中体制创新的应用研究[J].商讯，2020（18）：125-126.

[2]韩建国.我国财政与税收中体制创新的应用分析[J].商讯，2020（29）：145-146.

[3]韩建国. 我国财政与税收中体制创新的应用分析[J]. 商讯，2020，（29）：145-146.

[4]耿兴滨. 探讨我国财政与税收中体制创新的应用[J]. 纳税，2019，13（15）：41.