基于风险管理视角的行政事业单位内部控制探讨

摘  要：我国经济虽然正在快速发展，但是行业竞争却逐渐加剧，对于各类企事业单位的正常运营带来一定的安全风险。作为我国经济重要支柱的行政事业单位，更是需要谨慎对待风险管理。本文以风险管理视角，对于行政事业单位的内部控制从原则、方法、结构等方面细致研究。旨在为我国众多的行政事业单位提供技术参考，推动我国经济稳定发展。

关键词：风险管理;行政事业单位;内部控制

前言：制定系统性防范措施，预防隐患转变成影响正常运营的风险，这是行政事业单位必须要做到的事情，以此稳定国民经济。但是，少数行政事业单位在内部控制方面认识不到位，严重影响正常风险管理计划实施。所以，需要针对这个问题开展系统性分析，落实风险管理相关工作。

1严格遵守内控基本原则

行政事业单位在进行内控管理时，需要遵守几条基本原则，避免影响实际应用效果。现整理以下几条原则：第一、整体性。作为经济重要组成部分的行政事业单位，从风险管理视角出发，开展科学的内部控制，一定会涉及财务部门的各个方面。所以，内控管理务必要将行政事业单位的各个部门看作一个整体，既要从单位未来在行业的平稳发展出发，设计合理的战略规划，让行政事业单位可以在面对行业发展影响下，既可以有效应对行业发展带来的负面影响，有可以为其他企业树立发展榜样，推动我国经济平稳发展;第二、合法性[1]。行政事业单位需要将内部控制当成工作，提升自己发展能力。而风险管理是一件需要谨慎对待的事情，这就需要单位需要严格遵守相关规章制度，并在法律法规的范围下合理设计组织内部控制行为，做到行为合法、理论合规，避免过于激进，脱离法律法规的束缚，失去稳定社会经济发展的初心。一定要时刻关注行业潜在的安全隐患，做到小心谨慎对待内控管理;第三、一贯性。作为维持社会经济平稳运行的行政事业单位，在开展内部控制相关工作时，需要保证内容拥有一致性、行为具有连续性，避免内容不连贯，产生不必要的管理方面安全风险;第四、发展性。行政事业单位执行内部控制，主要目的是对当前单位运营存在的安全风险及时管理，避免让风险造成更大的负面影响。所以，单位需要审视自身发展实际需求，并参考党政决策方针，从长期发展角度合理推动内控相关工作，让单位可以在内控管理中平稳发展，以此消除安全隐患。

2以多种内控方法适时使用

大多数的行政事业单位内部控制使用方法相对传统，即利用拥有丰富工作经验的人力资源，通过处理风险隐患、控制风险影响力等方式，实现内部控制。但是在行业竞争逐渐加剧的时代变化下，面对的风险类型也呈现多样化，仍使用单一方法无法有效解决不断增加的风险类型，需要预先准备多种内控方法，根据具体的风险种类，选择适时使用。可以将数字技术引入单位日常管理、运营中，设计专门用于风险管理的预警系统，通过收集、整理单位在业务活动时获得的会计信息，深度挖掘信息资源的潜在价值，及时调整预警参數。由预警系统以当前业务的风险走向，向单位相关人员提供预警参考内容。而单位则需要以当前所具备的风险应对能力为基础，对预警系统设置不同风险管理模式，在出现预设风险种类、规模时，可以第一时间提供最佳解决风险方法[2]。通过这种模式设计多套内控方案，让风险管理可以和内部控制保持较高的契合度，合理调整单位可应用资源，合理控制成本支出。避免出现在风险管理方面浪费过多资源与时间，影响单位的正常运营。可以在风险可控范围内，降低内控处理程序，减少处理时间，将重心放在内控管理与单位人员响应中，配合预警系统实际处理风险隐患，控制风险影响力，提升单位内部控制质量。单位也可以参照其他范围的优秀内控模式，引进合适的管理方法，从而提升风险管理的综合能力。

3确保内部控制的结构稳定

行政事业单位需要确保结构可以保持稳定性，以此提升内部控制的质量。首先，要对行政事业单位当前具体的服务领域、行业未来发展趋势等开展详细分析，找到风险管理的具体对象，并在资金、政策等方面给予充足支持[3]。同时，要在日常管理中从上至下培养良好的风控意识，做到内部控制和风险管理并行，一同做好基础工作，确保控制计划可以贴合单位的真实情况，让内容更有可行性;其次、需要让单位运营模式可以实现全局管控，保证在行业风险发生之前，及时抓住风险发生信号。并对风险规律详细分析，对于同类型风险动向合理判断，以此设计有效解决防范方案，让单位遇到的风险可以限制于科学的范围内，提升控制精度。同时，配合一定的前瞻性管理，规避产生其他的诱发风险，降低对单位的负面影响;第三、针对单位服务所涉及各种领域细致研究，让潜在的安全风险得到有效的内部控制。对于各个部门运营模式重新审视，确保部门所有资源可以得到高效利用，避免资源闲置，无法发挥其应用价值，及时将影响单位发展的风险隐患消灭，并配合部门之间的有效沟通、不同业务的相互牵制、员工发挥岗位价值等，提高单位管控风险的综合能力;最后、如果风险产生后，也需要做好内控管理工作。这个环节是通过复盘，审视单位现在风险控制的薄弱位置，例如资产配置效率相对较低、运营成本偏高等，筛选出一些容易产生风险的内容，并采取必要的行动，让内部管控的力度可以得到进一步提升，保证行政事业单位可以在发展、服务中不断积累风控经验，让风险管理模式可以得到持续更新，为以后的高质量内部控制做好准备工作。

结论：虽然本文内容具有较强的实操价值，但是行政事业单位在实际应用时，仍需要以本单位具体情况出发，对于当前运营管理模式进行合理分析，利用风险管理视角，审视内部控制的各处不足，实际消除管理潜在风险，助力国民经济的平稳发展。

参考文献

[1]戚蒙露.基于风险导向的行政事业单位内部控制研究[J].中国民商，2021（7）：2.

[2]张盈.行政事业单位内部控制审计存在的问题及应对策略探讨[J].理财：经论版，2021（1）：2.

[3]刘俊荣.新形势下加强行政事业单位内部控制的必要性[J].财经界，2021（7）：2.

作者简介：褚晓雯（1969年11月），性别：女，民族：汉，籍贯：浙江湖州，职务/职称：中级经济师，学历：本科，单位：湖州市港航管理中心，研究方向：运输经济，单位所在的省市和邮编：浙江湖州313000