PPP项目财务评价系统设计

戴 莹

（青岛西海岸新区交通运输局,山东 青岛 266400）

PPP项目财务评价系统的设计中，要根据业主方与总承包方之间签订的合同，取得所有的信息和数据，之后把取得的数据加入财务系统的评价模型中，使用已经建成的模型，直接分析在现有的施工信息取得情况下，对于财务体系的后续管理方法。此外，在财务评价系统的建设过程中，也要具备可升级性，从而让财务系统的评价方案更加完善。

1 PPP项目财务评价系统的评价要素

1.1 合作期限信息

PPP项目的财务评价合作期限包括建设期和运营期，其中项目的建设周期要根据项目的实际要求和特点确定。对于PPP项目的运营期，双方签订合同并明确运营约定信息时，要从其约定，如果双方以及三方之间未能做出约定，则按照《基础设施和公用事业特许经营管理办法》的要求，限定该项目的双方合作期限，最长为30年。

1.2 相关税金信息

PPP项目的税金有5种，每一种都要经过核算。

（1）进项税，是指当前采购货物时产生的增值税税额，计算公式为：

其中T1为进项税金，S为当前采购后支付的总资金额度，t为税率。

（2）销售税，是指在纳税人销售货物时，向购买方收取的一定额度的增值税，销售税通常是由适用税率和销售额进行计算，作为财务管理过程中的一个环节，销项税包括含税和不含税两种，计算公式为：

其中T2为销售税的总资金，R1为不含税时产生的销售额，R2为含税销售产生的销售额，t为税率。

（3）所得税，是指企业或者相关的经营单位在生产经营过程中产生的收入性税金，计算公式为：

其中T3为该工程生成的税金，P1为收入总额度，P2为企业花费的成本费用，t为税率。

（4）增值税，是指根据增值税增值额比例产生的税收额度，计算公式为：

其中T4为税金，q为销售业务收入，t为当前产生的税率，T1为进项税金。

（5）增值税附加额度，作为附加税的一种，应用于增值税的收取过程，需要按照增值税产生税金的相应比例提供，计算公式为：

其中T5为增值税的税金附加额度，T4为增值税额，r为征收率。

1.3 还贷方案信息

在还贷模式的设计过程中，主要有3种模式：其一是等额本金模式，即在还贷周期内把贷款的总额度进行等分划分，定期偿还该周期内需要偿还的本金以及产生的利息；其二是等额本息，是指在还款期间内定期偿还同等额度的总贷款数额，而这一贷款偿还信息中包括本金和利息；其三是优先偿还贷款模式，是指分析约定期限内该项目产生的所有利润，将产生的利润全部应用于归还银行的贷款，该方法实际的贷款偿还额度和偿还时间需要由该时间段内取得的利润决定[1]。

1.4 政府付费信息

PPP项目实施中，投资方和政府方以及工程项目的总承包方，都处于三方的共同性协同管理机制，其中政府方作为一个主要的工作部分，为了能够保障施工过程中的资金流完整，政府的付费信息必须能够经过长期性的跟踪和核实。其中政府付费的信息需要根据该项目的投资计划，实现对于款项基数的确定，其中分析的项目包括投资成本、铺底流动资金以及动态投资成本。计算方案如下：

其中H为政府的付款金额，e1为该项目的建设投资成本总量，e2为该项目的动态投资承担总量，e3为该项目施工过程中的铺底流动资金金额总量，Y为可用性服务费用的调整资金额度。

1.5 资金流量信息

资金流量信息的分析过程要根据项目的投资模式和资本金方式进行分析，其中全投资模式是指在财务分析过程中，并不会考虑融资项目，而是保证所有的投资资金都是相关企业或者单位的自有资金，那么在这类信息的分析过程中就不包含本金和利息参数。

资本金模式是指在整个工程项目的投资过程中，需要提供一定情况下的自有资金，同时还需要从其他的渠道获得相关资金，那么意味着必须能够把融资参数考虑在内，则该工程项目的资金投入组成中，由现有资金和融资资金共同构建，因此在日常管理中还需要考虑本金和利息。

2 PPP项目财务评价系统的建设需求

2.1 功能性需求

2.1.1 用户管理

用户管理工作能够起到对用户的有效监管作用，包括增减用户、修改用户、密码设置以及用户角色配置等。所有的功能都可以由已经开发出的软件从整体的功能架构层面上允许用户进行操作，当然还需要配置普通用户和管理员[2]。

2.1.2 权限管理

权限设计过程主要有两类成员，一类是系统的管理员角色，另一类是普通员工角色。管理员在整个系统的操作中拥有所有权限，而各类权限的类型要根据该网络系统发挥的功能和实际的架构表现进行分析，其中本文最终给出的权限包括整个系统内部的用户管理、角色管理、目录管理、基础设施管理、项目信息管理以及项目编制等。因此，管理员的工作表现可以从根本上决定整个系统的运行效果。

对于普通用户的管理，包括相关项目的管理模块以及项目的编制模块两个权限，可以通过对项目的增减、修改以及现有项目的其他参数调整，以落实针对某个项目的具体管理工作，对于其他的工作不可以越界操作。

2.1.3 基础设置

基础设施功能是指在整个系统的运行中可实现针对整个财务系统的初步配置，让用户可以自主根据当前的PPP项目管理要求和相关信息的原则，实现对项目财务信息各类指标的更换、修改以及删除等。系统的整体运行流程为：在完成了针对所有信息的专业处理包括增加、删除、修改之后，通过点击保存按钮将信息进行自动化保存，并且直接删除原有信息。

2.1.4 项目管理

项目管理工作可以实现针对PPP项目上各类基本信息以及财务评价的统一管理，针对该项目进行单独性的处理过程，包括保存信息的增减、修改及条件查找等。该系统的整体运行流程如图1所示。

图1 PPP项目的管理流程图

2.1.5 项目编制

PPP项目的编制要能够实现针对某一个特定项目的具体财务管理，其中包括财务报表相关信息输入、信息的保存和计算、数据的后续增减及修改等一系列操作。整个系统的核心功能中，首先是财务报表各类数据的录入，其次是财务数据的核算，最后是项目数据的保存。数据保存之后，也可以自动化查找新型数据和原有数据之间的差别，并且将原有数据直接删除。

2.2 非功能性需求

2.2.1 安全性需求

PPP项目的财务评价系统作为企业内所有项目和所有资料的存储系统，必然需要具备极高的安全性能，因此要对其实际运行过程中的安全性进行专业分析。要求安全保障过程，用户可以通过身份验证，包括使用专业的账户和密码登录、对用户的角色操作权限进行强力限制、对用户的密码进行加密保存等。

2.2.2 可靠性需求

可靠性要求是指在PPP项目财务评价过程中，根据评价结果对生成的工作信息进行限定，要考虑硬软件系统对该模式本身造成的影响。其中对于设备的影响，如果是依托于企业现有的硬件设施资源就可以得到应有的考核效果。而对于软件系统，一方面要分析数据的来源可靠性，要求用户提供的各类数据保持精准可靠，另一方面是在软件设计过程中要具备极高的可靠性，尤其是针对人员登录软件以及人员权限的监管工作，都需要经过专业化的管理。

2.2.3 可扩展需求

可拓展需求是指由于在企业的财务管理评价过程中，针对不同的PPP项目会生成大量信息，系统中存储的PPP工程项目数量也会增加，如果不具备可拓展性，就只能够在系统运行过程存储较少的项目[3]。为达到该效果，要配置专业性的硬件和软件系统接口，无论是对于今后的硬件设施升级，还是对软件系统的加入，都可以通过可拓展系统的构造，使得该系统在运行方面具备良好的质量维持效果。

3 PPP项目财务评价系统的设计方法

3.1 整体架构设计

在整体架构的设计过程中，原有的设计模式主要是依托Excel表格，通过其中的程序直接计算，该方法实际上需要处理的数据和信息较多，容易遗漏关键数据，因此在总体架构设计阶段可采用B/S开发模式以替代传统的C/S开发模式，且该模式可以采用浏览器实现，开发效率更高。在确定了总体开发模式的基础上，采用基于MVC的三层架构结构，把PPP项目中的财务评价参数分为表示层、业务逻辑层和数据访问层三个层级。

业务逻辑层可以对具体的业务运行逻辑进行分析，实现对所有信息和数据的处理；数据访问层主要的操作内容是可以依托该系统直接访问数据库以及数据文件；表现层可以直接运用和用户之间的交互，实现已经建立了的模型、视图以及模板之间的相互影响和相互转化作用，同时表现层和业务逻辑层可以通过相关的业务逻辑进行进一步的信息协调，此外在整个财务系统的建设过程中，可以采用SQL Server作为底层的数据库，结合该数据库的实际情况直接存储所有数据。

3.2 功能模块设计

功能模块的设计中，要根据功能模块需要设计的功能进行参数的集中处理，其中主要的功能模块包括登录用户管理模块、系统目录管理模块和用户角色管理模块，同时要对其他的管理项目进行基本性的维护操作。在系统的财务平台中，基础设施要实现针对系统中各个财务报表的内容自定义以及配置，同时实现基于多个项目基本信息进一步管理，并对其进行统一化的信息协调，从而生成财务报表制度，提供稳定的信息查询功能。项目的编辑要实现针对某一个特定PPP项目具体财务评价以及数据的核算。

3.3 数据库设计

数据库的设计通常需要完成逻辑结构设计和概念结构设计两项工作。概念结构设计要能够根据建立的实体联系模型（E-R模型），实现针对系统模型的建设，在实际的数据处理中，既可以是具体的数据，也可以是抽象的数据库，要求每个实体具有多个属性，从而构造多个实体之间的必要联系。逻辑结构设计要构造独立于任何一种特定工作的数据模型，通常采用SQL Server数据库作为关系型数据库，该过程中要将E-R模型转变成关系模型图，之后再将这一关系转变成指定的数据库，构造管理系统支持的相关数据类型[4]。同时进行相关数据模式的优化，从而得到整体的逻辑结构设计结果，由于PPP项目的财务评价系统在运行过程中涉及海量数据，因此构建的数据库必须严格按照数据库的架构模式和设计原则获得结果，并且对系统的运行需求进行构造与分析。

数据库的物理设计要根据涉及的表结构来处理，并面向用户，对提供的服务和功能进行确定，得到功能设计方案。在整体方案的设计中，要分析系统结构、项目编制以及基础设计三项工作。

3.4 结构模块设计

结构模块主要是面向用户的功能模块，设计要点包括用户管理模块和目录管理模块。用户管理模块是对注册的新用户进行管理，登录系统要配置相应的信息处理菜单，输入信息包括姓名、用户名、角色、密码等，由系统自行检测输入信息是否与已有信息重复，若信息无误则存入数据库，且该信息要被封装，之后进行信息存储。

系统目录包括应用、信息筛选、数据表现、功能页面等部分，对于应用、页面以及模块系统，要建立树形向下包容结构，从而形成整体系统结构，且其中要含有多个功能模块，每个模块以各类子功能为管理界面实现功能细化，包括数据选择、筛选以及相关功能按钮。

3.5 基础设置模块

基础设置模块作为主要的功能模块，要建立预先的PPP项目财务报表体系，考虑到这类项目的管理周期较长，为提高信息管理精度，需要能够支持所有的信息处理操作。

基础设施的处理、分析和数据库的设计中，需要实现对所有财务报表内相关内容的处理，同时在财务核算前要对信息进行自定义处理，此时所有信息都可以被赋予标准化字段，并且可以直接区分不同类型的财务信息表格。对于财务信息处理方法来说，通过点击功能按钮就可对各类数据进行保存更新，之后把生成的信息存储到数据库内。

3.6 项目管理模块

在所有项目管理模块和基础设置模块的构造过程中，该系统要能够同时管理多个PPP项目，因此该模块的管理包括相关项目和信息的参数增减、修改项目。此时要求在设计的界面和功能体系内，允许系统的操作员工以及管理员根据信息化软件的建设，输入专业项目的名称，在系统中创建一个新的信息方案。该系统可以允许其他的专业工作人员在PPP项目子项目内增添专业数据，在每次获得了管理参数时，把相关信息输入该项目对应的专项分区内，并通过对该信息的利用，使得所有的管理信息都可以得到专业性跟踪[5]。

4 结语

PPP项目的财务投入核算和跟踪过程要能够采用新型的计算机技术，实现针对各类项目的系统性建设。在后续的运行过程中，可派遣专业工作人员实现所有信息和数据的录入，同时在财务信息和数据的收集标准、使用结果和作用意义上要具备科学性、条理性与规范性。