基于绿色供应链的企业社会责任履行机制——以金风科技为例

○南京审计大学会计学院 周书明 罗文萱

1996年，“绿色供应链”的概念由美国密歇根州立大学的制造研究协会首次提出。毛涛(2020)将绿色供应链定义为一种创新型的环境管理模式。基于这种模式，企业在战略规划和日常运营中需要主动践行节能减排的绿色发展理念，从产品全生命周期的角度进行供应链上、中、下游企业的协同治理和有效合作，从而推动供应链各节点企业及环境社会的可持续发展。

近年来，环境恶化、资源紧张等问题给人们的生产、生活造成了极大困扰，为此，各国政府和企业都在寻求有效的解决方法。在这样的背景下，构建“绿色供应链”的重要性日益凸显。我国政府连续出台了《关于积极推进供应链创新与应用的指导意见》、《工业绿色发展规划(2016—2020 年)》、《绿色制造——制造企业绿色供应链管理导则》等相关政策性，倡导企业基于传统供应链进行改造，实现经济效益和社会环境效益的平衡共赢。

Oliver Sheldon(1924)最早提出了“企业社会责任”的概念，认为企业的目标不仅在于创造利润，还在于维护利益相关者的利益。张芷若、陈俊龙(2020)指出，为了顺应经济高质量发展的趋势，企业社会责任的内涵需要不断延伸。企业应根据自身的实际情况，在对股东负责的基础下，尽可能地关注员工、合作伙伴、环境、政府和社区等多方面的社会责任，并且保证社会责任与企业战略相挂钩，战略性地承担社会责任。供应链管理是企业经营管理的主体部分，而社会责任又是企业运营的底线(孙娜等，2020)，因此将社会责任的履行纳入供应链管理中，特别是通过绿色供应链的构建为企业全面履行社会责任提供契机，这对企业的生存和发展具有重大意义。

一、金风科技绿色供应链构建

(一)金风科技概况

新疆金风科技股份有限公司于1998年注册成立，2001年改制为股份有限公司。金风科技的主要业务包括风力发电机组的生产制造、覆盖风机全生命周期的智慧运维服务、风电厂的投资开发和管理；此外，公司在智能水务方面也有相应的业务布局。作为国内风电设备制造业的先进企业，金风科技已成功获得了“绿色供应链管理示范企业”、“供应链创新与应用试点示范企业”的称号。并且，金风科技是国内风电整机行业中唯一跻身评选名单的企业。

(二)金风科技绿色供应链的流程

金风科技绿色供应链主要包括绿色设计、绿色采购、绿色生产、绿色运营、绿色营销和绿色回收六个环节。

1.绿色设计

(1)围绕技术领先战略，增强产品性能和环境友好性。金风科技持续推进GW2S、GW2.5S、GW3S、GW6S等系列化机组研发工作，结合风机各领域关键技术应用对产品软硬件进行全线优化升级。公司在智能风机的开发过程中运用直驱永磁技术，实现了高效发电、高可靠性、低维护成本和并网友好四项突破，努力降低风电机组在全生命周期的度电成本；在风机研发制造阶段即考虑如何降低风机运行对生态环境的影响，实施噪音降低、光影控制等环境友好性设计，并且应用深度感知、协同决策、自我认知和控制技术，使风机能够更好地适应外界环境。

(2)秉持环保理念进行生产设计。首先，公司使用可回收的钢模板来进行风机水泥底座的浇筑，从而避免建筑垃圾的产生。其次，风电厂升压站尽可能采用预制仓设计，以降低伴随现场施工过程带来的建筑垃圾数量。最后，为了减少VOCs等挥发性有害气体的排放，公司改进了设备涂装的方案设计，在行业内率先开发运用“燃气触媒红外加热”技术。

2.绿色采购

(1)实行责任采购。在选择供应商时，公司不仅仅依据价格、质量和交付时间等基础指标，还综合考虑了社会责任的履行程度这一新型考核标准。供应商在保障劳工权益、遵守商业道德、组织安全生产和参与社会公益等方面的表现，都在一定程度上影响其排名情况。此外，公司还引入惩罚机制，对于社会责任履行不到位的供应商采取督促整改、取消供货资格等惩罚措施，从而倒逼上游企业强化责任意识。

(2)推动供应商绿色转型。一方面，公司整合智慧能效管理、污水排放管理、固体废弃物管理、大气监测管理及绿色物料管理等多个节能环保系统，搭建了供应商环境信息综合管理平台，以此对供应商的能耗排放情况进行远程监控；另一方面，公司还对部分供应商进行实地调研，提供智慧能源系统解决方案，帮助供应链企业降低能耗，推动其尽可能使用可再生能源，提高风电全产业链的绿色制造水平。截至2019年底，已经有31家供应商在公司的帮助下实施了节能减排项目。金风科技持续贯彻可持续发展理念，目前其供应商每年能够节能4000余万度，供应商企业内部所使用的可再生能源也达到3200万度。

3.绿色生产

(1)在生产过程中降低能耗。在水处理业务中，公司结合物联网、大数据等新兴技术和新能源使用技术，立足智慧运营、大数据分析、能源互联网+、可视化和扁平化的移动监管四大方针，开发了智慧水务能源方案。与传统水厂相比，金风科技的污水处理能耗显著降低。

(2)注重生产废弃物管理。公司严格遵循“分类回收、集中保管、统一处理、综合评价”的原则，对各类废弃物进行妥善处理。针对一般固体废弃物、危险废弃物分别制定了科学合理的处理方案。对于风电场建筑过程中产生的垃圾采取减量与回收并重的管理策略。

由表1可知，在有害废弃物排放量上，2017—2018年显著下降，2019年虽然大幅上升，但主要原因是风电市场需求增大，促使公司扩大风电机组产能，增加了发电机生产厂，从而导致有害废弃物排放量相应增加。不过，风电场建筑垃圾从2017—2019年一直呈下降态势，并且2019年较2018年降幅高达82.5%。这都表明了金风科技坚持绿色生产的决心。

表1 主要废弃物排放量

(3)加强生产全过程的风险管理和环境保护。公司严格执行“三同时”制度，即在风电场开发前期进行环境风险排查，在风电场建设中通过风险控制活动避免对生态环境造成额外破坏，在风电场运营期间积极开展生态环境维持和恢复工作。从而保证环境风险全程受控。

4.绿色运营

金风科技的北京亦庄智慧园区通过风力发电机组、光伏面板和天然气等构成的综合能源系统，满足整个园区的主要用能需求；通过污水处理站实现污水循环利用；应用互联网技术来智能控制室内光源及温湿度。由图1所示，园区构建了源—网—荷三级能源架构来保障工厂、办公楼、商业中心、农业大棚、体育场馆以及汽车充电桩的正常运作，大大提升了能源利用效率和清洁能源占比。据官方数据披露，2019年内，公司整体内的可再生能源使用占比达到65%。

图1 北京亦庄智慧园区能源结构图

5.绿色营销

传统的营销模式下需要消耗大量的资源和能源。金风科技积极开展绿色营销，首先，通过线上加线下的模式进行宣传，除了参加风电行业展会、召开新品发布会等线下方式，还通过微信公众号、行业网站和企业官网等平台传达企业理念，分享企业动态；其次，公司采取事件营销策略，连续三年以绿色电力证书的形式支持北京马拉松赛事，连续两年在风电行业内部组织“风中足迹”马拉松活动。2019 年共计6000多人参加了第二届“风中足迹”半程马拉松赛，这意味着该项活动对社会的影响力逐渐扩大。风电与马拉松的融合象征了风电企业攻坚克难的顽强毅力，以及倡导公共健康的绿色理念，有助于企业树立正面的社会形象，获得良好的声誉。

6.绿色回收

据统计，风电行业 70% 的故障部件具备维修价值。金风科技在分析评估风机废旧、损坏部件的性能、寿命的基础上进行再制造工程设计，并采用一系列先进制造技术，使修复或改造后的部件质量、性能达到新品水平。公司不断提升回收部件的再利用能力，自主研发 50 余套检测平台，能够对风机废旧部件实施高技术修复和改造，提高风电机组的回收再利用率。截至 2019 年底，公司在维修监测方面的专利达50 余项，累计维修再制造风机零部件超过 10 万件。

二、金风科技基于绿色供应链的社会责任履行

(一)绿色供应链与企业社会责任间的关系

1.绿色供应链为企业履行社会责任提供平台

2012年党的十八大强调把生态文明建设放在突出地位，形成五位一体的发展格局。之后，随着“美丽中国”概念的提出，企业的环境社会责任日益凸显。但是曾珍香、张钰琦、林雨琛(2019)认为，由于中小企业技术和管理创新力度不足，加上意识缺乏，因此存在企业环境社会责任履行不到位的问题。吕晓敏、耿建新、梁程智(2020)通过研究发现经营规模较大的行业龙头企业在披露环保信息方面比较积极。因此，通过以行业龙头企业为核心构建绿色供应链，一方面可以帮助上下游企业改变管理粗放、技术落后的现状，另一方面可以发挥其示范带头作用，推动产业内企业绿色转型，帮助绿色供应链上的企业更好地履行社会责任。此外，绿色供应链本身就是供应链管理和绿色发展理念相结合的产物，因此也为企业兼顾多方利益，履行社会责任提供了绝佳的实践平台。

2.社会责任为推进绿色供应链管理实施提供动力

陈晓易、王玉荣、杨震宁(2020)选取了2012—2016年间沪深两市A股公司数据，分析验证了“企业社会责任与企业价值正相关”的假设。由于履行社会责任可以为企业的生存和发展创造一个有利的内外部环境，所以企业会更加关注与利益相关者之间的良性活动，并有意识地减少企业活动对环境和资源造成的负面影响。进一步说，随着履行社会责任意愿的不断增强，企业会更加积极主动地打造从原料采购到产品回收全过程的绿色循环运作模式。

(二)金风科技绿色供应链下的社会责任履行

根据金风科技对外公布的可持续发展报告及目前中国企业协会倡导的企业社会责任标准，本文选取了股东、消费者、政府、商业合作伙伴、环境、员工和社区七个方面对金风科技绿色供应链构建过程中所涉及的社会责任履行情况进行分析。

1.股东责任方面

(1)稳步提高业务收入，增加股东回报。公司致力于提供清洁能源和节能环保解决方案，在资源紧张和环境恶化的全球背景下，公司的主营业务具有广阔的发展前景。2019年度报告期内，公司风力发电机组销售收入达到 2 886 969.52 万元，与去年同期相比上升29.81%；风电服务收入 357 764.66 万元，同比增长116.50%；水务业务收入 79 189.73 万元，同比增长34.22%。

(2)重视研发创新，提升竞争实力。在绿色设计中，金风科技凭借直驱磁技术提高了发电效率，降低了运维成本。此外，公司还运用先进传感器推出新型的智能风机，提高了产品的环境适应性和环境友好性。由表2所示，与2018年相比，2019年公司资本化研发投入占总研发投入的比例稳步上升，这在一定程度上表明公司研发效率不断提高。

表2 研发投入情况

由图2所示，公司的专利授权累计数由2017年的1384项增加到2019年的2752项，涨幅98.9%；专利申请累计数由2017年的2829项增加至2019年的4750项，涨幅61.5%，公司的研发实力也在逐渐增强。

图2 公司知识产权变化图

(3)保障合规经营，规避经营风险。公司将可持续发展理念嵌入到供应链的所有环节上，无论是在产品和生产设计、供应商管理、生产制造、日常运营还是维修监测中，都充分考虑了经济效益、社会效益和环境效益的有机统一，从而有效降低了由供应链社会责任风险所造成的损失。

2.消费者责任方面

(1)满足消费者的绿色、健康生活需求。随着环境污染的恶化和消费者理性消费意识的兴起，潜在的绿色消费需求逐步形成且日益激增。公司在夯实风电主业的同时，积极拓展其他可再生能源，满足了消费者使用清洁能源的需求。同时，公司开展水处理业务，解决消费者对水质安全的担忧，满足了健康生活的需要。

(2)实施全面质量管理，把控产品质量。在绿色采购中，金风科技把社会责任作为一项评价指标纳入供应商考核体系内，这在一定意义上督促了供应商在追求经济利益的同时兼顾社会利益，对产品质量负责。在绿色生产中，公司在保障产品质量和功能的前提下减少能耗，加强质量管理。在绿色回收中，公司向客户提供质量保证服务，在交付风机的2～5年的质量保证期内，提供免费维修及更换零部件服务，公司对废旧损坏的部件进行回收再制造，以保证风机产品性能和正常运行。通过全生命周期的质量管理，终端客户体验获得了大幅提升。

3.政府责任方面

(1)助力“碳中和”目标的实现。2020年11月22日，习近平在G20领导人第15次峰会上重点阐述可持续发展这把“金钥匙”，并在“守护地球”主题边会再次明确兑现在“75届联大宣布中国将提高国家自主贡献力度，力争二氧化碳排放2030年前达到峰值，2060年前实现碳中和”承诺的决心。金风科技通过打造绿色供应链，在产品全生命周期中实现绿色设计、绿色采购、绿色制造、绿色运营以及绿色回收，以亲身实践助力节能减排，打开消费侧的绿色需求，推动实现低碳发展。

(2)带动产业发展，促进经济增长。核心企业在绿色供应链的建设过程中发挥着至关重要的纽带作用。金风科技作为行业内的龙头企业，在绿色供应链管理中主动向上下游企业提供定制化的产品及服务，帮助提升整个产业链的能效水平，推动产业链中企业新旧动能转换，实现转型升级，提高经济效益。面对贸易壁垒、新冠疫情等内外部挑战，绿色供应链的建设一方面使企业逐步成长为产业赋能性企业，从而增强抗风险能力；另一方面也为我国经济高质量平稳发展增添活力。

4.商业合作伙伴责任方面

(1)加强与供应商的协同联动，支持供应商成长。金风科技充分发挥了自己的行业影响力，在绿色采购上帮助供应商挖掘节能减排潜力，并且与供应商建立了完备的约束机制、激励机制和合作机制，从而推动供应商实现绿色转型，提高经济效益，增强可持续发展能力。

(2)采购过程中严格遵循公开、公平原则。公司在采购过程中抵制一切形式的腐败和商业贿赂行为。比如在绿色采购上，公司制定了《风力发电机组零部件合格供应商管理办法》和《供应商行为准则》，对于不符合要求的供应商暂停一个考评周期的供货，并且严格执行，这都保证了公司与供应商之间健康有序地开展业务合作。

5.员工责任方面

(1)建立系统性的人才培养体系。在绿色设计上，公司持续推动风电技术进步和产品创新，提升风机发电效率和性能。在绿色采购和绿色生产上，公司精耕产业生态，建设贯穿风电行业上、中、下游的商业生态环境，将人工智能、物联网、大数据等与风电行业技术发展相融合，打造绿色、智能的风电全产业链，为产业转型和实体经济发展注入新动能。而以上目标的实现都必须以高素质人才储备为前提。公司内部创办的金风大学给员工提供了培训场所，开发、制定和引进适合公司发展现状及未来发展需要的系统性培训课程，加速员工能力的提升。

(2)营造绿色、健康和安全的工作环境。公司在绿色生产过程中减少有害废弃物排放和风电场建筑垃圾，针对有毒有害类废弃物的垃圾箱和堆弃场所采取防扬散、防流失和防渗漏等防护措施。以上举措不仅减轻了生产活动给生态环境造成的负面影响，也改善了工作环境，保障了员工的身体健康和安全。此外，在绿色运营中，公司着力打造智慧园区，在节能提效的基础上平衡员工的工作、生活和娱乐需求，让员工可以快乐工作、健康生活，激发员工的积极性、主动性提高员工满意度。

6.社区责任方面

(1)保持良好的社区关系。公司坚持哪里有金风人，哪里就有金风社会责任的理念，遵守所在地的法律法规，保护社区生态环境。在国内风电场开发建设过程中，公司制定《环境与社会风险评价和行动策划管理办法》，系统识别业务运营对社区的影响，保护项目所在地生态环境，逐步形成规范化的管理方式。

(2)提升全民健康素养，传播社会正能量。在绿色营销中，公司通过举办绿色长跑活动、开放内部体育场馆资源、支持和赞助体育赛事等项目，帮助公众形成健康的生活方式，提升全民健康素养。在绿色运营中，公司通过建设北京亦庄智慧园区以身示范，让人们对可持续发展在工作和生活中的应用有了更加深刻的认识，截至2019年，园区已经接待了共计 1288 个家庭。沉浸式的全方位体验推动公众主动追求绿色消费，自觉践行生态文明理念。

三、金风科技绿色供应链和社会责任进一步融合的建议

金风科技通过绿色供应链的构建，一方面促进了行业的可持续发展，降低了整个产品生命周期内的环境成本，提高了资源配置效率和能源利用率；另一方面，把股东、员工、商业合作伙伴和社区等利益相关方的期望都融入到公司的经营发展中，相互支持和促进，实现企业社会责任实践水平的全方位提升。但是，为了推动绿色供应链管理和企业社会责任的进一步融合，公司还需要在内部控制、绩效评价和责任披露三个方面进行优化和完善。

(一)建立基于绿色供应链的社会责任内部控制体系

目前金风科技年报中的内部控制评价报告主要关注两种缺陷：一是导致财务报告发生错报；二是导致直接财产损失。可见，公司缺乏以社会责任战略为导向的内部控制体系。随着市场竞争格局的变化，社会责任的履行对于提高企业竞争地位发挥着越来越重要的作用，因此建立基于绿色供应链的社会责任内部控制是公司未来的发展方向。公司可以对内部控制的五大要素，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督进行相应的调整，使其具体化为社会责任控制环境、社会责任风险评估、绿色控制活动、绿色信息与沟通以及动态交互制衡的内部监督体系。

(二)对绿色供应链管理进行绩效评价

绿色供应链管理需要大量的资金、人力和技术投入，为了保证绿色供应链下社会责任履行的质量和可持续性，必须要对其绩效进行评价。根据金风科技2019年的年报以及可持续发展报告，公司虽然列示了社会责任履行情况，但是只进行了简单的描述和统计，并没有设置相应的指标进行考核。对于绿色供应链的绩效评价研究虽然不多，但是已有学者进行了相关方面的探索。黎晗(2019)选取了经济效益、低碳绿色、协同绩效、可持续发展和客户满意度五个指标，并运用层次分析法确定企业的绩效评价等级。杨倍宁(2020)给出了两种方法，一是从财务运营绩效、客户服务、低碳与可持续发展能力、人员绩效和信息化绩效四个层面设置指标，分配权重，通过权值因子法得到最终综合效率值；二是采取数据包络分析法评价投入冗余率、规模收益效率等，并在相对效率评价的基础上制定解决策略。

(三)加大绿色供应链实施情况的披露力度

随着经济社会发展和思想观念的转变，利益相关者对于企业披露的社会责任报告或者可持续发展报告提出了更高的要求。为了更好地解决信息不对称问题、增加利益相关者对于企业的信任、提升社会公众对于企业的认可度，可以通过社会监督倒逼企业积极主动地承担起社会责任，在绿色供应链板块的披露也需要完善和创新。金风科技在2019年的可持续发展报告中把绿色供应链作为“供应链”主题下的一个分支，显然不能满足利益相关者的信息需求，因此公司需要就此加大披露力度。

四、结论

本文运用案例分析方法，选取“绿色供应链管理示范企业”金风科技作为研究对象，首先从绿色设计、绿色采购、绿色生产、绿色运营、绿色营销和绿色回收六方面详细说明了公司绿色供应链的构建情况；其次阐述了绿色供应链与企业社会责任之间的辩证关系，在此基础上，针对不同的利益主体分别剖析社会责任在绿色供应链构建中的履行方式；最后，为了驱动绿色供应链管理与企业社会责任履行的深度融合，本文从内部控制、绩效评价和责任披露三方面探讨了有关对策建议。综上，本文的研究创新点主要包括三个方面。

一是总结了绿色供应链与社会责任之间的辩证逻辑关系。该领域目前的文献中虽然有提及供应链社会责任，但是并没有对其内在联系进行清晰地阐述。而本文通过吸收、借鉴已有研究成果，以及进行金风科技案例分析，得出了“绿色供应链为企业履行社会责任提供平台机会，社会责任为推进绿色供应链管理实施提供动力”的结论。

二是以某金风科技进行绿色供应链社会责任的分析。虽然已有学者在文章中介绍过绿色供应链的成功案例，但是还没有人针对各利益主体全方位地剖析绿色供应链管理对社会责任的具体影响。因此，本文对金风科技的案例分析具有一定的研究价值。

三是从内部管理和外部监督的视角提出绿色供应链社会责任优化建议。无论是内部控制还是绩效评价，都属于管理会计的范畴，是企业的内部管理工具。以往这两种方法主要是用来保证企业财务目标的实现，但在本文中却与社会责任相结合。此外，目前的许多研究都忽视了社会责任报告，或者是可持续发展报告作为沟通交流纽带所发挥的作用。本文强调了绿色供应链信息披露的必要性，有助于引导企业主动详细地披露相关信息。