浅谈投资监理在施工及结算阶段的造价管理与控制的实施

吴轶军

上海上审工程造价咨询有限公司 上海 200050

1 工程概况

苏州河50m绿化带（11-1、11-3段）工程位于项目地址位于上海市长宁区临空经济园区苏州河50m沿线带，由11-1和11-3两个地块绿化区域组成，总建筑面积5521m2，绿化面积11434m2。建筑部分包括地下一层，建筑面积约4956m2，层高4.8～6.3m，主要为商务体，业态为休闲、餐饮等。地上部分565m2，主要包括门厅等。地上绿化景观工程内容包括两个地块的绿化、园路、景观、11-1地块的滑板公园等。

该项目分两个标包进行招标，均采用《建筑工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）》。标包一为地下、地上建筑安装工程，中标时间2015年12月18日，中标金额3184.75万元。标包二为地上景观绿化、滑板公园等内容，中标时间2016年1月20日，中标金额1125.67万元。

2 造价控制目标的合理制定

确定一个合理的造价控制目标，是投资监理的首要工作，也是评判造价控制成败的关键。造价控制目标的确定既要科学，也要实际，不可盲目和随意修改。结合项目实际情况，投资监理在制定或确定造价控制目标时需考虑以下情况。

第一，业主单位是否有明确的控制目标，例如投资估算、初步设计概算、预算等等，如果没有或者目标不明确，应协助业主单位制定一个合理控制目标。

第二，工程造价控制理应尽可能贯穿项目的全周期，包括项目建议书阶段、工程可行性研究阶段、初步设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段等。在实际工作中，前期阶段的造价控制容易被忽视。特别是招标阶段，图纸设计深度不够，达不到施工要求，这样可能造成造价控制目标难以确定，招投标文件对后阶段投资控制工作的参考意义大打折扣。

由于本项目招标阶段图纸设计深度未达到施工图程度，中标价格并不能准确全面的反应本项目的工程造价，因此必须尽快确定合理的造价控制目标。投资监理在介入项目后，即组织建设单位、设计单位、施工单位等召开专题会议，要求根据招投标文件、施工图纸等编制工程预算，投资监理审核。该项工作要求设计单位完成主体部分施工图和图纸会审工作，投资监理进行全面性审核，包括工程量、综合单价、费率等等。对于部分暂定价的专业工程，充分听取建设单位、设计单位等参建方的建议，制定合理的暂估价。最终审核的预算经建设单位同意，作为项目的投资控制目标。本项目标包一的预算金额5425万元，标包二预算金额1358万元。

3 施工阶段造价控制的重点、难点及采取的对应措施

施工阶段跨度长，产生的造价变动因素多，不确定性强，对投资监理的工作要求高。投资监理应制定并落实好具体的应对策略，方能有效实施造价控制。结合本项目的实际，施工阶段投资监理应做好如下方面的工作。

3.1 施工合同或补充协议中关键条款的制定

投资监理应对施工合同中关键条款进行审核，并给出意见和建议，例如材料设备的批价办法和流程、变更签证的计价办法、施工要素价格波动的调整办法等，这将为今后进度款审批、材料设备核价、竣工结算审核等提供最直接和重要的依据，避免在今后工作中出现争议和索赔。

3.2 严格控制设计变更

特别是施工方提出的设计变更、施工工艺变更等建议。对于设计单位提出的引起费用增加的设计变更请求，建议能不变更尽量不变更，确实需要变更的，要求设计单位限额设计，合理控制费用。施工单位因为利益驱动，会在图纸会审或施工过程中提出一些设计变更请求，或者施工工艺变更请求[1]。对于此类变更，建议建设单位和设计单位不予接受，即使同意，一般也不予以增加费用，例如施工单位提出的过梁、构造柱主筋采取植筋法施工，即使图纸会审通过，结算也不给以增加费用。

3.3 严格控制现场签证

这就要求参建各方提高现场施工管理能力，尽量减少签证的发生。对不合理的签证请求应果断拒绝，对实际发生的签证，要求内容描述清晰，各方批复意见明确，不模棱两可。签证的办理应及时，与工程同步，对于后期补办的，投资监理可不接受。投资监理应深入现场，对签证内容和工程量参与旁站和计量复核。同时，要求签证的预算应及时提交，及时审核，以便随时掌握工程造价的变化。

3.4 主要材料设备价格审批

在本项目中，投资监理根据设计图纸、招投标文件、审核预算等一手资料，在与建设单位、施工单位充分讨论后，根据工程进展情况，按材料设备进场时间顺序制定了需批价的材料设备清单。由于本项目中有大量的景观类材料设备，此类材料设备市场价格档次差异巨大。为控制整体造价，必须尽量限额设计、限额采购。例如本项目中的沿河栏杆、不锈钢扶手、绿化苗木等，在与建设单位、设计单位充分沟通后，均制定了限额单价。材料设备的核价一般通过市场询价、比价、参考其他项目类似材料价格等手段。超过限额单价的，均不采用。

3.5 严格控制二次招标项目

对需要二次招标的专业工程要求设计单位进行限额设计，例如消防工程、弱电工程等。对招标代理单位编制的工程量清单和限价文件进行审核，尽量杜绝漏算、少算、项目特征描述不准等情况。

本项目中的滑板公园分部工程，在上海甚至全国尚没有专业的滑板公园，滑板场地的施工技术难度较大。在招投标阶段和预算编制阶段，由于缺乏对滑板场地的施工方案和经验，该项费用只得作了暂定。在编制具体施工方案时，建设单位特聘请了澳大利亚的专家组多次专程从国外到项目部进行现场教学，该项目的几家参建单位也都是现学现做。由于滑板场地施工无匹配的定额、也无先例可参考，导致计价难度较大[2]。因此投资监理必须深入现场，与施工单位、监理单位及建设单位一道进行现场测算，经各方一致同意后作为今后结算的依据。

4 竣工结算审核阶段的工作重点、难点及实施办法

结算审核阶段的造价控制中的一个重要环节，该阶段投资监理工作强度大，时间紧迫，需具备熟练的造价技能和工作经验。结合本项目特点，谈谈结算审核阶段的工作重点、难点和具体应对措施。

4.1 竣工结算资料的审核

竣工结算资料通常包括工程结算书、竣工图、 图纸会审记录、设计变更、技术核定单、隐蔽记录、招投标文件、合同（补充协议）、材料设备核价单、现场签证单、涉及工程造价的会议纪要、现场影像资料、现场工人社保缴纳材料等。另外部分资料需提供电子版本，如投标文件、结算文件。

4.2 要全面熟悉掌握竣工图

本项目的节点图多，对图纸的全面正确理解有难度。特别是滑板场地、遮阳棚等建筑，外形极不规则，节点图、大样图数量多，实际施工难度大。为全面准确的弄懂图纸、需多次反复到现场核对，以免错算工程量。

4.3 现场踏勘

尽管投资监理在施工阶段全程参与，但结算阶段现场踏勘工作必不可少。现场踏勘应是一项实质性的工作，不能流于形式。在充分掌握图纸等书面资料的前提下，应组织建设单位、施工单位再次到现场进行踏勘，特别是对有疑惑或怀疑的内容进行核查。例如本项目中，图纸标明地面有三处警示标识，经现场踏勘，只发现一处。后经确认，实际另两处已取消，竣工图未修改。有个别地方花岗岩地面改为了清水混凝土，竣工图纸未修改，仅此两项就减少费用约7.2万元。因此，现场踏勘应全面和仔细，而且随着结算审核工作的深入，建议可组织多次现场踏勘。

4.4 工程量的准确计算

工程量的计算是该阶段最耗时间和精力的工作，需具备一定的技能和熟练程度。除采用常规的电算化软件外，可灵活应用其他手段，例如表格计算、手工计算、CAD图纸测量、现场清点等。对于个别外形不规则，核对工程量时容易有争议的项目，可采取在现场计算核对的方式，这样更直观，核对更容易。

4.5 合同外新增项目综合单价的审核

对于招投标清单外新增项目，首先参考投标清单，若无类似报价清单，则根据合同和招投标文件的约定，套用定额组价。工料机单价同投标报价，无投标报价的按施工期信息价或市场价，执行投标下浮率，费率同投标文件。

4.6 现场签证费用的审核

签证费用的审核往往争议较多，对于是否能计取费用和如何计取，各人的理解均存在偏差。首先应该明确的是，并不是所有发生的签证费用都应计取。有些签证尽管事实清楚，审批流程完备，但签证内容可能已包含在投标措施费中，或者包含在投标清单综合单价中，需要对比投标文件、清单特征描述、工作内容描述等仔细分析，切不可大意，以免重复计费。

4.7 工料机调差费用的审核

对于在施工期，人工、材料、机械单价波动幅度超过约定风险范围的，应对超过幅度部分费用进行补差。补差可能为正值也可能是负值[3]。工料机调差最重要的是确定各要素的施工期，例如本项目合同约定钢筋的补差周期为底板施工前一个月至结构完成前一个月。因此需要查询施工日志、监理月报等原始记录，准确选定调差周期。本项目中，施工单位送审结算中各要素的调差施工期均为开工至竣工，调差金额540.59万元。由于本工程后期钢筋、混凝土单价上涨迅猛，因此调差周期的确定更要慎重。结算审核时，投资监理调取大量监理日记、监理月报、隐蔽验收资料等，结合合同约定的调差周期，确定钢筋、混凝土调差周期为2016年4月至2017年1月，2017年2月至2017年12月不作为调差周期。最终计算的调差金额为117.80万元，减少不合理费用近423万元。

4.8 争议问题的解决

由于投资监理与施工单位出发点不一致，或对某事项的文字理解确实存在偏差，结算审核中产生争议问题属于正常现象。可通过多种途径解决，一是签证单经办人员批复意见不明确的，可以以会议纪要等形式再次明确。二是对清单或定额理解不一致的，可向主管部门申请解释。对于双方确实无法解决的争议问题，可召集建设单位、监理单位等协商解决。

5 结束语

苏州河50m绿化带（11-1、11-3段）工程最终审定的建安工程造价共6645.02万元，其中标包一5374.96万元，标包二1270.06万元，均有效控制在目标范围内。

投资监理在施工阶段和结算阶段的造价控制和管理工作要求投资监理人员具备一定的科学素质，专业能力和工作态度。制定工作目标、工作方法要科学合理，也要切合实际，不可盲目和变化无常，要持之以恒。每个项目都有各自的特点，可参考借鉴，不可完全照搬照套。同时，要与参建各方保持良好的工作关系，争取各参建单位的理解和支持。总之在不断提高自身能力的同时，用好一切手段和现有条件，才能出色地完成造价控制目标。