对基层央行科技强审的实践探析

刘栋

【摘 要】本文立足基层央行内审工作实际，以科技强审为切入点，对科技手段在基层央行审计实践中的运用进行探析，并提出了针对性的建议，以期更好发挥内部审计为组织增加价值的作用。

【关键词】基层央行;科技强审;实践探析

一、对基层央行科技强审的认识

1.科技强审是更好发挥审计监督作用的重要保障。

以信息化為重要内容的科技革命，不断改变基层人民银行履职的方式，越来越多的信息系统和数据库成为重要金融基础设施，很多业务管理中的控制环节也由手工操作发展到系统自动识别。这些变化，客观上要求不断加强审计信息化建设，通过科技强审来充分发挥内部审计的监督作用。

2.科技强审是推进审计技术现代化的重要支撑。

科技强审就是要在审计监督工作中运用科技手段，强化新兴技术在各审计业务、审计管理各环节的应用，推动审计技术水平和能力跨越式发展，推动审计工作方式和管理模式创新发展，构建基层央行新时代审计工作新模式，为基层央行审计技术现代化提供重要支撑。

3.科技强审是提高审计工作质量的重要手段。

科技手段在改进组织方式、提高工作效率、提升工作质量等方面具有重要的作用。推动基层央行内部审计工作发展，落实审计改革各项任务，靠增加人手、增加编制，虽能缓解审计任务繁重与审计力量不足的矛盾，但很难实现更高质量的发展。只有依靠科技强审，内审部门才能尽早熟悉被审计领域的新情况新变化新技术，才能在监督被审计对象时领先一步，才能跟上不断改进工作效率和质量的时代步伐。

二、基层央行科技强审的实践探索

1.借助系统分析，撬动审计价值。

为充分发挥“内审业务综合管理系统”（以下简称“系统”）对审计项目开展的决策支持作用，促进内审深化应用，A市中心支行利用系统中的“审计统计分析平台”对系统中的审计人员信息和审计项目数据进行分析挖掘，并对审计项目分析库、审计人员分析库、审计问题分析库、风险事件分析库进行深化加工，撬动审计价值。

（1）审计统计分析平台的价值构成。一是建立审计项目分析库。平台存储了2011年以来包括系统项目、独立项目在内的各类审计项目开展情况的信息，涵盖审计项目的数量、工作量、审计发现问题数量、整改率等，这些信息不仅可以用于衡量不同审计项目的工作效率，而且为评价同类审计项目审计发现问题以及审计整改质量提供了参照标准，有助于推动审计工作绩效的提升。二是建立审计人员分析库。平台从内审人员的基本信息、工作情况、人员结构三个层面，有效涵盖了审计人员的工作经历、审计专长、项目经验等信息，有助于全面掌握内审人员结构、知识结构、技能结构，为集中优势人才资源奠定基础。三是建立审计问题分析库。平台将审计发现问题按审计对象、业务职能、风险类别、严重程度、整改状态进行划分，形成了问题全、维度多的审计发现问题数据库，不仅有助于深入挖掘典型性、普遍性问题以及体制机制性问题，还有助于实现对“红线”、“底线”等高风险问题的非现场跟踪，推动审计整改的全面、有效落实。四是建立风险事件分析库。平台不仅可从操作风险、法律风险、声誉风险等6类风险揭示问题的风险类别、严重程度，还可从预算管理、科技管理、安全保卫等23个业务职能领域揭示问题的分布范围、严重程度，形成了动态变化的问题词条，有助于持续更新风险事件清单，提高风险评估的科学性、时效性。

（2）审计统计分析平台的价值实现。一是加强人员培养，弥补专业技能缺口。通过筛选“参加分行审计项目次数”、“担任组长和主审次数”以及“内审工作年限”等筛选条件，挑选具备丰富实践经验、审计业绩突出的内审人员，对缺少经验的审计人员进行指导，发挥其“传、帮、带”的作用。二是统筹安排审计项目，提升审计项目质量。结合“项目开展情况统计表”以及其他分类统计表等信息，全面掌握辖内单位审计项目开展情况，通过计算“审计问题数量/人*天”、“严重问题数量/人*天”等指标，综合评估审计效率与质量，并作为下一年度审计项目安排的重要参考依据。三是深入挖掘审计问题，提高综合分析价值。在审前准备阶段，通过各层级、各领域问题的集中分析，挖掘“底线”、“红线”问题，总结提炼高风险领域和关键环节中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，更新审计重点，完善审计内容，消除风险漏洞及隐患。通过“审计对象问题按业务职能统计表、分布表”以及“审计对象问题按问题严重程度统计表”等，对比分析不同审计对象、不同业务职能的审计频率，识别审计盲区以及低频区，确定重点审计对象及领域，提高审计的针对性。四是强化审计跟踪检查，深化审计成果运用。通过分析“审计问题综合查询统计表”与“审计项目分类统计表”，分析审计整改情况，提升审计整改的真实性、全面性。重点关注正在整改、未整改问题，持续跟踪审计问题的整改进度，检查是否在规定期限内落实整改以及积极与上级行反馈难以整改问题。并通过抓“关键少数”，筛选“整改率偏低的审计对象，作为“再监督”、“再检查”的重点对象，形成审计项目闭环管理的价值链，确保审计价值最大化。

2.使用互联网查询，防范采购风险。

A市中心支行审计人员在采购专项管理审计中借助互联网资源，使用国家工商总局开发的“国家企业信用信息公示系统”进行信息查询，该系统不仅整合了企业的注册营业信息，还将股东信息、处罚信息、经营异常等信息也纳入了系统，可以有效防范有不良记录的供应商进入采购环节。

（1）使用互联网查询，拓宽审计方式方法。审计人员提前调阅采购电子台账，将所有参与采购项目的供应商名单纳入关注范围，重点对公司名称相似、在不同采购项目中多次出现的供应商进行分析，筛选出可疑线索，做好审前分析工作。在前期分析的基础上，通过登录“国家企业信用信息公示系统”网站，将可疑供应商名单输入搜索栏，重点查看该供应商是否用行政处罚记录、是否被纳入失信黑名单、是否工商登记注册相关有效期已失效，以及相似投标企业是否有共同股东情况等重要信息。一是发现个别参加投标的供应商有行政处罚记录。A市中心支行辖内的B支行委托B市××项目投资咨询中心组织“办公大楼及辅楼维修改造工程”采购项目，该中心通过邀请招标的方式邀请了C工程有限公司、D集团有限公司、E建设集团有限公司三家公司参与投标，最后经评审E建设集团有限公司中标，但是经审计查询“国家企业信用信息公示系统”发现参加投标的D集团有限公司有行政处罚记录（2015年10月20日，××住建罚〔2015〕62号;此外，该公2016年还受到2次行政处罚，××环罚字〔2016〕02032号、××建工行罚字〔2016〕87号）。二是发现个别采购项目投标供应商存在共同股东情况。B支行确定4家入围供应商参加招标代理采购项目，经查阅全国企业信用信息公示系统，其中2家供应商存在共同股东的情况，且其中一家最终中标。

（2）深入分析提醒，防范采购风险。邀请招标中出现有行政处罚记录的供应商入围参与投标，虽然最终没有中标，但仍存在一定风险隐患。采购工作的专业性较强，一般选择招标代理公司组织采购活动，就是为了借助招标代理公司在信息、资质、能力等方面的优势，提高采购工作的安全性、经济性和效率性，让专业的人做专业的事。招标代理公司采用邀请招标的方式邀请特定供应商参与投标，应当对所邀请的对象有较为全面的了解，进行必要的市场调查，切实履行招标代理公司的责任。在采购管理活动中，对采购供应商资质审核管理不严，出现有违法记录的供应商中标或疑似围标的情况，可能面临其他未中标供应商的诉讼，存在较大法律风险，上述情况也会对人民银行在社会公众中的形象产生不良影响，导致声誉风险。此外，选择有违法记录的中标供应商，可能出现不按合同履约等情况，将使人民银行经济利益受损，产生资金风险。经过内审人员的分析提醒，最终采购管理部门采纳了内审部门的建议，细化了采购操作规程，明确对供应商的资格审核环节必须经过“国家企业信用信息公示系统”进行查询，提高了防御风险的能力，起到了良好的效果。

三、进一步推进基层央行科技强审的建议

1.要把服务基层央行中心工作贯穿科技强审的始终。当前，基层央行在贯彻落实货币政策，防范和化解金融风险，提供金融服务方面的任务更加繁重。科技强审要站在基层央行履职的角度，增强服务中心工作的自觉性和主动性，要充分发挥新技术、新方法的運用，既围绕本级行中心工作发挥主动性，又注重衔接和沟通，通过数据分析、趋势分析等多种技术方法，把一些政策在基层的落实情况及相关建议及时向上级反映。

2.要把审计质量提高贯穿科技强审的始终。强化科技强审能力，提高审计质量。要树立审计质量是审计工作的“生命线”的理念。要运用新系统、新技术、新方法加强对审计项目审前、审中、审后各个环节的控制，认真做好方案拟定、问题查证、报告撰写，并探索运用信息技术开展远程督导、远程审理、远程评估等方式，强化基层央行内审质量控制。

3.要把发扬创新精神贯穿科技强审的始终。在探索科技强审建设中要发扬创新精神。如基层央行在再贷款、再贴现等货币政策工具领域，会出现大量的相关衍生数据，为提高审计效率，可以探索建立“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数据分析模式，建立基层央行区域性“审计信息分析中心”，运用信息技术开展审计线索筛选、数据分析等工作，为审计提供技术支持。

参考文献

[1]中国人民银行内审司“深化人民银行信息技术审计”课题组.深化人民银行信息技术审计[J].中国金融，2012，（14）：54-55.

[2]汪琳.基于风险导向的央行信息技术审计模式研究[J].金融科技时代，2017，（6）：25-29.

（作者单位：中国人民银行苏州市中心支行）